出納業(yè)務(wù)操作完/善/財(cái)/務(wù)/流/程/管/理/降/低/業(yè)/務(wù)/運(yùn)/營/風(fēng)/險全套可編輯PPT課件

01認(rèn)識出納崗位CONTENTS02現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理03銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理04建賬與登賬05月末業(yè)務(wù)處理06其他業(yè)務(wù)處理目錄認(rèn)識出納崗位PART01本課件是可編輯的正常PPT課件項(xiàng)目一認(rèn)識出納崗位任務(wù)一認(rèn)識出納工作職責(zé)任務(wù)二保管與使用人民幣任務(wù)三財(cái)務(wù)書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)一認(rèn)識出納工作職責(zé)本課件是可編輯的正常PPT課件1.出納工作職責(zé)（1）貨幣資金的收支、核算、監(jiān)管。（2）辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（3）管理庫存現(xiàn)金和銀行賬戶。（4）保證現(xiàn)金和有價證券的安全完整。（5）保管有關(guān)印章、空白票據(jù)。一、出納工作內(nèi)容任務(wù)一認(rèn)識出納工作職責(zé)本課件是可編輯的正常PPT課件2.出納工作日程出納應(yīng)養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，做好每天的工作計(jì)劃。出納每天日常工作如下：（1）上班后應(yīng)第一時間檢查保險柜里的現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品是否完好無損。（2）對一天的工作做出安排，必要時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和會計(jì)主管請示資金安排計(jì)劃。（3）如果庫存資金不足，先到銀行提取現(xiàn)金。（4）按規(guī)定辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)。（5）根據(jù)審核無誤的收付款憑證或原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。任務(wù)一認(rèn)識出納工作職責(zé)本課件是可編輯的正常PPT課件（6）每天下班前要清點(diǎn)現(xiàn)金，將現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對。（7）每天下班前要整理辦公用品，確保沒有遺漏資料，檢查抽屜和保險柜是否鎖好。（8）在銀行下班前送存超額現(xiàn)金。（9）因特殊情況造成當(dāng)天工作未能完成的，則第二日優(yōu)先辦理。（10）每月或定期對其保管的支票、發(fā)票、有價證券等重要結(jié)算憑證進(jìn)行清點(diǎn)核對。（11）根據(jù)單位需要定期核對日記賬，報送出納表或報告。任務(wù)一認(rèn)識出納工作職責(zé)本課件是可編輯的正常PPT課件出納直接掌管著本單位的貨幣資金，既要有豐富的專業(yè)知識，又要具備熟練高超的業(yè)務(wù)技能和嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，一名合格的出納應(yīng)具備以下一些具體的素質(zhì)。1.要有良好的職業(yè)道德愛崗敬業(yè)：愛崗敬業(yè)是會計(jì)職業(yè)道德的基礎(chǔ)，出納應(yīng)該熱愛本職崗位，努力鉆研業(yè)務(wù)，勤學(xué)多練，使自己的知識和技能適應(yīng)本職工作。廉潔自律：由于崗位的特殊性，出納有很多挪用公款或占為己有的便利條件和機(jī)會，出納應(yīng)樹立正確的人生觀和價值觀，遵紀(jì)守法、公私分明，保持廉潔自律的優(yōu)秀品質(zhì)。二、出納素質(zhì)要求任務(wù)一認(rèn)識出納工作職責(zé)本課件是可編輯的正常PPT課件客觀公正：出納在工作過程中，必須保持客觀公正的態(tài)度，嚴(yán)格按照法規(guī)、制度辦事，保證會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確。強(qiáng)化服務(wù)：出納要樹立良好的服務(wù)意識，對每一位辦理業(yè)務(wù)的人員都要做到熱情、耐心、周到。保守秘密：出納應(yīng)當(dāng)保守本單位的財(cái)務(wù)機(jī)密，不得私自向外界提供或泄露本單位的會計(jì)信息。任務(wù)一認(rèn)識出納工作職責(zé)本課件是可編輯的正常PPT課件2.要求有較強(qiáng)的政策水平出納要做好工作，必須加強(qiáng)學(xué)習(xí)，了解、熟悉和掌握國家最新的會計(jì)、財(cái)稅、金融法規(guī)和各項(xiàng)會計(jì)制度，不斷提高自己的政策水平，才能做到遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。任務(wù)一認(rèn)識出納工作職責(zé)本課件是可編輯的正常PPT課件3.要有熟練的專業(yè)技能出納每天會處理很多費(fèi)用報銷、票據(jù)簽發(fā)和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須具備較強(qiáng)的業(yè)務(wù)技能，要熟練使用計(jì)算器、計(jì)算機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、收銀機(jī)等必備工具，能熟練掌握簽發(fā)票據(jù)、辦理結(jié)算、報銷費(fèi)用等業(yè)務(wù)處理流程與要求。另外，出納書寫漢字和阿拉伯?dāng)?shù)字要做到規(guī)范、清晰、工整。出納除了具備以上素質(zhì)外，還要有良好的人際交往能力和較強(qiáng)的辦事能力，能很好地與單位其他部門、人員，以及銀行、稅務(wù)等部門打交道。任務(wù)一認(rèn)識出納工作職責(zé)本課件是可編輯的正常PPT課件出納應(yīng)第一時間對單據(jù)、憑證等做詳細(xì)審核，確認(rèn)后方可進(jìn)入審批流程。收付款憑證必須是及時有效的，先審批后辦理，發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，杜絕白條抵庫現(xiàn)象，任何人不得以任何理由扣留單據(jù)，更不能隱瞞收入票據(jù)。出納要按照規(guī)定，及時辦理每一項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)，要具有高度的安全意識，防止資金在轉(zhuǎn)移過程中失竊或丟失。三、出納內(nèi)部控制制度任務(wù)一認(rèn)識出納工作職責(zé)本課件是可編輯的正常PPT課件為更好地履行出納內(nèi)部控制制度，出納不得監(jiān)管會計(jì)稽核、會計(jì)檔案以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作。支票與預(yù)留銀行印鑒不能由一人保管，支票簽發(fā)與支票審核不得由同一人辦理。單位財(cái)務(wù)專用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部門或同一個人辦理合同業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金的會計(jì)記錄與審核監(jiān)督職務(wù)分離。任務(wù)一認(rèn)識出納工作職責(zé)本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)二保管與使用人民幣163本課件是可編輯的正常PPT課件中華人民共和國自1948年12月1日開始發(fā)行第一套人民幣以來，已發(fā)行五套人民幣。第五套人民幣從1999年10月1日起陸續(xù)發(fā)行，共有100元、50元、20元、10元、5元、1元紙幣和1元、5角、1角硬幣。2005年、2015年、2019年，國家對第五套人民幣的生產(chǎn)工藝、技術(shù)進(jìn)行了改進(jìn)和提高，因此現(xiàn)行第五套人民幣有1999年版、2005年版、2015年版和2019年版。一、認(rèn)識人民幣任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件第五套人民幣各面額正面均采用開國領(lǐng)袖毛澤東同志新中國成立初期的頭像，底襯采用了我國著名花卉圖案，背面主景圖案分別選用了人民大會堂、布達(dá)拉宮、桂林山水、長江三峽、泰山、杭州西湖，以充分表現(xiàn)我們偉大祖國悠久的歷史和壯麗的山河，弘揚(yáng)偉大的民族文化。任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件人民幣的鑒別可以簡單概括為“一轉(zhuǎn)二摸三透光”。“一轉(zhuǎn)”是指轉(zhuǎn)動鈔票并同時觀察票面中間面額數(shù)字，應(yīng)變色；“二摸”是指用手指觸摸票面正面人物頭像、國徽、“中國人民銀行”行名、裝飾團(tuán)花，右上角面額數(shù)字、盲文面額標(biāo)記及背面主景圖案（1元背面除外）等處，應(yīng)有明顯的凹凸感；“三透光”是指透光觀察水印應(yīng)清晰，對印圖案應(yīng)精準(zhǔn)重合。二、人民幣的鑒別任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件1.2015年版第五套人民幣100元紙幣圖樣及主要防偽特征2015年版第五套人民幣100元紙幣圖樣及主要防偽特征如圖1-2-1和圖1-2-2所示。任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件（1）光彩光變面額數(shù)字。位于票面正面中部。改變鈔票觀察角度，面額數(shù)字“100”的顏色在金色和綠色之間變化，并可見一條亮光帶上下滾動。（2）光變鏤空開窗安全線。位于票面正面右側(cè)。改變鈔票觀察角度，安全線顏色在紅色和綠色之間變化。透光觀察，可見“￥100”字樣。（3）雕刻凹印。票面正面人物頭像、國徽、“中國人民銀行”行名、裝飾團(tuán)花、右上角面額數(shù)字、盲文面額標(biāo)記及背面主景圖案等均采用雕刻凹版印刷，觸摸有凹凸感。（4）人像水印。位于票面正面左側(cè)。透光觀察，可見人物頭像水印。（5）白水印。位于票面正面左側(cè)下方。透光觀察，可見面額數(shù)字“100”。（6）膠印對印圖案。票面正面左下角和背面右下角均有面額數(shù)字“100”的局部圖案。透光觀察，正背面圖案組成一個完整的面額數(shù)字“100”。任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件2.2019年版第五套人民幣50元紙幣圖樣及主要防偽特征2019年版第五套人民幣50元紙幣圖樣及主要防偽特征如圖1-2-3和圖1-2-4所示。任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件（1）光彩光變面額數(shù)字。位于票面正面中部。改變鈔票觀察角度，面額數(shù)字“50”的顏色在綠色和藍(lán)色之間變化，并可見一條亮光帶上下滾動。（2）動感光變鏤空開窗安全線。位于票面正面右側(cè)。改變鈔票觀察角度，安全線顏色在紅色和綠色之間變化，亮光帶上下滾動。透光觀察，可見“￥50”字樣。（3）雕刻凹印。票面正面人物頭像、國徽、“中國人民銀行”行名、裝飾團(tuán)花、右上角面額數(shù)字、盲文面額標(biāo)記及背面主景圖案等均采用雕刻凹版印刷，觸摸有凹凸感。（4）人像水印。位于票面正面左側(cè)。透光觀察，可見人物頭像水印。（5）白水印。位于票面正面左側(cè)下方。透光觀察，可見面額數(shù)字“50”。（6）膠印對印圖案。票面正面左下角和背面右下角均有面額數(shù)字“50”的局部圖案。透光觀察，正背面圖案組成一個完整的面額數(shù)字“50”。任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件3.2019年版第五套人民幣20元紙幣圖樣及主要防偽特征2019年版第五套人民幣20元紙幣圖樣及主要防偽特征如圖1-2-5和圖1-2-6所示。任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件（1）光彩光變面額數(shù)字。位于票面正面中部。改變鈔票觀察角度，面額數(shù)字“20”的顏色在金色和綠色之間變化，并可見一條亮光帶上下滾動。（2）光變鏤空開窗安全線。位于票面正面右側(cè)。改變鈔票觀察角度，安全線顏色在紅色和綠色之間變化。透光觀察，可見“￥20”字樣。（3）雕刻凹印。票面正面人物頭像、國徽、“中國人民銀行”行名、裝飾團(tuán)花、右上角面額數(shù)字、盲文面額標(biāo)記及背面主景圖案等均采用雕刻凹版印刷，觸摸有凹凸感。（4）花卉水印。位于票面正面左側(cè)。透光觀察，可見花卉圖案水印。（5）白水印。位于票面正面左側(cè)下方。透光觀察，可見面額數(shù)字“20”。（6）膠印對印圖案。票面正面左下角和背面右下角均有面額數(shù)字“20”的局部圖案。透光觀察，正背面圖案組成一個完整的面額數(shù)字“20”。任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件1.中華人民共和國的法定貨幣是人民幣。以人民幣支付中華人民共和國境內(nèi)一切公共的和私人的債務(wù)，任何單位和個人不得拒收。2.人民幣的單位為元，人民幣輔幣單位為角、分。3.任何單位和個人都應(yīng)當(dāng)愛護(hù)人民幣。禁止損害人民幣和妨礙人民幣流通。辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定，無償為公眾兌換殘缺、污損的人民幣，并將其交存當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。中國人民銀行不得將殘缺、污損的人民幣支付給金融機(jī)構(gòu)，金融機(jī)構(gòu)不得將殘缺、污損的人民幣對外支付。三、人民幣的使用規(guī)定任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件禁止下列損害人民幣的行為：（1）故意毀損人民幣。（2）制作、仿制、買賣人民幣圖樣。（3）未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，在宣傳品、出版物或者其他商品上使用人民幣圖樣。（4）中國人民銀行規(guī)定的其他損害人民幣的行為。任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件假幣是指以非法手段仿照真幣的形象，采用印制、復(fù)印、拓印、描繪以及挖補(bǔ)、剪切、拼湊等方式加工制作的票幣。四、發(fā)現(xiàn)假幣的處理任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件為維護(hù)人民幣不受侵犯，《中華人民共和國中國人民銀行法》第十八條規(guī)定：人民幣由中國人民銀行統(tǒng)一印制、發(fā)行?！吨腥A人民共和國人民幣管理?xiàng)l例》第三十一條規(guī)定：禁止偽造、變造人民幣；禁止出售、購買偽造、變造的人民幣；禁止走私、運(yùn)輸、持有、使用偽造、變造的人民幣。《中華人民共和國人民幣管理?xiàng)l例》第三十二條規(guī)定：單位和個人持有偽造、變造的人民幣的，應(yīng)當(dāng)及時上交中國人民銀行、公安機(jī)關(guān)或者辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)；發(fā)現(xiàn)他人持有偽造、變造的人民幣的，應(yīng)當(dāng)立即向公安機(jī)關(guān)報告。任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件殘缺、污損人民幣是指票面撕裂、損缺，或因自然磨損、侵蝕，外觀、質(zhì)地受損，顏色變化，圖案不清晰，防偽特征受損，不宜再繼續(xù)流通使用的人民幣。中國人民銀行公布的《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》規(guī)定：凡辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣，不得拒絕兌換。五、殘缺、污損人民幣的兌換任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件殘缺、污損人民幣的兌換分全額兌換和半額兌換兩種情況。1.全額兌換能辨別面額，票面剩余四分之三（含）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。2.半額兌換（1）能辨別面額，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。（2）紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，無須變現(xiàn)即可直接使用。因此，各單位應(yīng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》建立健全現(xiàn)金保管制度，防止由于制度不嚴(yán)、工作疏忽而給單位造成不必要的損失，現(xiàn)金保管制度一般應(yīng)包括以下幾點(diǎn)：1.庫存現(xiàn)金包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管。2.除工作時間需要的小量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)外，限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。六、人民幣的保管任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件3.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行，庫存現(xiàn)金低于限額時，出納可以當(dāng)天簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。4.出納每天下班前要進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬核對，根據(jù)單位需要編制現(xiàn)金日報表。5.單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位的現(xiàn)金支付。任務(wù)二保管與使用人民幣本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)三財(cái)務(wù)書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件1.大寫數(shù)字的書寫規(guī)范（1）數(shù)字0到10的中文大寫依次為零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。（2）中文大寫金額前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額應(yīng)緊挨“人民幣”字樣填寫，不得留空白。常用的數(shù)量和金額單位有佰、仟、萬、億、元、角、分。（3）金額到“元”為止的，“元”后面必寫“整”或“正”；金額到“角”為止的，“角”后面的“整”或“正”可寫可不寫，但不得寫“零分”；金額到“分”為止的，“分”后面不得寫“整”或“正”。一、數(shù)字書寫規(guī)范任務(wù)三財(cái)務(wù)書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件2.小寫數(shù)字的書寫規(guī)范小寫數(shù)字的書寫位置應(yīng)該位于格式框下部，左右居中。書寫高度一般要求占全框的二分之一左右，最下端一般位于格式框最低線上。數(shù)字應(yīng)該向右傾斜，與水平面夾角約60°，書寫的時候要注意比例。字跡要各自成形，不得連寫，以免分辨不清。任務(wù)三財(cái)務(wù)書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件3.財(cái)務(wù)數(shù)字中“零”的書寫（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。例如：“￥310590”應(yīng)寫為“人民幣叁仟壹佰零伍元玖角整（正）”。（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。例如：“￥700621”應(yīng)寫為“人民幣柒仟零陸元貳角壹分”。任務(wù)三財(cái)務(wù)書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件（3）阿拉伯?dāng)?shù)字萬位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，萬位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時，中文大寫金額中可以只寫一個“零”字，也可以不寫“零”字。例如：“￥10700053”可以寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”，也可以寫成“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”，也可以寫成“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”。（4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。例如：“￥2530402”應(yīng)寫為“人民幣貳萬伍仟叁佰零肆元零貳分”。任務(wù)三財(cái)務(wù)書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件1.大寫日期的書寫（1）年份的書寫日期由年、月、日組成，年份應(yīng)按照公歷日期書寫，按照中文大寫數(shù)字和“年”字完整書寫。例如：“2020年”不得寫為“二零二零年”，正確的寫法是“貳零貳零年”。二、日期書寫規(guī)范任務(wù)三財(cái)務(wù)書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件（2）月、日的書寫在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；特別要注意拾壹月、拾貳月前面要加“壹”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。例如：“1月15日”不得寫為“壹月拾伍日”，正確的寫法應(yīng)該是“零壹月壹拾伍日”；“10月20日”不得寫為“壹拾月貳拾日”，正確的寫法是“零壹拾月零貳拾日”；“12月1日”不得寫為“拾貳月零壹日”，正確的寫法應(yīng)該是“壹拾貳月零壹日”。任務(wù)三財(cái)務(wù)書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件現(xiàn)金支票大寫日期的書寫如圖1-3-1所示。任務(wù)三財(cái)務(wù)書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件2.小寫日期的書寫（1）年份的書寫年份應(yīng)按照公歷日期填寫，按照阿拉伯?dāng)?shù)字和中文“年”字完整書寫。例如：“2020年”平時可簡寫為“20年”，但是財(cái)務(wù)數(shù)字中，應(yīng)該寫為“2020年”。（2）月、日的書寫月和日為1至9的，應(yīng)該在月和日的數(shù)字前面加“0”。例如：“3月”平時會寫為“3月”，財(cái)務(wù)數(shù)字中正確的寫法應(yīng)該是“03月”。任務(wù)三財(cái)務(wù)書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件費(fèi)用報銷單小寫日期的書寫如圖1-3-2所示。任務(wù)三財(cái)務(wù)書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件1.某日，出納上班第一時間沒有檢查保險柜里的現(xiàn)金、有價證券以及其他貴重物品，下班前也沒有清點(diǎn)現(xiàn)金。出納的做法對嗎？為什么？2.會計(jì)主管將空白支票和印章都交由出納保管，出納應(yīng)該怎么做？3.出納在銀行存取人民幣時發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)該怎么做？4.某日，出納收到一張轉(zhuǎn)賬支票，支票日期寫作貳零壹貳年壹月貳拾日，小寫金額為￥3058.83，大寫金額寫作叁千伍拾捌元捌角叁分整，這張轉(zhuǎn)賬支票日期和金額寫法對嗎？如果不對，應(yīng)該怎樣寫？思考與練習(xí)本課件是可編輯的正常PPT課件現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理PART02項(xiàng)目二現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理任務(wù)一庫存現(xiàn)金管理任務(wù)二辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)任務(wù)三辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)任務(wù)四辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)任務(wù)五辦理現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)任務(wù)六會議費(fèi)報銷任務(wù)七電話費(fèi)報銷任務(wù)八差旅費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)一庫存現(xiàn)金管理本課件是可編輯的正常PPT課件開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1.職工工資、津貼。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費(fèi)用，以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。一、庫存現(xiàn)金使用范圍任務(wù)一庫存現(xiàn)金管理本課件是可編輯的正常PPT課件7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出?，F(xiàn)時結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。除第5、第6項(xiàng)外，開戶單位支付給個人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。任務(wù)一庫存現(xiàn)金管理本課件是可編輯的正常PPT課件庫存現(xiàn)金限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高限額。開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。開戶單位必須嚴(yán)格遵守經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額時，單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。二、庫存現(xiàn)金使用限額任務(wù)一庫存現(xiàn)金管理本課件是可編輯的正常PPT課件1.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。三、庫存現(xiàn)金收支規(guī)定任務(wù)一庫存現(xiàn)金管理本課件是可編輯的正常PPT課件3.不準(zhǔn)套取現(xiàn)金。單位從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.特殊情況使用現(xiàn)金。因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。任務(wù)一庫存現(xiàn)金管理本課件是可編輯的正常PPT課件1.開戶單位應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定使用現(xiàn)金，超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，開戶銀行責(zé)令其停止違規(guī)行為，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。2.開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：（1）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的。（2）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的。（3）不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的。四、法律責(zé)任任務(wù)一庫存現(xiàn)金管理本課件是可編輯的正常PPT課件（4）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的。（5）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的。（6）編造用途套取現(xiàn)金的。（7）互相借用現(xiàn)金的。（8）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。（9）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的。（10）保留賬外公款的。任務(wù)一庫存現(xiàn)金管理本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)二辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件用支票取現(xiàn)時，應(yīng)先查詢銀行賬戶余額，確定銀行存款余額大于要取現(xiàn)的金額，避免簽發(fā)空頭支票，開具空頭支票不僅取不到現(xiàn)金，還會被罰款。一、查詢余額任務(wù)二辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件企業(yè)需要提取現(xiàn)金時，一般先要請示單位的財(cái)務(wù)主管，如果支取大額現(xiàn)金，還需要經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)審批。本任務(wù)中，出納請示后，主管同意支取現(xiàn)金5000元留作備用。二、領(lǐng)導(dǎo)審批任務(wù)二辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件支票包括正聯(lián)和存根聯(lián)，如圖2-2-2所示，左邊大概占四分之一區(qū)域的是存根聯(lián)，是留存企業(yè)編制記賬憑證的，右邊區(qū)域是支票正聯(lián)，出納拿著正聯(lián)去銀行取現(xiàn)。填寫支票必須使用碳素墨水或墨汁。一般而言，支票由出納填寫“出票日期”“收款人”“用途”和“金額”等要素，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核并加蓋預(yù)留銀行印章。三、填寫支票任務(wù)二辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)二辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件本任務(wù)中，出納根據(jù)要求，填寫本次支取現(xiàn)金支票，如圖2-2-3和圖2-2-4所示。任務(wù)二辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件支票填寫完畢后，應(yīng)在支票領(lǐng)用登記簿登記支票號碼、簽發(fā)日期、支票用途、金額、領(lǐng)用人和報銷日期等信息，如圖2-2-5所示。四、在領(lǐng)用登記簿登記任務(wù)二辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行，在會計(jì)窗口交現(xiàn)金支票，銀行核對無誤后付現(xiàn)金。取款人收取現(xiàn)金后，應(yīng)根據(jù)取款數(shù)額認(rèn)真清點(diǎn)，確認(rèn)無誤后才能離開柜臺。五、銀行取現(xiàn)任務(wù)二辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件取款人取回現(xiàn)金后，應(yīng)及時將現(xiàn)金存入保險柜內(nèi)。六、存入保險柜任務(wù)二辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件出納將現(xiàn)金支票存根聯(lián)交給會計(jì)編制記賬憑證,并根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬。七、登記日記賬任務(wù)二辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)三辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件送款人將相同面額的紙幣整理、疊放在一起，逐一清點(diǎn)并加總。每100張為一把，用扎鈔紙或橡皮筋扎好，每10把扎成一捆。不夠整把的，按面額從大到小順序排列后，做成一沓，再扎好。一、整理、清點(diǎn)現(xiàn)金任務(wù)三辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件各銀行的現(xiàn)金繳款單格式和聯(lián)次數(shù)量有所不同，但內(nèi)容基本相同。本任務(wù)中，出納可從開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金繳款單空白單據(jù)，按單據(jù)內(nèi)容填寫，如圖2-3-2所示。二、填制現(xiàn)金繳款單任務(wù)三辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件出納拿著整理好要送存的現(xiàn)金和填好的現(xiàn)金繳款單,交給銀行對公業(yè)務(wù)窗口的柜員。銀行柜員查驗(yàn)無誤后，在現(xiàn)金繳款單上加蓋印章，并將回單（見圖2-3-3）退還給出納（存現(xiàn)人）。出納將收到的回單交給單位會計(jì)編制記賬憑證。三、送現(xiàn)金，取回單任務(wù)三辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。四、登記日記賬任務(wù)三辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)四辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件根據(jù)應(yīng)收憑證，審核金額以及相關(guān)證件是否準(zhǔn)確齊全。一、審核收款憑證任務(wù)四辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件核實(shí)錢款，當(dāng)面點(diǎn)清，收款時要做到唱收唱付。二、收取款項(xiàng)任務(wù)四辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件收據(jù)是單位與個人或者單位與單位之間發(fā)生暫時性資金往來時使用的一種憑證，在實(shí)際工作中，收據(jù)（見圖2-4-2）的樣式多種多樣，來源也各有不同，可以從會計(jì)用品商店或大型超市購買。三、填寫收據(jù)、蓋章任務(wù)四辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件收據(jù)采用無碳復(fù)寫紙，一般有一式兩聯(lián)、三聯(lián)或四聯(lián)等形式，號碼一致。三聯(lián)收據(jù)中第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為收據(jù)聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。收據(jù)的要素及填寫要求如下：“年、月、日”處填寫小寫阿拉伯?dāng)?shù)字即可；“今收到”后填寫具體的人或部門名稱；“交來”后填寫所收款項(xiàng)的實(shí)際原因或用途；“金額”處填寫具體金額數(shù)字，大小寫必須一致，否則視為無效票據(jù)。任務(wù)四辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件本任務(wù)中，收據(jù)填好后，出納要在收據(jù)聯(lián)（見圖2-4-3）加蓋單位財(cái)務(wù)章和個人章，在記賬聯(lián)（見圖2-4-4）加蓋“現(xiàn)金收訖”章。原則上單位財(cái)務(wù)章和收據(jù)必須分開保管，以確保錢款的安全性。任務(wù)四辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件出納將蓋好章的收據(jù)聯(lián)給交款人做收款證明，記賬聯(lián)給會計(jì)用來填制收款憑證，再根據(jù)審核后的收款憑證登記現(xiàn)金日記賬。四、登記日記賬任務(wù)四辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件1.登記領(lǐng)用購買回來的收據(jù)，其編號都是連續(xù)的，領(lǐng)用時要在收據(jù)領(lǐng)用登記簿上登記領(lǐng)用日期、收據(jù)號、領(lǐng)用人，收據(jù)領(lǐng)用登記簿如圖2-4-5所示。五、使用收據(jù)的注意事項(xiàng)任務(wù)四辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件2.作廢如果收據(jù)還沒有撕下來時發(fā)現(xiàn)寫錯，要在第一聯(lián)劃一條斜線，注明“作廢”字樣（三聯(lián)都要標(biāo)注）；如果收據(jù)已撕下來提交給他人，后來又發(fā)現(xiàn)有錯誤的，應(yīng)及時收回其他聯(lián)次，將收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)粘在存根聯(lián)的后面，并加蓋作廢章或手寫“作廢”字樣。3.備注與歸還每本收據(jù)用完后，要在封面?zhèn)渥⒑迷摫臼論?jù)業(yè)務(wù)的所屬期間以及收據(jù)號數(shù)，以便業(yè)務(wù)查詢。將用完的收據(jù)交還時，應(yīng)在收據(jù)領(lǐng)用登記簿上做好登記，注明還回人和還回時間。任務(wù)四辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)五辦理現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件借款單是指因工作或業(yè)務(wù)需要，在完成相關(guān)報銷或付款手續(xù)之前，需要提前辦理借款業(yè)務(wù)手續(xù)而填寫的單據(jù)。借款單屬于單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)票據(jù)。單位可以直接從市場上購買所需要的借款單，也可以自行設(shè)計(jì)符合單位自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的借款單。一、填寫借款單任務(wù)五辦理現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件借款單的樣式有很多種，但內(nèi)容大致相同，單位其他部門或個人在辦理借款時必須填制借款單（見圖2-5-2），杜絕白條抵庫。借款單要素及填寫要求如下：任務(wù)五辦理現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件“資金性質(zhì)”可按支付的方式填寫“現(xiàn)金”或“支票”?！澳?、月、日”填寫付款當(dāng)天的日期?！安块T”填寫借款人的姓名或所在部門名稱。“借款理由”根據(jù)款項(xiàng)的實(shí)際用途填寫。“借款金額”中，大寫金額應(yīng)緊接“人民幣（大寫）”從左至右順序填寫，前面不得留有空白，元、角位后沒有分的，在元、角后面加上“正”或“整”字，分位有數(shù)的直接寫到分位，不用加“正”或“整”字；小寫金額在人民幣符號“￥”后填寫，注意小寫時應(yīng)寫到分位。大小寫金額必須一致，否則借款單無效。任務(wù)五辦理現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件借款人根據(jù)單位財(cái)務(wù)制度的具體規(guī)定，向具有審批權(quán)限的上級報批，上級接到借款申請后進(jìn)行審查并簽字。實(shí)際工作中審批審核的流程因每個單位財(cái)務(wù)制度而不同，在辦理借款時，要以本單位相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。二、領(lǐng)導(dǎo)審批任務(wù)五辦理現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件出納認(rèn)真審核借款單的日期、姓名、借款事由、大小寫金額、各級領(lǐng)導(dǎo)簽字，確認(rèn)完全符合財(cái)務(wù)制度和審批程序，文字內(nèi)容也都清晰正確，然后按借款內(nèi)容登記員工借款明細(xì)賬（見圖2-5-3）。三、出納審核任務(wù)五辦理現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件出納將500元現(xiàn)金付給趙剛，雙方當(dāng)面點(diǎn)清錢款，出納在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，最后在“出納”處簽名。辦理完以上手續(xù)的借款單如圖2-5-4所示。四、出納付款任務(wù)五辦理現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件出納將借款單轉(zhuǎn)交會計(jì)，填制付款憑證，審核后據(jù)實(shí)登記現(xiàn)金日記賬。五、登記日記賬任務(wù)五辦理現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)六會議費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件1.填寫報銷單空白報銷單如圖2-6-2所示。各要素及填寫要求如下：“年、月、日”填寫報銷當(dāng)天的日期，注意不是業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。“報銷部門”填寫報銷人所在部門的名稱。“用途”按照實(shí)際用途簡要填寫。“金額大寫”應(yīng)頂格規(guī)范書寫。小寫金額要緊接人民幣封位符“￥”書寫?！霸杩睢焙汀皯?yīng)退余款”欄按實(shí)際發(fā)生額填寫，沒有可以不填寫。“備注”暫不填寫，由出納在付款時填寫“現(xiàn)金付訖”或者加蓋“現(xiàn)金付訖”章?！皢螕?jù)及附件”處填寫所附原始憑證的數(shù)量?！安块T審核”“領(lǐng)導(dǎo)審批”“會計(jì)主管”“會計(jì)”“出納”“報銷人”及“領(lǐng)款人”為相關(guān)人員簽字處。一、申請任務(wù)六會議費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)六會議費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件2.粘貼票據(jù)粘貼票據(jù)時通常要自下而上。首先粘貼第一張票據(jù)，將票據(jù)與報銷單右下邊緣對齊進(jìn)行粘貼；第二張票據(jù)要與第一張票據(jù)錯開粘貼，便于查詢；其余票據(jù)以此類推。過長過寬的票據(jù)粘貼好之后要按照報銷單的大小進(jìn)行折疊，先將過寬部分按報銷單的大小向左折疊，再將下方過長部分以報銷單底部為限向上折疊，最后將左上角向右下方折成三角形。銷售部馬成在出納的指導(dǎo)下將票據(jù)整理規(guī)范后粘貼在報銷單的后面。任務(wù)六會議費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件報銷人根據(jù)單位財(cái)務(wù)制度的規(guī)定向部門負(fù)責(zé)人報批，如果金額較大，還應(yīng)向具有審批權(quán)的上級報批。具有審批權(quán)的上級接到報銷申請后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，批準(zhǔn)后在報銷單上簽名。馬成持貼好票據(jù)的報銷單先找其部門主管進(jìn)行審批，部門主管同意報銷并在報銷單“部門審核”處簽字。然后馬成又找到單位負(fù)責(zé)人審批，單位負(fù)責(zé)人在“領(lǐng)導(dǎo)審批”處簽字。二、審批任務(wù)六會議費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件會計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和審批程序?qū)Ω黜?xiàng)原始票據(jù)和金額進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后在報銷單最下方簽字。三、審核任務(wù)六會議費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件出納對報銷單及所附的各項(xiàng)原始票據(jù)和金額進(jìn)行復(fù)核。四、復(fù)核任務(wù)六會議費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件出納審核確認(rèn)無誤后向報銷人員支付款項(xiàng)，同時在報銷單上“備注”欄填寫“現(xiàn)金付訖”字樣或者加蓋“現(xiàn)金付訖”章。領(lǐng)款人在報銷單（見圖2-6-3）右下方“領(lǐng)款人”處簽字。五、付款任務(wù)六會議費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。六、登記日記賬任務(wù)六會議費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)七電話費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件報銷人首先填寫報銷單，將準(zhǔn)備報銷的有效票據(jù)整理規(guī)范后粘貼在報銷單后面，提出報銷申請。本任務(wù)中，出納指導(dǎo)前來報銷固定電話費(fèi)的張?zhí)m填寫了一張費(fèi)用報銷單，并將原始票據(jù)粘貼在報銷單的后面。一、申請任務(wù)七電話費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件報銷人根據(jù)單位財(cái)務(wù)制度規(guī)定向部門負(fù)責(zé)人報批，如果金額較大，還應(yīng)向具有審批權(quán)的上級報批。具有審批權(quán)的上級接到報銷申請后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，批準(zhǔn)后在報銷單上簽名。部門主管及單位負(fù)責(zé)人分別進(jìn)行審批，審批通過后在報銷單對應(yīng)欄“部門審核”和“領(lǐng)導(dǎo)審批”處簽字。二、審批任務(wù)七電話費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件會計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和審批程序?qū)υ计睋?jù)和金額進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后在報銷單最下方簽字。三、審核任務(wù)七電話費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件出納對報銷單（見圖2-7-2）及所附的原始票據(jù)和金額審核無誤后，向報銷人張?zhí)m支付款項(xiàng)，并在報銷單上“備注”欄加蓋“現(xiàn)金付訖”章。四、復(fù)核并付款任務(wù)七電話費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。五、登記日記賬任務(wù)七電話費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)八差旅費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件差旅費(fèi)報銷單據(jù)相對較多，報銷人應(yīng)先將準(zhǔn)備報銷的有效票據(jù)整理規(guī)范，粘貼在粘貼單上，然后填寫差旅費(fèi)報銷單，將粘貼好的單據(jù)附在差旅費(fèi)報銷單后面，再向上級提出報銷申請。本任務(wù)中，趙剛將這次出差的火車票、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通票據(jù)粘貼在粘貼單上，填制差旅費(fèi)報銷單，將粘貼好的單據(jù)附在差旅費(fèi)報銷單后面，向部門主管提出報銷申請。一、申請任務(wù)八差旅費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件報銷人根據(jù)單位財(cái)務(wù)制度的規(guī)定向部門負(fù)責(zé)人報批，如果金額較大，還應(yīng)向具有審批權(quán)的更高一級領(lǐng)導(dǎo)報批。具有審批權(quán)的上級接到報銷申請后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審查，批準(zhǔn)后在報銷單上簽名。經(jīng)部門主管和單位負(fù)責(zé)人先后審批、簽字后，趙剛把差旅費(fèi)報銷單據(jù)交給財(cái)務(wù)部。二、審批任務(wù)八差旅費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件會計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和審批程序?qū)υ计睋?jù)和金額進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后在差旅費(fèi)報銷單“審核”處簽字。三、審核任務(wù)八差旅費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件雖然會計(jì)已經(jīng)審核過，但出納報銷前也要本著認(rèn)真、謹(jǐn)慎的工作態(tài)度對填制的差旅費(fèi)報銷單和原始憑證進(jìn)行復(fù)核。差旅費(fèi)報銷單各要素及填寫要求如下：“部門”填寫出差人員所在部門；“年、月、日”填寫差旅費(fèi)報銷單填制日期；“交通費(fèi)”填寫機(jī)票、火車票、長途汽車票、輪船票等的發(fā)生金額；“其他費(fèi)用”填寫住宿費(fèi)、市內(nèi)車費(fèi)等的金額；“合計(jì)”填寫“交通費(fèi)”“出差補(bǔ)貼”和“其他費(fèi)用”的合計(jì)金額?！俺霾钛a(bǔ)貼”中的“天數(shù)”按各單位規(guī)定計(jì)算。四、復(fù)核任務(wù)八差旅費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件出納收到會計(jì)轉(zhuǎn)來趙剛的差旅費(fèi)報銷單（見圖2-8-2），根據(jù)規(guī)章制度對趙剛的差旅費(fèi)報銷單及所附原始憑證進(jìn)行逐一復(fù)核，包括部門、日期、交通費(fèi)、其他費(fèi)用、金額合計(jì)、天數(shù)等。任務(wù)八差旅費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件出納根據(jù)審核無誤的報銷單據(jù)進(jìn)行結(jié)算，按報銷總額支付給趙剛現(xiàn)金719元，在差旅費(fèi)報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，在“出納”處簽名（見圖2-8-3），之后將處理過的報銷憑證交給會計(jì)，編制記賬憑證。五、結(jié)算簽章任務(wù)八差旅費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。六、登記日記賬任務(wù)八差旅費(fèi)報銷本課件是可編輯的正常PPT課件現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理實(shí)訓(xùn)：本實(shí)訓(xùn)需自備支票領(lǐng)用登記簿、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單、收款收據(jù)、借款單、費(fèi)用報銷單、差旅費(fèi)報銷單、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（1）3日，從銀行提取現(xiàn)金3500元備用。（2）10日，將銷售小家電收到的2865元現(xiàn)金送存銀行（其中：100元面額27張，50元面額3張，10元面額1張，5元面額1張）。（3）12日，行政部王飛報銷小轎車汽油費(fèi)及高速公路過路費(fèi)共計(jì)358元，以現(xiàn)金付訖。（4）14日，銷售部張強(qiáng)借支差旅費(fèi)2000元，差旅費(fèi)以現(xiàn)金付訖。思考與練習(xí)本課件是可編輯的正常PPT課件（5）16日，行政部張?zhí)m報銷會議費(fèi)850元。（6）18日，以現(xiàn)金支付行政部王飛前來報銷的業(yè)務(wù)招待費(fèi)486元。（7）20日，張強(qiáng)出差歸來，報銷差旅費(fèi)2610元，不足部分以現(xiàn)金補(bǔ)足。（8）30日，倉庫庫存商品出現(xiàn)損毀，經(jīng)查系倉庫保管員李紅失職所致，收到其賠償金額1560元。思考與練習(xí)本課件是可編輯的正常PPT課件銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理PART03項(xiàng)目三銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)任務(wù)六委托收款任務(wù)七托收承付任務(wù)八匯兌任務(wù)九網(wǎng)上銀行結(jié)算任務(wù)十支付寶結(jié)算任務(wù)十一微信支付本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶根據(jù)不同的用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。一、銀行結(jié)算賬戶的類型任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件1.基本存款賬戶是單位因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。2.一般存款賬戶是指存款人因?yàn)榻杩罨蚱渌Y(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。3.專用存款賬戶是單位按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶必須?？顚Ｓ?。4.臨時存款賬戶是單位因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，有效期最長是兩年。此類賬戶可按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定支取現(xiàn)金。注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間資金賬戶只收不付。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件1.基本存款賬戶的開立和使用可以申請開立基本存款賬戶的存款人包括：企業(yè)法人；非法人企業(yè)；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；社會團(tuán)體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國駐華機(jī)構(gòu)；個體工商戶；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會；單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，包括幼兒園、食堂、招待所、其他組織。二、銀行結(jié)算賬戶的開立和使用任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件單位開立基本存款賬戶時應(yīng)按照中國人民銀行的規(guī)定填寫開戶申請書，并將申請書及以下相關(guān)證件送交銀行審核。（1）營業(yè)執(zhí)照正本。（2）稅務(wù)登記證正本（三證合一企業(yè)可省略）。（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證（三證合一企業(yè)可省略）。（4）法定代表人身份證件。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件銀行核準(zhǔn)后，單位應(yīng)與銀行簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，預(yù)留銀行印鑒，由銀行發(fā)出開戶許可證，如圖3-1-1所示。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件2.一般存款賬戶的開立和使用（1）存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件（營業(yè)執(zhí)照、法人身份證）、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明文件。（2）存款人應(yīng)首先開立基本存款賬戶，然后才能開立一般存款賬戶。（3）一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他的資金收付。（4）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件本任務(wù)中，出納在中國銀行開立單位銀行結(jié)算賬戶，申請書如圖3-1-2所示。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件3.專用存款賬戶的開立和使用（1）存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和相關(guān)專用資金的批文、證明等文件。（2）單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（3）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件（4）基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)（若取，需批準(zhǔn)）。（5）糧、棉、油收購資金，以及社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（6）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或者預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金。（7）業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（8）人民幣特殊賬戶資金不得用于放款或提供擔(dān)保。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件4.臨時存款賬戶的開立和使用有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)，如設(shè)立工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；異地臨時經(jīng)營活動，如建筑施工及安裝單位等的異地臨時經(jīng)營活動；注冊驗(yàn)資資金；境外（含港澳臺地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動等。開設(shè)臨時存款賬戶所需的證明文件有兩個：一是外地臨時機(jī)構(gòu)開設(shè)并申請建立的賬戶，還要出具工商行政部門或是相關(guān)部門下發(fā)的臨時性執(zhí)照；二是臨時性的經(jīng)營活動必須要以個人或是單位的名義開設(shè)此項(xiàng)賬戶，同時還要有當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門同意設(shè)立此臨時機(jī)構(gòu)的批文。除需要準(zhǔn)備的資料之外，在開設(shè)臨時存款賬戶時，存款人還必須填寫申請書，并提供營業(yè)執(zhí)照（稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證）、開戶許可證、法人身份證、公章、印鑒等重要資料供審核，另要出具單位介紹信。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件賬戶年檢是指開戶銀行按年度根據(jù)存款人提交的賬戶年檢資料，對已開立的人民幣單位銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性、合法性和賬戶信息、賬戶資料的真實(shí)性、有效性進(jìn)行審核確認(rèn)，同時與人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)中已存信息進(jìn)行核對，確定是否相符，并在賬戶系統(tǒng)中標(biāo)注年檢標(biāo)識的行為。年檢所需資料包括年檢過的營業(yè)執(zhí)照正本和副本復(fù)印件、法人代表身份證正反面復(fù)印件、被授權(quán)人身份證原件及復(fù)印件和授權(quán)書。以上復(fù)印件必須加蓋單位公章。為減輕單位負(fù)擔(dān)，國內(nèi)部分城市已開通銀行賬戶在線年檢。各單位可使用由工商部門頒發(fā)的企業(yè)數(shù)字證書實(shí)現(xiàn)在線賬戶年檢，無須提交紙質(zhì)材料。三、銀行結(jié)算賬戶的年檢任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件1.銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的名稱、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址以及其他賬戶資料的變更。單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址及其他賬戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于五個工作日內(nèi)書面通知相應(yīng)的開戶銀行，并提供有關(guān)的證明。變更流程：領(lǐng)取變更申請書、填寫并加蓋單位印章、送交銀行審核。四、銀行結(jié)算賬戶的變更和撤銷任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件2.銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指單位因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為，一般情況下，需要將銀行賬戶撤銷的情況有以下幾種：（1）單位被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或停業(yè)關(guān)閉的。（2）單位注銷并吊銷營業(yè)執(zhí)照的。（3）由于時間關(guān)系必須終止賬戶使用的（臨時存款賬戶2年期滿）。（4）單位因遷址需要變更開戶銀行的。（5）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件有以上第（1）項(xiàng)和第（2）項(xiàng)情形的單位因已喪失經(jīng)濟(jì)主體地位或不具備營業(yè)資格，不能從事經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)于五個工作日內(nèi)主動向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請，超出規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對外支付。撤銷流程：填寫撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書、加蓋印章、銀行審核。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件撤銷銀行結(jié)算賬戶申請書如圖3-1-3所示。任務(wù)一管理與使用銀行結(jié)算賬戶本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件1.支票的概念支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。一、支票基本知識任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件2.支票的分類支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。普通支票左上角畫兩條平行線的為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票在項(xiàng)目二的任務(wù)二已經(jīng)講解，本任務(wù)重點(diǎn)介紹轉(zhuǎn)賬支票。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件3.轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)流程如圖3-2-1所示。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件1.購買支票付款方支票不足時，需到開戶行購買支票。購買人持支票購買證、本人身份證原件、銀行預(yù)留印鑒，有設(shè)置密碼服務(wù)的單位，還要在對公柜臺驗(yàn)證相關(guān)業(yè)務(wù)的密碼，去開戶行填寫單證領(lǐng)購單，并加蓋銀行預(yù)留印鑒，如圖3-2-2所示。二、付款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件本任務(wù)中，出納將填制完畢的單證領(lǐng)購單交給中國工商銀行對公業(yè)務(wù)窗口的柜員，銀行柜員在審核相關(guān)資料無誤后，將空白的現(xiàn)金支票和加蓋印章的業(yè)務(wù)收費(fèi)憑證（見圖3-2-3）交給出納。工本費(fèi)通常由銀行從單位賬戶里扣除，無須支付現(xiàn)金。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件2.簽發(fā)支票出納拿出第一張空白支票，再次查詢賬戶余額后，填寫轉(zhuǎn)賬支票，并按要求加蓋銀行預(yù)留印鑒，如圖3-2-4所示。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件3.交付結(jié)算趙剛在支票領(lǐng)用登記簿上進(jìn)行登記后，將支票正聯(lián)交于收款方辦理結(jié)算。4.登記日記賬出納將支票存根聯(lián)交給會計(jì)編制記賬憑證,并根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件1.審核支票2020年5月15日，出納收到一張永樂家電商城支付貨款的支票，并對支票進(jìn)行審核，如圖3-2-5所示。三、收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件出納收到支票后，需從以下幾個方面進(jìn)行審核：（1）名稱是否為本單位，是否完整、正確。（2）票據(jù)是否在有效期（支票的提示付款期為自出票日起10日。超過提示付款期提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款）。（3）大小寫是否一致。（4）填寫及印鑒是否清晰、完整。（5）用途是否與實(shí)際相符。（6）密碼是否書寫。（7）背書是否連續(xù)。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件2.背書結(jié)算收到支票，審核無誤后，可以委托銀行辦理進(jìn)賬，也可以背書轉(zhuǎn)讓。（1）委托銀行辦理進(jìn)賬如果將收到的支票（見圖3-2-5）委托銀行辦理進(jìn)賬，需在轉(zhuǎn)賬支票背面“被背書人”處填寫本單位開戶行全稱，在“背書人簽章”欄加蓋銀行預(yù)留印鑒，并加蓋（也可書寫）“委托收款”字樣，填寫背書日期，如圖3-2-6所示。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件出納到開戶行填寫進(jìn)賬單，將已背書的支票一起交給銀行，銀行受理后當(dāng)即將第一聯(lián)回單聯(lián)蓋章退回，如圖3-2-7所示。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件進(jìn)賬單一般一式三聯(lián)，無碳復(fù)寫：第一聯(lián)為回單聯(lián),表示銀行已經(jīng)受理了這筆業(yè)務(wù)；第二聯(lián)交給銀行；第三聯(lián)為收賬通知，表示款項(xiàng)已收取到賬。填寫進(jìn)賬單時應(yīng)注意以下事項(xiàng)：“年、月、日”填寫辦理進(jìn)賬當(dāng)天的日期，小寫即可；“出票人”和“收款人”信息按實(shí)際填寫；“金額”中大小寫金額書寫要求與現(xiàn)金支票相同，“票據(jù)種類”和“票據(jù)張數(shù)”據(jù)實(shí)填寫；“票據(jù)號碼”填寫支票右上角第二行數(shù)字。單位一般在受理兩三天后收到銀行退回的第三聯(lián)（收賬通知）。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件（2）背書轉(zhuǎn)讓背書是指持票人以轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利或授予他人一定的票據(jù)權(quán)利為目的，按法定的事項(xiàng)和方式在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。背書轉(zhuǎn)讓是指票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的一種票據(jù)行為。票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時，由背書人在票據(jù)背面簽章、記載被背書人名稱和背書日期。背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。持票人委托銀行收款或以票據(jù)質(zhì)押的，除按上款規(guī)定記載背書外，還應(yīng)在背書人欄記載“委托收款”或“質(zhì)押”字樣。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件如果北京科迪商貿(mào)有限公司收到支票（見圖3-2-5）后未去銀行辦理進(jìn)賬，而是將其轉(zhuǎn)讓給天津辰建電器有限公司用于支付款項(xiàng)，則需要在轉(zhuǎn)賬支票背面“被背書人”處填寫收款單位名稱，在“背書人簽章”欄加蓋銀行預(yù)留印鑒，填寫背書日期，如圖3-2-8所示，將填制好的原件交給天津辰建電器有限公司用于款項(xiàng)結(jié)算。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。背書連續(xù)是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓票據(jù)的背書人與受讓票據(jù)的被背書人在票據(jù)上的簽章依次前后連接。具體來說，第一背書人為票據(jù)收款人，最后持票人為最后背書的被背書人，中間背書人為前手背書的被背書人。如果票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項(xiàng)的需要，可以加附粘單，粘貼于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘貼處簽章。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件3.登記日記賬（1）支票背書給開戶銀行辦理進(jìn)賬的，出納將銀行回單交給會計(jì)編制記賬憑證。（2）背書轉(zhuǎn)讓給其他單位的，將背書好的轉(zhuǎn)賬支票正反兩面復(fù)印，復(fù)印件交給會計(jì)編制記賬憑證。出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)二辦理支票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件1.銀行本票的概念銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明現(xiàn)金字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。2.銀行本票的使用范圍通常情況下，銀行本票只適用于同城，而不適用于異地。一、銀行本票基本知識任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件3.銀行本票的業(yè)務(wù)流程銀行本票業(yè)務(wù)流程如圖3-3-1所示。任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件1.申請銀行本票企業(yè)申請使用銀行本票，應(yīng)填寫銀行本票申請書。個人和單位都可以申請辦理銀行本票，辦理前首先要填寫銀行本票申請書。銀行本票申請書應(yīng)填明申請日期、申請人名稱、收款人名稱、收款人及付款人銀行賬號、用途、代理付款銀行名稱、支付金額等事項(xiàng)。申請人為單位的，需加蓋銀行預(yù)留印鑒（單位財(cái)務(wù)專用章和單位法人章）；申請人為個人的，申請時需出示本人的身份證件。二、付款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件銀行本票申請書中的付款方式可以是現(xiàn)金也可以是轉(zhuǎn)賬。只有申請人和收款人均為個人且需要支取現(xiàn)金時，才能簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票；申請人或收款人為單位的，不得簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。本任務(wù)中，出納按要求填寫好銀行本票申請書，如圖3-3-2所示。任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)2.簽發(fā)銀行本票申請單位（購買單位）將銀行本票申請書和款項(xiàng)交付給開戶銀行，銀行受理并審核后簽發(fā)銀行本票。出票銀行在銀行本票上用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，并在銀行本票上簽章后交給申請單位。本任務(wù)中，出納持銀行本票申請書到開戶銀行申請簽發(fā)銀行本票，銀行受理申請書，審核無誤并收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行本票。出票銀行用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，并在銀行本票上簽章。出票銀行將簽發(fā)的金額為50000元的銀行本票交給出納，如圖3-3-3所示。本課件是可編輯的正常PPT課件3.交收款人結(jié)算申請企業(yè)取得銀行本票后將其交付給本票上記明的收款人辦理結(jié)算。本任務(wù)中，采購員趙剛將金額為50000元的銀行本票交付給深圳宏興電器股份有限公司，辦理款項(xiàng)結(jié)算。4.登記日記賬最后，出納將銀行本票申請書存根聯(lián)及銀行的業(yè)務(wù)辦理憑證回單一并交給會計(jì)編制記賬憑證,并根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件單位因銷售商品或提供勞務(wù)收到銀行本票。銷售單位（收款人）收到銀行本票后，在銀行本票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒，填寫進(jìn)賬單，將填寫的進(jìn)賬單和已在背面加蓋預(yù)留銀行印鑒的銀行本票送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，最后由付款人開戶行和收款人開戶行之間進(jìn)行資金的劃轉(zhuǎn)清算。三、收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件2020年5月18日，北京科迪商貿(mào)有限公司向永樂家電商城銷售洗衣機(jī)15臺，收到一張永樂家電商城簽發(fā)的金額為30000元的銀行本票，如圖3-3-4所示。任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件出納持銀行本票到其開戶銀行，填寫進(jìn)賬單，連同已在背面加蓋預(yù)留銀行印鑒的銀行本票一起交付給銀行工作人員辦理轉(zhuǎn)賬。銀行審核無誤后轉(zhuǎn)賬并退回進(jìn)賬單（回單），如圖3-3-5所示。任務(wù)三辦理銀行本票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件1.銀行匯票的概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。2.銀行匯票的使用范圍單位和個人的各種款項(xiàng)結(jié)算均可以使用銀行匯票。銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。一、銀行匯票基本知識任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件3.銀行匯票業(yè)務(wù)流程銀行匯票業(yè)務(wù)流程如圖3-4-1所示。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件1.申請銀行匯票本任務(wù)中，北京科迪商貿(mào)有限公司準(zhǔn)備向開戶銀行申請簽發(fā)金額為60000元的銀行匯票，出納需先到開戶銀行填制一式三聯(lián)的匯票申請書，如圖3-4-2所示。二、付款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件2.簽發(fā)銀行匯票本任務(wù)中，出票銀行受理銀行匯票申請書，審核無誤并收妥款項(xiàng)后，簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額60000元，將銀行匯票第二聯(lián)（見圖3-4-3）和銀行匯票第三聯(lián)（解訖通知，見圖3-4-4）一并交給出納。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件3.持票購物持票人將銀行匯票交付給收款方辦理結(jié)算，收款方將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額準(zhǔn)確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)，并開出發(fā)票。本任務(wù)中，通過銀行轉(zhuǎn)來解訖通知（見圖3-4-5）后，出納要注意核對匯票的實(shí)際結(jié)算金額和收到的發(fā)票金額（見圖3-4-6）是否相符。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件4.退回多余款銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額時，其多余金額由出票銀行主動退交申請單位賬戶，并將第四聯(lián)（多余款收賬通知，見圖3-4-7）送交申請單位。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件5.登記日記賬會計(jì)根據(jù)采購發(fā)票等原始憑證編制記賬憑證，根據(jù)銀行匯票第四聯(lián)（多余款收賬通知）中的多余金額編制收款憑證，出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件1.收到銀行匯票并結(jié)算2020年5月18日，北京科迪商貿(mào)有限公司向永樂家電商城銷售10臺冰箱，開出增值稅專用發(fā)票（見圖3-4-8），價款為30000元，增值稅為3900元，出納收到永樂家電商城支付的出票金額為33900元的銀行匯票。三、收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件出納收到銀行匯票后應(yīng)認(rèn)真審核，審核無誤后在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際結(jié)算需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將第二聯(lián)（銀行匯票）、第三聯(lián)（解訖通知）和填制的進(jìn)賬單（見圖3-4-9）提交給開戶銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件2.背書結(jié)算收到銀行匯票后，持票人可以向銀行提示付款并辦理轉(zhuǎn)賬。收款人也可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件3.登記日記賬（1）銀行匯票向銀行提示付款辦理進(jìn)賬的，出納將回單交給會計(jì)編制記賬憑證。（2）背書轉(zhuǎn)讓給其他單位的，將背書好的銀行匯票正反面復(fù)印，復(fù)印件交給會計(jì)編制記賬憑證。出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)四辦理銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件1.商業(yè)匯票的概念商業(yè)匯票是一種由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票結(jié)算方式既可以用于同城結(jié)算，也可用于異地結(jié)算。一、商業(yè)匯票基本知識任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件2.商業(yè)匯票的有關(guān)規(guī)定（1）申請單位領(lǐng)購商業(yè)匯票必須填寫票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行印鑒相符。存款賬戶結(jié)清時，必須將全部剩余空白商業(yè)匯票交回銀行注銷。（2）適用范圍在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間，具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的，可以使用商業(yè)匯票。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件（3）有效期商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。商業(yè)匯票應(yīng)在匯票到期日起10日內(nèi)提示付款。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件（4）掛失已承兌的商業(yè)匯票喪失，失票人可通知付款人或代理付款人掛失支付。在掛失支付后3日，也可以在票據(jù)喪失后，向人民法院申請公示催告或提起訴訟。付款人在收到掛失止付通知之前已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。如果付款人和代理付款人自收到掛失止付通知之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知，自第13日起，持票人提示付款且付款人依法向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件1.概念商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是指收款人開出經(jīng)付款人承兌，或由付款人開出并承兌的匯票。二、商業(yè)承兌匯票任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件商業(yè)承兌匯票的出票人為在銀行開立存款賬戶的法人或其他組織，可以由銀行以外的付款人簽發(fā)并承兌，票樣如圖3-5-1和圖3-5-2所示,也可以由收款人簽發(fā)并交由銀行以外的付款人承兌（較少應(yīng)用）。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件2.商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)流程商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)流程如圖3-5-3所示。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件3.付款結(jié)算業(yè)務(wù)處理2020年5月16日，北京科迪商貿(mào)有限公司向深圳宏興電器股份有限公司采購空調(diào)一批，商品已驗(yàn)收入庫。相關(guān)單據(jù)采購發(fā)票如圖3-5-4所示，入庫單如圖3-5-5所示。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件（1）簽發(fā)商業(yè)承兌匯票出納根據(jù)增值稅專用發(fā)票簽發(fā)一張面值1130000元、期限3個月的不帶息商業(yè)承兌匯票，用來支付上述采購空調(diào)的貨款，如圖3-5-6所示（此聯(lián)次由簽發(fā)單位編制有關(guān)憑證）。商業(yè)承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“商業(yè)承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件（2）支付票款2020年8月16日，上述簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票到期，支付票款。付款通知如圖3-5-7所示。（3）登記日記賬會計(jì)根據(jù)采購發(fā)票等原始憑證編制記賬憑證，出納根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件4.收款結(jié)算業(yè)務(wù)處理（1）收到商業(yè)承兌匯票并辦理結(jié)算2020年5月20日，北京科迪商貿(mào)有限公司銷售20臺冰箱，開出增值稅專用發(fā)票（見圖3-5-8），收到一張永樂家電商城支付貨款的商業(yè)承兌匯票一張（見圖3-5-9）。出納收到商業(yè)承兌匯票后應(yīng)認(rèn)真審核，然后交專人妥善保管。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件8月20日，出納持到期票據(jù)到銀行辦理結(jié)算，將第二聯(lián)（商業(yè)承兌匯票，見圖3-5-9）、第三聯(lián)（解訖通知）和填制的進(jìn)賬單（見圖3-5-10）提交給開戶銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件（2）登記日記賬出納將回單交給會計(jì)編制記賬憑證，并根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬。如果票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給其他單位，需將背書好的商業(yè)承兌匯票正反面復(fù)印，復(fù)印件交給會計(jì)編制記賬憑證。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件1.概念銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。三、銀行承兌匯票任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件2.銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程如圖3-5-11所示。任務(wù)五辦理商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件3.付款業(yè)務(wù)結(jié)算處理（1）簽發(fā)銀行承兌匯票2020年5月19日，北京科迪商貿(mào)有限公司開出一張面值2260000元、期限4個月的不帶息銀行承兌匯票，向天津辰