財(cái)務(wù)稅務(wù)法律試題

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率一般是（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.以下屬于印花稅征稅范圍的是（）A.租賃合同B.結(jié)婚證C.身份證D.學(xué)生證4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%5.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.銷售額D.所得額7.下列不屬于稅收征收管理法適用范圍的是（）A.增值稅B.關(guān)稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅8.發(fā)票的基本聯(lián)次不包括（）A.存根聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.記賬聯(lián)D.抵扣聯(lián)9.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年度終了之日起（）內(nèi)，報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳。A.3個(gè)月B.4個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月10.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)3.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品和用具C.古舊圖書D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.印花稅的納稅義務(wù)人包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人6.以下屬于稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.書面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)凈值D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值8.稅務(wù)登記包括（）A.開(kāi)業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記9.下列屬于稅收法律的有（）A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》D.《增值稅暫行條例》10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，一律適用13%的稅率。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）3.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。（）4.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅。（）5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村的房產(chǎn)。（）6.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間不需要辦理納稅申報(bào)。（）7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查。（）9.小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）10.企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，年度終了后匯算清繳。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款。目前我國(guó)采用消費(fèi)型增值稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則答：包括真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；合法性原則，符合法律法規(guī)；相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；合理性原則，支出合理。只有符合這些原則的支出，才可能在稅前扣除。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目答：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。4.簡(jiǎn)述稅收征收管理的主要環(huán)節(jié)答：主要環(huán)節(jié)有稅務(wù)登記，包括開(kāi)業(yè)、變更等登記；賬簿、憑證管理；納稅申報(bào)；稅款征收，如查賬征收等方式；稅務(wù)檢查，對(duì)納稅人情況檢查監(jiān)督。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性答：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，提高資金使用效率。合理籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提升競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)能規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)。2.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理答：要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確職責(zé)。加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升人員素質(zhì)。實(shí)時(shí)關(guān)注稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)策略。定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。3.討論財(cái)務(wù)與稅務(wù)在企業(yè)管理中的關(guān)系答：財(cái)務(wù)為稅務(wù)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，準(zhǔn)確財(cái)務(wù)核算才能正確計(jì)稅。稅務(wù)影響財(cái)務(wù)決策，如稅收政策影響投資、籌資等。二者緊密聯(lián)系，共同為企業(yè)價(jià)值最大化服務(wù)，相互配合保障企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)。4.說(shuō)說(shuō)發(fā)票管理在企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)管理中的意義答：發(fā)票是會(huì)計(jì)核算原始憑證，準(zhǔn)確發(fā)票管理保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。合法有效發(fā)票是稅前扣除依據(jù)，關(guān)乎企業(yè)稅負(fù)。加強(qiáng)發(fā)票管理能防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免稅務(wù)處罰，維護(hù)企業(yè)利益。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.B3.A4.B5.B6.A7.B8.D9.C10.B多項(xiàng)選擇題1.A