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文檔簡介
程序報告收支管理辦法一、總則(一)目的為加強公司收支管理,規(guī)范財務程序,確保公司財務信息準確、及時、完整,提高資金使用效率,保障公司經(jīng)濟活動的健康有序進行,特制定本辦法。(二)適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的所有收支活動,包括但不限于銷售收入、成本支出、費用報銷、資金借貸等。(三)基本原則1.合法性原則:公司的收支活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度的規(guī)定。2.準確性原則:各項收支數(shù)據(jù)應真實、準確、完整,不得虛報、漏報、瞞報。3.及時性原則:收支信息應及時記錄、傳遞和處理,確保財務報表的及時生成和報送。4.規(guī)范性原則:嚴格按照規(guī)定的程序和流程進行收支操作,確保財務管理工作的規(guī)范化和標準化。5.效益性原則:在保證公司正常運營的前提下,合理控制收支規(guī)模,提高資金使用效益。二、收入管理(一)收入范圍1.主營業(yè)務收入:指公司通過銷售商品、提供勞務等主要經(jīng)營活動所取得的收入。2.其他業(yè)務收入:指公司除主營業(yè)務收入以外的其他經(jīng)營活動所取得的收入,如出租資產(chǎn)收入、技術轉讓收入等。3.營業(yè)外收入:指公司非日常經(jīng)營活動中取得的收入,如政府補助、罰款收入等。(二)收入確認原則1.銷售商品收入:在同時滿足下列條件時予以確認:公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司;相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入:在資產(chǎn)負債表日,提供勞務交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計,是指同時滿足下列條件:收入的金額能夠可靠地計量;相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司;交易的完工進度能夠可靠地確定;交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權收入:包括利息收入、使用費收入等。利息收入,按照他人使用本公司貨幣資金的時間和實際利率計算確定;使用費收入,按照有關合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。(三)收入核算與報告1.各部門應及時將收入相關信息傳遞給財務部門,財務部門負責對收入進行統(tǒng)一核算和記錄。2.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表編制要求,定期編制收入報表,如實反映公司的收入情況。3.收入報表應包括收入項目、金額、客戶名稱、收入確認時間等詳細信息,并確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。(四)收入監(jiān)督與管理1.公司建立健全收入監(jiān)督機制,定期對收入情況進行檢查和分析,確保收入的真實性和合法性。2.對于重大收入項目,應進行專項審計,確保收入的準確性和合規(guī)性。3.財務部門應加強與銷售部門、客戶等的溝通與協(xié)調,及時核對收入數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)問題及時處理。三、支出管理(一)支出范圍1.成本支出:指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務等發(fā)生的各項直接和間接費用,如原材料采購成本、人工成本、制造費用等。2.費用支出:指公司為維持正常運營所發(fā)生的各項費用,如管理費用、銷售費用、財務費用等。3.資本性支出:指公司為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)所發(fā)生的支出。(二)支出審批流程1.費用報銷:經(jīng)辦人填寫費用報銷單,注明費用明細、金額、用途等,并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核,并簽字確認。財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核,審核通過后報分管領導審批。分管領導審批同意后,報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理審批通過后,財務部門予以報銷。2.采購支出:采購部門根據(jù)公司需求制定采購計劃,選擇供應商并簽訂采購合同。采購合同簽訂后,采購部門填寫付款申請單,注明采購項目、金額、付款方式等,并附上采購合同、發(fā)票等相關憑證。部門負責人對采購事項的真實性、合理性進行審核,并簽字確認。財務部門對付款申請單及相關憑證進行審核,審核通過后報分管領導審批。分管領導審批同意后,報總經(jīng)理審批??偨?jīng)理審批通過后,財務部門按照合同約定支付款項。3.資本性支出:使用部門提出資本性支出申請,說明支出的必要性、可行性和預算情況,并附上相關項目可行性研究報告、預算方案等。財務部門對申請進行初步審核,評估資金來源和預算合理性。分管領導對申請進行審核,提出意見后報總經(jīng)理審批??偨?jīng)理審批通過后,按照公司規(guī)定的招標、采購等程序進行實施。項目實施過程中,財務部門對資金使用情況進行監(jiān)督和控制。項目完成后,進行驗收和決算,財務部門根據(jù)決算結果進行賬務處理。(三)支出核算與報告1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表編制要求,對支出進行準確核算和記錄。2.支出核算應根據(jù)支出的性質和用途,分別計入相應的成本、費用或資產(chǎn)科目。3.財務部門應定期編制支出報表,如實反映公司的支出情況。支出報表應包括支出項目、金額、支出時間、用途等詳細信息,并確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。(四)支出監(jiān)督與控制1.公司建立健全支出監(jiān)督機制,定期對支出情況進行檢查和分析,確保支出的合理性和合規(guī)性。2.對于重大支出項目,應進行專項審計,確保支出的真實性和效益性。3.財務部門應加強對支出的預算管理,嚴格控制預算執(zhí)行情況,對超預算支出應進行嚴格審批。4.各部門應加強對本部門支出的管理,嚴格執(zhí)行公司的支出審批制度,杜絕不合理支出。四、資金管理(一)資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度,各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求,編制本部門的資金預算。2.資金預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、資本性支出預算等,確保資金收支的平衡。3.財務部門負責匯總各部門的資金預算,編制公司年度資金預算草案,報公司管理層審批。4.經(jīng)審批后的資金預算作為公司資金管理的依據(jù),各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。(二)資金籌集管理1.公司根據(jù)資金需求和經(jīng)營狀況,合理確定資金籌集方式,包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則,確保資金來源的可靠性和穩(wěn)定性。3.財務部門負責辦理資金籌集相關手續(xù),與金融機構保持密切溝通,確保資金及時足額到位。4.公司應加強對資金籌集成本的控制,合理選擇籌資方式,降低籌資成本。(三)資金使用管理1.公司建立資金使用審批制度,嚴格按照審批流程使用資金。2.資金使用應遵循??顚S迷瓌t,確保資金用于公司規(guī)定的用途。3.財務部門應加強對資金使用情況的監(jiān)控,定期對資金使用效果進行分析和評估。4.公司應合理安排資金,提高資金使用效率,避免資金閑置或浪費。(四)資金結算管理1.公司應加強資金結算管理,規(guī)范結算流程,確保資金結算的安全、準確、及時。2.財務部門應根據(jù)業(yè)務需要,選擇合適的結算方式,如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行等。3.對于大額資金結算,應實行雙人經(jīng)辦制度,確保資金安全。4.公司應加強與銀行等金融機構的合作,及時掌握資金結算動態(tài),防范資金風險。五、財務報告與分析(一)財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表編制要求,定期編制財務報告。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。3.財務報告應如實反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況,確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。(二)財務報告審核與審批1.財務部門負責人對財務報告進行審核,確保報告內容真實、準確、完整。2.公司管理層對財務報告進行審批,審批通過后加蓋公司公章對外報送。(三)財務分析1.財務部門應定期對公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析,為公司管理層提供決策支持。2.財務分析應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。3.財務分析應采用科學的分析方法,如比率分析、趨勢分析、比較分析等,揭示公司存在的問題和潛在風險。(四)財務報告披露1.公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求,及時披露財務報告。2.財務報告披露應遵循真實、準確、完整、及時的原則,確保投資者和其他利益相關者能夠及時了解公司的財務狀況和經(jīng)營成果。六、監(jiān)督與檢查(一)內部審計1.公司設立內部審計部門,負責對公司的財務收支、經(jīng)濟活動等進行內部審計監(jiān)督。2.內部審計部門應定期制定審計計劃,對公司的重要部門、重大項目進行審計。3.內部審計人員應具備專業(yè)的審計知識和技能,嚴格按照審計程序和方法進行審計工作。4.內部審計部門應及時向公司管理層提交審計報告,對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議,并跟蹤整改情況。(二)財務檢查1.財務部門應定期對公司的財務收支、資金管理等情況進行自查,及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.公司管理層應不定期對財務工作進行檢查,確保財務制度的有效執(zhí)行。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,應及時進行整改,對違反財務制度的行為應嚴肅處理。(三)外部審計1.公司應按照法律法規(guī)的
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