稅務(wù)發(fā)票管理暫行辦法一、總則（一）目的為了加強公司稅務(wù)發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用、取得和保管行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及的稅務(wù)發(fā)票管理事項。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理活動合法、合規(guī)、有序進行。2.準(zhǔn)確及時原則準(zhǔn)確開具、取得和使用發(fā)票，及時處理發(fā)票相關(guān)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，避免因發(fā)票問題導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險和財務(wù)損失。3.安全保密原則加強發(fā)票保管，確保發(fā)票的安全與完整，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。同時，對涉及發(fā)票的各類信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時開具給購買方，作為購買方抵扣進項稅額的憑證。（二）增值稅普通發(fā)票（折疊票）主要用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)給增值稅小規(guī)模納稅人、消費者個人以及按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的其他情形時開具。（三）增值稅普通發(fā)票（卷票）適用于公司在特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景下，根據(jù)實際經(jīng)營需要選擇使用的發(fā)票類型，如生活服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等部分行業(yè)可根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定使用卷票。（四）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊登記、繳納車輛購置稅等手續(xù)的重要憑證。（五）通用機打發(fā)票在尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的特定業(yè)務(wù)或經(jīng)營活動中，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定使用通用機打發(fā)票。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫發(fā)票時，項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。3.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息，并經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字。2.財務(wù)部門收到發(fā)票開具申請單后，對申請內(nèi)容進行審核，重點審核業(yè)務(wù)的真實性、發(fā)票開具信息的準(zhǔn)確性以及是否符合公司財務(wù)制度和稅務(wù)規(guī)定。審核無誤后，安排專人負責(zé)開具發(fā)票。3.發(fā)票開具人員根據(jù)審核后的申請單，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)或其他規(guī)定的開票軟件開具發(fā)票。開具完成后，將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)送達購貨單位；記賬聯(lián)留存作為記賬憑證，并按照會計檔案管理規(guī)定進行保管。（三）特殊情況開具1.公司發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定進行操作。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請單，說明原因及涉及的發(fā)票信息，經(jīng)財務(wù)部門審核后，在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票。2.對于稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票，如因業(yè)務(wù)需要由稅務(wù)機關(guān)代開的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求提供相關(guān)資料，財務(wù)部門配合辦理代開手續(xù)，并妥善保管代開發(fā)票及相關(guān)完稅憑證。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司在購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時，應(yīng)向銷售方索取合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符。2.審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性，包括發(fā)票的格式、印章、字跡、開票日期、發(fā)票號碼、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息是否齊全、準(zhǔn)確，發(fā)票是否為稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票等。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在采購貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)主動向銷售方索取發(fā)票。取得發(fā)票后，及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門傳遞的發(fā)票后，按照發(fā)票取得要求進行審核。審核無誤后，辦理相關(guān)入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求對方重新開具或補充相關(guān)證明材料。3.對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。財務(wù)部門應(yīng)將不符合規(guī)定的發(fā)票退回業(yè)務(wù)部門，并要求業(yè)務(wù)部門重新取得合規(guī)發(fā)票。（三）境外發(fā)票的取得1.公司從境外取得的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機關(guān)在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認證明，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。2.業(yè)務(wù)部門在取得境外發(fā)票或憑證后，應(yīng)及時提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門按照上述規(guī)定進行審核和處理，確保境外發(fā)票或憑證能夠在公司財務(wù)核算中合法有效使用。五、發(fā)票的保管（一）保管責(zé)任1.公司設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位，指定專人負責(zé)發(fā)票的保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。2.財務(wù)部門負責(zé)建立健全發(fā)票保管制度，明確發(fā)票保管的要求、流程和責(zé)任，確保發(fā)票保管安全、規(guī)范。（二）保管場所及設(shè)施1.公司應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票存放場所，配備必要的防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票存放場所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，防止發(fā)票因環(huán)境因素損壞或變質(zhì)。（三）保管期限及銷毀1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。2.在發(fā)票保管期限內(nèi)，發(fā)票保管人員應(yīng)按照規(guī)定妥善保管發(fā)票，不得擅自銷毀或丟失。如因業(yè)務(wù)需要查閱、調(diào)閱發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的，應(yīng)按照公司檔案管理制度辦理相關(guān)手續(xù)，并及時歸還。3.發(fā)票保管期滿需要銷毀時，由發(fā)票保管人員提出銷毀申請，填寫發(fā)票銷毀清單，詳細注明發(fā)票種類、號碼、數(shù)量、起止日期等信息。經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核、公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的方式進行銷毀，并留存相關(guān)銷毀記錄。六、發(fā)票的使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)使用發(fā)票的行為。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對發(fā)票使用情況的日常自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票管理中存在的問題。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)分析原因，采取有效措施進行整改，并建立長效機制，防止問題再次發(fā)生。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)開展的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票使用情況及相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的發(fā)票問題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)要求及時進行整改，并依法接受稅務(wù)機關(guān)的處理處罰。同時，應(yīng)將稅務(wù)機關(guān)檢查結(jié)果及整改情況向公司管理層報告，加強內(nèi)部管理，規(guī)范發(fā)票使用行為。七、違規(guī)處理（一）對公司的處理1.公司違反發(fā)票管理規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，或者未按照規(guī)定保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的；拆本使用發(fā)票的；擴大發(fā)票使用范圍的；以其他憑證代替發(fā)票使用的；跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的；未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的；未按照規(guī)定存放和保管發(fā)票的。2.有下列情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的；知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?.違反發(fā)票管理法規(guī)，導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。（二）對相關(guān)責(zé)任人的處理1.公司因違反發(fā)票管理規(guī)定，給公司造成經(jīng)濟損失的，相關(guān)責(zé)任人