2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)測(cè)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的選項(xiàng)中選出你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)囊粋€(gè)答案，在其他答題紙上填涂相應(yīng)選項(xiàng)。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅B.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出C.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)D.線性法計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)的最低折舊年限是（）。A.3年B.5年C.10年D.20年3.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)（）。A.立即計(jì)入當(dāng)期損益B.在發(fā)生當(dāng)期平均攤銷C.作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)期一次性攤銷D.作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起分期攤銷，攤銷年限不得低于2年4.企業(yè)對(duì)外投資期間，持有長(zhǎng)期股權(quán)投資所獲得的現(xiàn)金股利，如果被投資單位會(huì)計(jì)年度的利潤(rùn)分配方案尚未作出決議，應(yīng)當(dāng)（）。A.視為投資收益，計(jì)入當(dāng)期損益B.視為投資收益，計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資成本C.不作處理，待被投資單位會(huì)計(jì)年度的利潤(rùn)分配方案作出決議后再作處理D.視為長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得的凈收益，應(yīng)當(dāng)（）。A.計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入B.計(jì)入投資收益C.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出D.不作處理6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的是（）。A.納稅人為非廣告性質(zhì)的贊助支出B.納稅人按照規(guī)定繳納的耕地占用稅C.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加C.納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的是（）。A.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出B.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的利息支出C.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的福利費(fèi)支出D.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的捐贈(zèng)支出9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的車輛購置稅D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的是（）。A.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出B.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的廣告費(fèi)支出C.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的捐贈(zèng)支出11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的土地使用稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的是（）。A.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出B.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的利息支出C.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的福利費(fèi)支出D.紀(jì)念日當(dāng)天為客戶舉辦活動(dòng)而支付的合理費(fèi)用13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的車輛購置稅D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的是（）。A.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出B.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的廣告費(fèi)支出C.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的捐贈(zèng)支出15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的是（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的土地使用稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的選項(xiàng)中選出你認(rèn)為所有恰當(dāng)?shù)拇鸢福谄渌痤}紙上填涂相應(yīng)選項(xiàng)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的有（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的車輛購置稅D.納稅人按照規(guī)定繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的有（）。A.納稅人為非廣告性質(zhì)的贊助支出B.納稅人按照規(guī)定繳納的耕地占用稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的有（）。A.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出B.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的利息支出C.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的福利費(fèi)支出D.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的捐贈(zèng)支出4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的有（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的車輛購置稅D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的有（）。A.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出B.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的廣告費(fèi)支出C.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的捐贈(zèng)支出6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的有（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的土地使用稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的有（）。A.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出B.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的利息支出C.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的福利費(fèi)支出D.紀(jì)念日當(dāng)天為客戶舉辦活動(dòng)而支付的合理費(fèi)用8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的有（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的車輛購置稅D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的有（）。A.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出B.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的廣告費(fèi)支出C.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.紀(jì)念日當(dāng)天為客戶舉辦活動(dòng)而支付的合理費(fèi)用10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的有（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的土地使用稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的有（）。A.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出B.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的利息支出C.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的福利費(fèi)支出D.紀(jì)念日當(dāng)天為客戶舉辦活動(dòng)而支付的合理費(fèi)用12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的有（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的車輛購置稅D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的有（）。A.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出B.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的廣告費(fèi)支出C.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.紀(jì)念日當(dāng)天為客戶舉辦活動(dòng)而支付的合理費(fèi)用14.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中不能扣除的有（）。A.納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅B.納稅人按照規(guī)定繳納的土地使用稅C.納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅D.納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目中可以扣除的有（）。A.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出B.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的廣告費(fèi)支出C.納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.紀(jì)念日當(dāng)天為客戶舉辦活動(dòng)而支付的合理費(fèi)用三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出。（）2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的廣告費(fèi)支出。（）3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。（）4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的捐贈(zèng)支出。（）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的利息支出。（）6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的福利費(fèi)支出。（）7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出。（）8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的房產(chǎn)稅支出。（）9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的城鎮(zhèn)土地使用稅支出。（）10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的耕地占用稅支出。（）四、計(jì)算題（本題型共5題，每題2分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算出相應(yīng)的金額，并在答題紙上填寫答案。）1.企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為100萬元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法計(jì)提折舊。請(qǐng)計(jì)算該固定資產(chǎn)每年的折舊額。2.企業(yè)某項(xiàng)無形資產(chǎn)原值為50萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法攤銷。請(qǐng)計(jì)算該無形資產(chǎn)每年的攤銷額。3.企業(yè)某年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)支出為20萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，廣告費(fèi)支出不得超過當(dāng)年銷售收入的15%。如果該企業(yè)當(dāng)年的銷售收入為100萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)可以扣除的廣告費(fèi)支出金額。4.企業(yè)某年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過當(dāng)年銷售收入的5%。如果該企業(yè)當(dāng)年的銷售收入為200萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出金額。5.企業(yè)某年實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出為30萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，捐贈(zèng)支出不得超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的12%。如果該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為200萬元，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)可以扣除的捐贈(zèng)支出金額。五、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題2分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題，并在答題紙上填寫答案。）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于工資薪金支出的扣除規(guī)定。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于廣告費(fèi)支出的扣除規(guī)定。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出的扣除規(guī)定。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于捐贈(zèng)支出的扣除規(guī)定。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中關(guān)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出的扣除規(guī)定。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：固定資產(chǎn)的最低折舊年限是由企業(yè)所得稅法規(guī)定的，不同的固定資產(chǎn)有不同的最低折舊年限。根據(jù)規(guī)定，固定資產(chǎn)的最低折舊年限為20年。2.D解析：同上，固定資產(chǎn)的最低折舊年限為20年。3.D解析：開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起分期攤銷，攤銷年限不得低于2年。4.C解析：如果被投資單位會(huì)計(jì)年度的利潤(rùn)分配方案尚未作出決議，持有長(zhǎng)期股權(quán)投資所獲得的現(xiàn)金股利不應(yīng)立即確認(rèn)為投資收益，而應(yīng)待決議作出后再作處理。5.A解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所得的凈收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。6.B解析：納稅人按照規(guī)定繳納的耕地占用稅可以扣除，其他選項(xiàng)中的支出均不能扣除。7.D解析：納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出不能扣除。8.A解析：納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出可以扣除，其他選項(xiàng)中的支出均不能扣除。9.C解析：納稅人按照規(guī)定繳納的車輛購置稅不能扣除。10.B解析：納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的廣告費(fèi)支出可以扣除，其他選項(xiàng)中的支出均不能扣除。11.D解析：納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出不能扣除。12.D解析：紀(jì)念日當(dāng)天為客戶舉辦活動(dòng)而支付的合理費(fèi)用不能扣除。13.D解析：納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出不能扣除。14.B解析：納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的廣告費(fèi)支出可以扣除，其他選項(xiàng)中的支出均不能扣除。15.D解析：納稅人向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出不能扣除。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABD解析：納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅可以扣除。2.AD解析：納稅人按照規(guī)定繳納的耕地占用稅和向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)支出不能扣除。3.ABC解析：納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出、利息支出和福利費(fèi)支出可以扣除。4.CD解析：納稅人按照規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅可以扣除。5.ABC解析：納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出、廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以扣除。6.CD解析：納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅和土地使用稅可以扣除。7.ABC解析：納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出、利息支出和福利費(fèi)支出可以扣除。8.CD解析：納稅人按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅可以扣除。9.ABC解析：納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出、廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以扣除。10.CD解析：納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅和土地使用稅可以扣除。11.ABC解析：納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出、利息支出和福利費(fèi)支出可以扣除。12.CD解析：納稅人按照規(guī)定繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅可以扣除。13.ABC解析：納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出、廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以扣除。14.CD解析：納稅人按照規(guī)定繳納的印花稅和土地使用稅可以扣除。15.ABC解析：納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出、廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以扣除。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而支付的合理的工資薪金支出可以扣除。2.√解析：同上，廣告費(fèi)支出可以扣除。3.√解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在符合規(guī)定的情況下可以扣除。4.×解析：捐贈(zèng)支出在符合規(guī)定的情況下可以扣除，但并非所有捐贈(zèng)支出都可以扣除。5.√解析：利息支出在符合規(guī)定的情況下可以扣除。6.√解析：福利費(fèi)支出在符合規(guī)定的情況下可以扣除。7.√解析：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出在符合規(guī)定的情況下可以扣除。8.√解析：房產(chǎn)稅支出在符合規(guī)定的情況下可以扣除。9.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅支出在符合規(guī)定的情況下可以扣除。10.√解析：耕地占用稅支出在符合規(guī)定的情況下可以扣除。四、計(jì)算題答案及解析1.9萬元解析：固定資產(chǎn)每年的折舊額=(原值-凈殘值)/使用年限=(100-10)/10=9萬元。2.10萬元解析：無形資產(chǎn)每年