企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計檢查表范本一、引言內(nèi)部財務(wù)審計是企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險、規(guī)范會計核算、保障資產(chǎn)安全的重要手段，也是完善內(nèi)部控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為標準化審計流程、避免遺漏關(guān)鍵審計事項，提升內(nèi)部審計效率與質(zhì)量，特制定本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計檢查表范本。本范本涵蓋貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、成本費用、負債與權(quán)益、財務(wù)報告及內(nèi)部控制八大核心領(lǐng)域，適用于各類企業(yè)的日常內(nèi)部審計，可根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點及審計目標靈活調(diào)整。二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計檢查表范本（一）貨幣資金審計檢查表審計目標：驗證貨幣資金的真實性、完整性，檢查資金管理流程的合規(guī)性，防范資金挪用、坐支等風(fēng)險。檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法評價標準備注現(xiàn)金管理現(xiàn)金日記賬與總賬余額是否一致核對現(xiàn)金日記賬與總賬期末余額，查看差異調(diào)整憑證及審批記錄余額一致，差異有合理說明及授權(quán)審批現(xiàn)金盤點是否定期進行（至少每月1次）檢查現(xiàn)金盤點記錄（含盤點日期、庫存金額、差異說明），核對盤點人、監(jiān)盤人簽字有完整盤點記錄，簽字齊全，差異在2個工作日內(nèi)處理完畢現(xiàn)金庫存是否超過核定限額（如銀行規(guī)定的日常備用金限額）對比現(xiàn)金盤點表中的庫存金額與企業(yè)《資金管理制度》中的限額規(guī)定庫存金額不超過限額，超限額部分及時存入銀行現(xiàn)金收支是否存在坐支情況（直接用現(xiàn)金收入支付現(xiàn)金支出）檢查現(xiàn)金收入憑證（如收據(jù)）與現(xiàn)金支出憑證的時間順序，核對銀行存款入賬記錄無坐支行為，現(xiàn)金收入當日存入銀行銀行存款管理銀行對賬單與日記賬是否每月核對并編制未達賬項調(diào)節(jié)表檢查每月銀行對賬單、日記賬及調(diào)節(jié)表，核對未達賬項的真實性（如銀行已收企業(yè)未收、企業(yè)已付銀行未付）調(diào)節(jié)表編制正確，未達賬項在次月結(jié)清，無長期掛賬（超過30天）銀行賬戶開立/注銷是否經(jīng)過授權(quán)審批檢查銀行賬戶開戶許可證、注銷證明及對應(yīng)的審批文件（如董事會決議、總經(jīng)理簽批）所有賬戶變動均有授權(quán)，手續(xù)齊全，無未經(jīng)審批的賬戶網(wǎng)銀支付權(quán)限是否分級（制單、審核、授權(quán)分離）登錄網(wǎng)銀系統(tǒng)查看操作人員權(quán)限設(shè)置，核對權(quán)限清單與《網(wǎng)銀管理制度》權(quán)限分級明確，不相容職務(wù)分離，無單人完成支付全流程的情況其他貨幣資金其他貨幣資金（如保函、信用證、定期存款）是否與業(yè)務(wù)合同一致核對其他貨幣資金明細賬與相關(guān)合同（如保函申請書、定期存款協(xié)議）金額、期限、用途與合同一致，無挪用或閑置情況（二）應(yīng)收賬款審計檢查表審計目標：確認應(yīng)收賬款的真實性、準確性，檢查壞賬準備計提的合理性，防范虛增收入、壞賬損失風(fēng)險。檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法評價標準備注余額真實性應(yīng)收賬款余額是否與銷售合同、發(fā)票、出庫單一致抽取大額應(yīng)收賬款（如占比前10名），核對合同約定的金額、發(fā)貨日期與日記賬記錄金額一致，發(fā)貨記錄完整，無虛列應(yīng)收賬款是否對大額應(yīng)收賬款進行函證（如余額超過50萬元）檢查函證回函（或替代測試資料，如銷售發(fā)票、運輸單據(jù)、客戶確認單）函證回函率不低于80%，未回函部分有充分替代證據(jù)賬齡與壞賬準備賬齡分析是否準確（如1年以內(nèi)、1-2年、2-3年、3年以上）核對應(yīng)收賬款明細賬與賬齡分析表，檢查賬齡劃分的依據(jù)（如發(fā)票日期、還款記錄）賬齡劃分準確，無故意縮短賬齡以減少壞賬準備的情況壞賬準備計提政策是否符合《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》檢查《會計政策手冊》中的壞賬計提比例（如1年以內(nèi)5%、1-2年10%等），核對計提金額計算過程政策符合準則要求，計提金額準確，無少提或多提情況壞賬核銷是否經(jīng)過授權(quán)審批（如總經(jīng)理辦公會決議）檢查壞賬核銷的審批文件、客戶破產(chǎn)證明或無法收回的證據(jù)核銷手續(xù)齊全，無未經(jīng)審批的壞賬核銷收款流程收款是否及時入賬（如收到貨款后2個工作日內(nèi)記賬）核對銀行回單與應(yīng)收賬款明細賬的入賬時間入賬及時，無截留或延遲入賬情況（三）存貨審計檢查表審計目標：驗證存貨的存在性、完整性，檢查存貨計價與成本核算的準確性，防范存貨積壓、減值風(fēng)險。檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法評價標準備注收發(fā)存管理存貨入庫是否有驗收記錄（如質(zhì)檢報告、入庫單）抽取大額存貨入庫憑證，核對驗收記錄與供應(yīng)商發(fā)票、合同驗收記錄完整，簽字齊全，無未經(jīng)驗收的存貨入庫存貨出庫是否有審批手續(xù)（如領(lǐng)料單、銷售出庫單）檢查出庫單的審批人簽字（如部門經(jīng)理、倉庫主管），核對出庫用途與業(yè)務(wù)需求審批手續(xù)齊全，無未經(jīng)審批的存貨出庫存貨臺賬與總賬余額是否一致核對存貨明細賬（如原材料、庫存商品）與總賬余額，查看差異調(diào)整記錄余額一致，差異有合理說明存貨盤點是否每年至少進行1次（或季度抽盤）檢查盤點報告（含盤點范圍、差異說明、處理結(jié)果），核對盤點人、監(jiān)盤人簽字盤點覆蓋全部存貨，差異及時處理（如盤盈/盤虧計入當期損益）計價與成本核算存貨計價方法是否符合準則（如先進先出法、加權(quán)平均法）檢查《會計政策手冊》中的計價方法，核對本期與上期方法是否一致方法符合準則，一貫執(zhí)行，無隨意變更成本歸集是否正確（直接材料、直接人工、制造費用分配合理）抽取1-2種產(chǎn)品，核對成本計算單與原材料領(lǐng)料單、工資表、制造費用分配表成本歸集準確，分配方法合理（如按產(chǎn)量、工時分配）減值準備存貨跌價準備計提是否合理（如存貨可變現(xiàn)凈值低于成本）檢查存貨跌價準備計算表（含可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)，如市場價格、銷售合同）計提依據(jù)充分，金額準確，無未計提跌價準備的積壓存貨（如超過1年未銷售）（四）固定資產(chǎn)審計檢查表審計目標：確認固定資產(chǎn)的存在性、所有權(quán)，檢查折舊計提與處置流程的合規(guī)性，防范資產(chǎn)流失。檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法評價標準備注取得與驗收固定資產(chǎn)購置是否經(jīng)過授權(quán)審批（如預(yù)算審批、總經(jīng)理簽批）檢查購置合同、發(fā)票及審批文件，核對預(yù)算額度審批手續(xù)齊全，無超預(yù)算購置固定資產(chǎn)驗收是否有記錄（如驗收報告、設(shè)備清單）抽取大額固定資產(chǎn)（如設(shè)備、房產(chǎn)），核對驗收記錄與購置合同驗收記錄完整，簽字齊全，無未經(jīng)驗收的固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明是否齊全（如房產(chǎn)證、車輛行駛證、設(shè)備購買發(fā)票）檢查產(chǎn)權(quán)證明原件，核對與固定資產(chǎn)明細賬的信息（如名稱、型號、原值）產(chǎn)權(quán)證明齊全，信息一致，無產(chǎn)權(quán)爭議折舊與攤銷折舊政策是否符合準則（如年限平均法、工作量法）檢查《會計政策手冊》中的折舊年限、殘值率，核對本期與上期政策是否一致政策符合準則，一貫執(zhí)行，無隨意變更折舊計算是否準確（如原值、折舊年限、殘值率的應(yīng)用）抽取1-2項固定資產(chǎn)，核對折舊計算單與明細賬計算準確，無少提或多提折舊處置與報廢固定資產(chǎn)處置（如出售、報廢）是否經(jīng)過授權(quán)審批檢查處置合同、報廢申請及審批文件（如董事會決議、資產(chǎn)管理部門簽批）審批手續(xù)齊全，無未經(jīng)審批的處置處置收入是否及時入賬（如出售收入存入銀行、報廢殘值收入登記）核對處置收入的銀行回單與明細賬，檢查殘值收入的收據(jù)入賬及時，無截留或隱瞞收入（五）成本費用審計檢查表審計目標：檢查成本費用的真實性、合理性，規(guī)范費用報銷流程，防范虛列費用、跨期確認風(fēng)險。檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法評價標準備注成本核算成本與收入是否匹配（如銷售成本與銷售收入的會計期間一致）核對利潤表中的“主營業(yè)務(wù)成本”與“主營業(yè)務(wù)收入”的明細項目、期間匹配一致，無跨期確認成本制造費用分配是否合理（如按生產(chǎn)工時、機器工時分配）檢查制造費用分配表，核對分配標準與實際生產(chǎn)情況分配標準合理，無隨意分配費用報銷費用報銷憑證是否真實（如發(fā)票、合同、驗收單）抽取大額費用報銷單（如差旅費、業(yè)務(wù)招待費），核對發(fā)票真?zhèn)危ㄍㄟ^稅務(wù)系統(tǒng)查詢）憑證真實，無虛假發(fā)票、無虛列費用費用審批流程是否符合規(guī)定（如部門經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)審批）檢查報銷單的審批人簽字，核對《費用報銷管理制度》中的權(quán)限規(guī)定審批手續(xù)齊全，無越權(quán)審批費用歸屬期間是否正確（如當月費用當月入賬）核對費用報銷單的日期與明細賬的入賬日期入賬及時，無跨期費用（如將下月費用計入本月）預(yù)算控制費用是否超預(yù)算（如管理費用超預(yù)算10%以上）核對費用明細賬與年度預(yù)算表，檢查超預(yù)算的審批文件超預(yù)算部分有授權(quán)審批，無未經(jīng)審批的超預(yù)算支出（六）負債與權(quán)益審計檢查表審計目標：確認負債與權(quán)益的真實性、完整性，檢查借款合同履行情況與權(quán)益變動的合規(guī)性。檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法評價標準備注流動負債應(yīng)付賬款余額是否與供應(yīng)商合同、發(fā)票一致抽取大額應(yīng)付賬款（如占比前10名），核對合同金額、發(fā)票日期與明細賬金額一致，無虛列應(yīng)付賬款短期借款是否按合同約定支付利息檢查借款合同中的利率、還款方式，核對利息支付憑證（銀行回單、利息計算單）利息計算準確，支付及時，無逾期利息應(yīng)付職工薪酬計提是否準確（如工資、社保、公積金）核對工資表、社保繳納憑證與明細賬，檢查計提基數(shù)（如應(yīng)發(fā)工資）與比例計提準確，無少提或多提非流動負債長期借款用途是否符合合同約定（如用于固定資產(chǎn)購置）檢查借款合同中的用途條款，核對資金流向（銀行轉(zhuǎn)賬記錄、購置合同）用途符合約定，無挪用借款應(yīng)付債券發(fā)行是否經(jīng)過授權(quán)審批（如證監(jiān)會核準、董事會決議）檢查債券發(fā)行文件、審批證明，核對發(fā)行規(guī)模與章程規(guī)定審批手續(xù)齊全，無未經(jīng)審批的債券發(fā)行所有者權(quán)益實收資本是否與驗資報告一致檢查驗資報告、出資憑證（如銀行進賬單、實物資產(chǎn)評估報告）金額一致，出資方式符合章程規(guī)定資本公積形成是否合理（如股本溢價、接受捐贈）檢查資本公積明細賬與相關(guān)憑證（如股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、捐贈證明）形成原因合理，無虛增資本公積未分配利潤分配是否經(jīng)過授權(quán)審批（如股東大會決議）檢查利潤分配方案、股東會決議，核對分配金額與明細賬審批手續(xù)齊全，分配比例符合章程規(guī)定（七）財務(wù)報告審計檢查表審計目標：驗證財務(wù)報告的真實性、準確性，檢查報表編制與披露的合規(guī)性。檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法評價標準備注報表編制資產(chǎn)負債表與利潤表、現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系是否正確核對資產(chǎn)負債表“未分配利潤”期末數(shù)與期初數(shù)的差額，是否等于利潤表“凈利潤”本期數(shù)勾稽關(guān)系正確，無矛盾報表項目是否完整（如資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)收賬款”“存貨”等項目是否列示）檢查財務(wù)報表格式，核對《企業(yè)會計準則第30號——財務(wù)報表列報》的要求項目完整，無遺漏附注披露是否披露重要會計政策（如存貨計價方法、折舊政策）檢查財務(wù)報表附注，核對《企業(yè)會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的要求披露充分，無遺漏重要政策是否披露重大事項（如訴訟、關(guān)聯(lián)方交易、資產(chǎn)減值損失）檢查附注中的“重大事項”部分，核對相關(guān)合同、法律文書披露準確，無隱瞞重大事項審計意見財務(wù)報告是否經(jīng)過內(nèi)部審計或外部審計檢查內(nèi)部審計報告或外部審計報告，核對審計意見類型（如無保留意見、保留意見）經(jīng)過審計，審計意見為無保留或帶強調(diào)事項段的無保留意見（八）內(nèi)部控制審計檢查表審計目標：評價財務(wù)流程內(nèi)部控制的健全性、有效性，識別控制缺陷并提出改進建議。檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法評價標準備注授權(quán)審批控制財務(wù)事項的審批權(quán)限是否明確（如金額權(quán)限：部門經(jīng)理審批≤1萬元，總經(jīng)理審批＞1萬元）檢查《授權(quán)審批管理制度》，核對審批流程與實際操作（如報銷單、付款申請單）權(quán)限明確，無越權(quán)審批不相容職務(wù)分離會計與出納、采購與驗收、銷售與收款等崗位是否分離檢查崗位說明書、人員分工表，核對實際操作人員不相容職務(wù)分離，無一人兼任多個崗位憑證記錄控制會計憑證是否有連續(xù)編號（如記賬憑證、出庫單、入庫單）檢查憑證編號，核對是否有斷號、重號編號連續(xù)，無斷號、重號記賬憑證是否附原始憑證（如發(fā)票、合同、銀行回單）抽取記賬憑證，核對附件是否齊全附件齊全，無無附件的記賬憑證監(jiān)督檢查控制是否定期進行內(nèi)部控制評價（如每年1次）檢查內(nèi)部控制評價報告，核對評價范圍、缺陷認定及整改情況有完整評價報告，缺陷及時整改三、檢查表使用指南（一）適用范圍本檢查表適用于各類企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)審計，包括但不限于制造業(yè)、零售業(yè)、服務(wù)業(yè)、金融業(yè)等。企業(yè)可根據(jù)自身規(guī)模（如小微企業(yè)可簡化檢查項）、行業(yè)特點（如制造業(yè)加強存貨與成本審計，金融業(yè)加強貨幣資金與金融資產(chǎn)審計）及審計目標（如專項審計可聚焦特定領(lǐng)域）調(diào)整檢查內(nèi)容。（二）審計流程說明1.準備階段：收集資料：包括財務(wù)報表、賬簿、憑證、合同、盤點記錄、內(nèi)部控制制度（如《資金管理制度》《費用報銷管理制度》）等。確定范圍：根據(jù)企業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果（如貨幣資金為高風(fēng)險領(lǐng)域），確定審計重點（如重點檢查現(xiàn)金盤點、銀行對賬單核對）。制定計劃：明確審計時間、人員分工、檢查項目及所需資料。2.實施階段：現(xiàn)場檢查：按照檢查表中的“檢查方法”執(zhí)行，如現(xiàn)場盤點現(xiàn)金、核對銀行對賬單、函證應(yīng)收賬款。抽樣測試：根據(jù)重要性水平選擇抽樣方法（如隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、判斷抽樣），樣本量一般不低于總體的10%（高風(fēng)險領(lǐng)域可提高至20%）。收集證據(jù)：留存檢查過程中的證據(jù)（如盤點表復(fù)印件、函證回函、合同復(fù)印件），并記錄審計工作底稿。3.報告階段：匯總問題：將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題（如現(xiàn)金坐支、未達賬項長期掛賬、費用超預(yù)算未審批）分類匯總。提出建議：針對問題提出具體改進建議（如“加強現(xiàn)金管理，禁止坐支；每月核對銀行對賬單，及時處理未達賬項”）。出具報告：編制內(nèi)部審計報告，內(nèi)容包括審計目的、范圍、發(fā)現(xiàn)的問題、建議及整改要求，提交企業(yè)管理層。4.跟蹤階段：整改落實：要求被審計部門在規(guī)定時間內(nèi)（如30天）整改問題，并提交整改報告。復(fù)查驗證：對整改情況進行復(fù)查（如檢查現(xiàn)金盤點記錄是否規(guī)范、未達賬項是否結(jié)清），確保問題得到解決。（三）抽樣方法建議風(fēng)險等級抽樣方法樣本量建議適用場景高風(fēng)險判斷抽樣20%-30%貨幣資金、應(yīng)收賬款中風(fēng)險系統(tǒng)抽樣10%-20%存貨、固定資產(chǎn)低風(fēng)險隨機抽樣5%-10%應(yīng)付賬款、費用報銷（四）證據(jù)留存要求證據(jù)類型：包括書面證據(jù)（如合同、發(fā)票、審批文件）、電子證據(jù)（如網(wǎng)銀記錄、會計系統(tǒng)截圖）、實物證據(jù)（如存貨盤點表、固定資產(chǎn)照片）。留存期限：按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，審計工作底稿及證據(jù)應(yīng)留存至少10年。歸檔要求：證據(jù)應(yīng)按審計項目分類歸檔，標注審計日期、檢查人員、被審計部門等信息，便于后續(xù)查閱。（五）檢查表更新機制定期更新：每年至少更新1次，根據(jù)會計準則變化（如《企業(yè)會計準則第14號——收入》修訂）、法規(guī)要求（如《中華人民共和國會計法》修訂）及企業(yè)內(nèi)部流程調(diào)整（如資金管理制度更新）調(diào)整檢查項。動態(tài)調(diào)整：如企業(yè)發(fā)生重大變化（如并購、重組、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型），應(yīng)及時更新檢查表，增加相關(guān)領(lǐng)域的檢查內(nèi)容（如并購后的資產(chǎn)整合審計）。四、注意事項（一）結(jié)合風(fēng)險評估調(diào)整重點高風(fēng)險領(lǐng)域（如貨幣資金、應(yīng)收賬款）：增加檢查頻率（如每季度審計1次），擴大樣本量（如30%），重點檢查資金挪用、虛增收