2025年財政知識競賽題庫與答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.現(xiàn)代財政制度的核心特征是（）。A.收支平衡B.法治化、規(guī)范化、透明化C.以收定支D.中央集權(quán)答案：B。解析：黨的十九大報告明確提出“建立現(xiàn)代財政制度”，其核心是通過法治化、規(guī)范化、透明化的制度設(shè)計，實現(xiàn)財政資源的高效配置和公平分配。2.根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，地方各級政府預(yù)算由（）審查和批準(zhǔn)。A.本級黨委B.本級人民代表大會C.上級財政部門D.本級政府常務(wù)會議答案：B。解析：《預(yù)算法》第十三條規(guī)定，經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整；各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。3.2024年中央經(jīng)濟工作會議提出“積極的財政政策要適度加力、提質(zhì)增效”，其中“提質(zhì)增效”的關(guān)鍵舉措是（）。A.擴大國債發(fā)行規(guī)模B.全面實施預(yù)算績效管理C.提高增值稅稅率D.減少民生領(lǐng)域支出答案：B。解析：預(yù)算績效管理是提高財政資金使用效率的核心手段，通過“花錢必問效、無效必問責(zé)”的機制，確保財政資金精準(zhǔn)投向重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)。4.下列屬于一般性轉(zhuǎn)移支付的是（）。A.教育專項補助B.均衡性轉(zhuǎn)移支付C.環(huán)保治理專項D.鄉(xiāng)村振興產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金答案：B。解析：一般性轉(zhuǎn)移支付是為彌補財政實力薄弱地區(qū)的財力缺口，均衡地區(qū)間財力差距，不指定具體用途的轉(zhuǎn)移支付；專項轉(zhuǎn)移支付則規(guī)定了資金用途。5.我國個人所得稅綜合所得的稅率為（）。A.3%至45%的超額累進(jìn)稅率B.5%至35%的超額累進(jìn)稅率C.20%的比例稅率D.10%至30%的超額累進(jìn)稅率答案：A。解析：根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人的綜合所得（工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費）適用3%至45%的七級超額累進(jìn)稅率。6.地方政府專項債券的資金用途是（）。A.彌補一般公共預(yù)算赤字B.支持有一定收益的公益性項目建設(shè)C.發(fā)放公務(wù)員津貼D.償還存量債務(wù)利息答案：B。解析：專項債券是為有一定收益的公益性項目發(fā)行，以項目對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€的政府債券，不得用于經(jīng)常性支出。7.下列不屬于財政政策工具的是（）。A.稅收B.存款準(zhǔn)備金率C.國債發(fā)行D.財政補貼答案：B。解析：存款準(zhǔn)備金率是貨幣政策工具，由中央銀行調(diào)節(jié)；財政政策工具包括稅收、國債、財政支出、補貼等。8.2024年我國實施的增值稅留抵退稅政策主要目的是（）。A.增加企業(yè)現(xiàn)金流，支持實體經(jīng)濟B.提高財政收入規(guī)模C.抑制通貨膨脹D.調(diào)節(jié)收入分配答案：A。解析：留抵退稅是將企業(yè)尚未抵扣的進(jìn)項稅額提前退還，直接增加企業(yè)可用資金，尤其對制造業(yè)、小微企業(yè)等現(xiàn)金流緊張的領(lǐng)域有顯著支持作用。9.政府購買服務(wù)的主體是（）。A.各類企業(yè)B.各級行政機關(guān)和具有行政管理職能的事業(yè)單位C.社會組織D.個人答案：B。解析：《政府購買服務(wù)管理辦法》規(guī)定，政府購買服務(wù)的主體是各級行政機關(guān)和具有行政管理職能的事業(yè)單位，承接主體包括企業(yè)、社會組織等。10.下列關(guān)于財政赤字的表述，正確的是（）。A.財政赤字必然導(dǎo)致通貨膨脹B.財政赤字是指財政收入大于財政支出的差額C.適度的財政赤字可以刺激經(jīng)濟增長D.我國不允許出現(xiàn)財政赤字答案：C。解析：財政赤字是財政支出大于收入的差額，適度的赤字通過增加政府支出可擴大總需求，促進(jìn)經(jīng)濟增長；但過度赤字可能引發(fā)債務(wù)風(fēng)險或通脹。二、判斷題（每題1分，共10分）1.預(yù)算年度自公歷1月1日起，至12月31日止。（）答案：√。解析：《預(yù)算法》第十條明確規(guī)定我國預(yù)算年度為公歷年度。2.地方政府可以通過融資平臺公司舉借債務(wù)。（）答案：×。解析：《預(yù)算法》第三十五條規(guī)定，地方政府舉債只能通過發(fā)行地方政府債券，禁止通過企事業(yè)單位等舉借債務(wù)。3.教育、科技、農(nóng)業(yè)等重點支出應(yīng)與財政收支增幅掛鉤。（）答案：×。解析：2014年修訂的《預(yù)算法》取消了重點支出與財政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤的規(guī)定，強調(diào)根據(jù)實際需要和財力狀況安排。4.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項。（）答案：√。解析：2019年個稅改革后，新增六項專項附加扣除，覆蓋居民主要生活成本。5.政府采購應(yīng)當(dāng)采購本國貨物、工程和服務(wù)，確需采購進(jìn)口產(chǎn)品的，需經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。（）答案：√。解析：《政府采購法》第十條規(guī)定，政府采購應(yīng)當(dāng)采購本國貨物、工程和服務(wù)，特殊情況需批準(zhǔn)。6.財政轉(zhuǎn)移支付可以用于平衡地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化。（）答案：√。解析：一般性轉(zhuǎn)移支付的核心目標(biāo)是促進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化。7.國有資本經(jīng)營預(yù)算是對國有資本收益作出支出安排的收支預(yù)算。（）答案：√。解析：國有資本經(jīng)營預(yù)算以國家所有者身份依法取得國有資本收益，并對收益進(jìn)行分配而發(fā)生的各項收支預(yù)算。8.零基預(yù)算是指以上一年度預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合本年度變化調(diào)整編制的預(yù)算。（）答案：×。解析：零基預(yù)算是不考慮以前年度收支，以“零”為起點，根據(jù)當(dāng)年實際需求和財力編制的預(yù)算。9.社會保險基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)做到收支平衡，適當(dāng)留有結(jié)余。（）答案：√。解析：《預(yù)算法》規(guī)定，社會保險基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)籌層次和社會保險項目分別編制，做到收支平衡。10.財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的目標(biāo)是實現(xiàn)經(jīng)濟增長、充分就業(yè)、物價穩(wěn)定和國際收支平衡。（）答案：√。解析：宏觀經(jīng)濟政策的四大目標(biāo)是財政與貨幣政策協(xié)同調(diào)控的共同方向。三、簡答題（每題8分，共40分）1.簡述積極財政政策“加力提效”的具體內(nèi)涵。答案：“加力”主要指在財政支出強度、專項債投資拉動、推動財力下沉三個方面加大力度：一是保持適當(dāng)支出強度，擴大財政支出規(guī)模；二是合理安排地方政府專項債券規(guī)模，支持重點項目建設(shè)；三是加大中央對地方轉(zhuǎn)移支付力度，兜牢基層“三?！钡拙€?！疤嵝А敝攸c是通過優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、加強預(yù)算績效管理、強化財政資金統(tǒng)籌，提高資金使用效率，確保每一筆錢都用在刀刃上，更好發(fā)揮財政政策對經(jīng)濟的拉動作用。2.什么是“財政直達(dá)資金”？其制度設(shè)計的意義是什么？答案：財政直達(dá)資金是中央財政下達(dá)的，直接惠企利民的轉(zhuǎn)移支付資金，通過“中央切塊、省級細(xì)化、備案同意、快速直達(dá)”的機制，直接撥付到市縣基層、直接惠企利民。其意義在于減少資金撥付層級，縮短到賬時間，防止資金截留挪用，確保資金精準(zhǔn)用于保就業(yè)、?；久裆?、保市場主體等關(guān)鍵領(lǐng)域，提高財政資金使用的時效性和精準(zhǔn)性。3.簡述我國稅收制度“中性原則”的含義及實踐要求。答案：稅收中性原則指稅收應(yīng)盡可能不干擾市場資源配置，減少對經(jīng)濟主體行為的扭曲。實踐要求包括：一是稅制設(shè)計避免對特定商品或行為的歧視性征稅；二是降低稅收超額負(fù)擔(dān)，例如通過寬稅基、低稅率的設(shè)計；三是減少稅收優(yōu)惠的隨意性，避免因優(yōu)惠政策導(dǎo)致資源配置偏離市場效率。4.地方政府隱性債務(wù)的主要形式有哪些？如何防范化解隱性債務(wù)風(fēng)險？答案：主要形式包括：地方政府通過融資平臺公司、PPP項目、政府投資基金等方式違法違規(guī)舉借的債務(wù)；以政府購買服務(wù)、工程建設(shè)領(lǐng)域墊資等方式變相舉借的債務(wù)。防范化解措施：一是嚴(yán)格落實地方政府債務(wù)限額管理和預(yù)算管理；二是建立隱性債務(wù)常態(tài)化監(jiān)測機制，嚴(yán)禁新增隱性債務(wù)；三是通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等方式穩(wěn)妥化解存量隱性債務(wù)；四是強化問責(zé)機制，對違法違規(guī)舉債行為嚴(yán)肅追責(zé)。5.簡述預(yù)算績效管理的“全過程”覆蓋內(nèi)容。答案：預(yù)算績效管理覆蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程：（1）預(yù)算編制階段：開展事前績效評估，將評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要依據(jù)；（2）預(yù)算執(zhí)行階段：對資金使用情況進(jìn)行績效運行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并調(diào)整；（3）預(yù)算完成后：開展績效評價，將評價結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整掛鉤；（4）建立績效結(jié)果公開機制，接受社會監(jiān)督。四、案例分析題（每題15分，共30分）案例1：2024年，某省財政廳在對A市2023年財政預(yù)算執(zhí)行情況檢查中發(fā)現(xiàn)：（1）A市通過下屬城投公司向銀行貸款5億元，用于城市道路建設(shè)，未納入政府債務(wù)預(yù)算；（2）A市將中央財政下達(dá)的“義務(wù)教育保障專項補助”1.2億元，挪用于發(fā)放公務(wù)員績效獎金；（3）A市2023年一般公共預(yù)算支出進(jìn)度僅65%，大量資金年末結(jié)轉(zhuǎn)，其中“鄉(xiāng)村振興產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金”3000萬元閑置超過1年。問題：請結(jié)合財政法律法規(guī)，分析A市存在的違規(guī)行為及處理建議。答案：違規(guī)行為分析：（1）通過城投公司貸款舉債屬于違法違規(guī)新增隱性債務(wù)。根據(jù)《預(yù)算法》第三十五條，地方政府舉債應(yīng)通過發(fā)行政府債券，禁止通過企事業(yè)單位舉借債務(wù)。（2）挪用義務(wù)教育專項補助資金違反專項轉(zhuǎn)移支付管理規(guī)定?！额A(yù)算法》第五十七條規(guī)定，各級政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得截留、挪用。（3）專項資金閑置超過1年違反財政資金績效管理要求?！额A(yù)算法實施條例》第六十八條規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)資金超過1年未使用的，應(yīng)作為結(jié)余資金管理，統(tǒng)籌用于其他亟需領(lǐng)域。處理建議：（1）對隱性債務(wù)問題，要求A市立即停止違規(guī)舉債行為，制定債務(wù)化解方案，通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等方式償還債務(wù)，并對相關(guān)責(zé)任人追責(zé)；（2）對挪用專項補助問題，責(zé)令A(yù)市限期歸還被挪用資金，調(diào)整預(yù)算科目，確保?？顚Ｓ茫唬?）對資金閑置問題，收回“鄉(xiāng)村振興產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金”3000萬元，統(tǒng)籌用于其他鄉(xiāng)村振興急需項目，并對A市進(jìn)行績效扣分，減少下一年度同類資金分配規(guī)模。案例2：2024年，某縣為推動新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展，計劃投資8億元建設(shè)新能源裝備制造園區(qū)，資金來源為地方政府專項債券5億元（期限10年，利率3.2%）、企業(yè)自籌3億元。項目建成后，預(yù)計年運營收入1.2億元，其中園區(qū)租金收入8000萬元，政府性基金收入（土地出讓金分成）4000萬元。問題：（1）該項目是否符合專項債券發(fā)行條件？說明理由。（2）若項目運營后年收入僅6000萬元（租金4000萬元，無政府性基金收入），可能面臨哪些風(fēng)險？如何防范？答案：（1）符合條件。專項債券要求支持有一定收益的公益性項目，且項目收益能夠覆蓋融資本息。本項目總投資8億元，專項債融資5億元，期限10年，每年需償還本金5000萬元（5億/10年）、利息1600萬元（5億×3.2%），合計年需償還6600萬元。項目預(yù)計年運營收入1.2億元，覆蓋倍數(shù)約1.8倍（1.2億/0.66億），滿足收益覆蓋要求。（2）若年收入僅6000萬元，收益覆蓋倍數(shù)降至0.9