2024年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題庫(kù)附答案（典型題）一、單選題1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要素包括質(zhì)量控制責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、人力資源等B.稅務(wù)師事務(wù)所制定質(zhì)量控制制度，應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則C.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人對(duì)質(zhì)量控制制度的建立與組織機(jī)構(gòu)設(shè)置承擔(dān)責(zé)任D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)最終責(zé)任2.某企業(yè)2023年12月31日應(yīng)收賬款賬面余額為100萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元，稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備不允許在稅前扣除。則該企業(yè)2023年12月31日應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。A.90B.100C.110D.03.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅6.5萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.6.5C.19.5D.04.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天5.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為20萬(wàn)元，稅收滯納金為10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.75B.72.5C.70D.77.56.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元7.稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅清算審核時(shí)，下列各項(xiàng)中，不屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是（）。A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.前期工程費(fèi)C.建筑安裝工程費(fèi)D.管理費(fèi)用8.某企業(yè)2024年1月轉(zhuǎn)讓一處2018年購(gòu)置的辦公用房，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，該辦公用房購(gòu)置原價(jià)為600萬(wàn)元，已提折舊100萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為5%，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.20B.50C.30D.409.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人C.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種D.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角繳納10.某企業(yè)2023年度實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元。則該企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.10D.011.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征的辦法C.資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月D.資源稅的扣繳義務(wù)人是收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位12.某企業(yè)2024年1月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，已知該貨物適用的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.13B.14.3C.11.7D.1013.稅務(wù)師在代理企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將一筆非廣告性質(zhì)的贊助支出在稅前扣除。稅務(wù)師應(yīng)建議企業(yè)進(jìn)行的調(diào)整是（）。A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額B.調(diào)減應(yīng)納稅所得額C.不做調(diào)整D.先調(diào)減后調(diào)增應(yīng)納稅所得額14.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種D.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅15.某企業(yè)2023年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.30B.24C.20D.016.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.車船稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)屬于稅法規(guī)定的車輛、船舶的所有人或者管理人B.車船稅實(shí)行定額稅率C.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納D.以上說(shuō)法都正確17.某企業(yè)2024年1月簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用為10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)為2萬(wàn)元。已知貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰，則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.30B.36C.6D.018.稅務(wù)師在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，未視同銷售繳納增值稅。該企業(yè)的行為屬于（）。A.偷稅B.欠稅C.騙稅D.抗稅19.某企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已知該企業(yè)當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.5B.25C.0D.2020.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率D.對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅21.某企業(yè)2024年1月銷售自己使用過(guò)的2008年購(gòu)入的固定資產(chǎn)，取得含稅收入10.3萬(wàn)元。已知該固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)適用的增值稅征收率為3%，減按2%征收。則該企業(yè)銷售該固定資產(chǎn)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.2B.0.3C.0.1D.022.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是指當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員作出的稅務(wù)具體行政行為，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理對(duì)原稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為依法作出維持、變更、撤銷等決定的活動(dòng)B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟C.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施等D.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人只能是納稅人23.某企業(yè)2023年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為100萬(wàn)元，當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入為500萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除比例為15%，則該企業(yè)在計(jì)算2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.100B.75C.25D.024.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人B.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是不動(dòng)產(chǎn)的成交價(jià)格D.以上說(shuō)法都正確25.某企業(yè)2024年1月將一棟閑置的辦公樓出租，取得含稅租金收入10.5萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的增值稅征收率為5%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.5B.0.525C.0.1D.026.稅務(wù)師在對(duì)某企業(yè)的增值稅納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額已作抵扣。稅務(wù)師應(yīng)建議企業(yè)（）。A.作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理B.不做處理C.調(diào)增銷項(xiàng)稅額D.調(diào)減銷項(xiàng)稅額27.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，該企業(yè)按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。則該企業(yè)提取法定盈余公積的金額為（）萬(wàn)元。A.10B.20C.5D.028.下列關(guān)于土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以上說(shuō)法都正確29.某企業(yè)2024年1月發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)在2023年12月已確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審核時(shí)，應(yīng)建議企業(yè)（）。A.沖減2024年1月的收入和成本B.沖減2023年12月的收入和成本C.不做處理D.調(diào)整2024年1月的應(yīng)納稅所得額30.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅二、多選題1.下列屬于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的有（）。A.質(zhì)量控制責(zé)任B.職業(yè)道德規(guī)范C.人力資源D.業(yè)務(wù)承接與保持E.業(yè)務(wù)工作底稿2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.企業(yè)接受捐贈(zèng)的收入B.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入D.企業(yè)取得的財(cái)政撥款E.企業(yè)出租包裝物取得的收入3.下列關(guān)于增值稅視同銷售行為的說(shuō)法，正確的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資C.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將購(gòu)買的貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人E.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目4.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車E.實(shí)木地板5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除可以選擇由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由父母雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除可以在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除D.住房租金專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同城市分為三檔E.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除中，獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元6.下列關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算時(shí)，扣除項(xiàng)目金額中所歸集的各項(xiàng)成本和費(fèi)用，必須是實(shí)際發(fā)生的C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房、會(huì)所、停車場(chǎng)（庫(kù)）、物業(yè)管理場(chǎng)所等，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本E.土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人包括立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領(lǐng)受人、使用人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅D.同一憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花E.已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.資源稅的征稅對(duì)象包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征或者復(fù)合計(jì)征的辦法C.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日E.資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳E.企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種C.對(duì)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納E.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得房產(chǎn)所有權(quán)的次月11.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅的計(jì)稅單位包括輛、整備質(zhì)量每噸、凈噸位每噸、艇身長(zhǎng)度每米C.對(duì)節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅D.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收E.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過(guò)戶的，不另納稅，也不退稅12.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人可以是納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人等B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟D.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)E.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)30日13.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級(jí)幅度稅額D.對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納14.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人B.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括成交價(jià)格、市場(chǎng)價(jià)格、交換價(jià)格差額等C.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅B.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免D.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷E.對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的主要內(nèi)容。稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括以下方面：-質(zhì)量控制責(zé)任：稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人對(duì)質(zhì)量控制制度的建立與組織機(jī)構(gòu)設(shè)置承擔(dān)責(zé)任；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及質(zhì)量負(fù)責(zé)。-職業(yè)道德規(guī)范：強(qiáng)調(diào)恪守獨(dú)立、客觀、公正原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，并對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲知的信息保密。-人力資源：包括人員招聘、培訓(xùn)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、薪酬、晉升等，以保證人員具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。-業(yè)務(wù)承接與保持：評(píng)估客戶的誠(chéng)信和自身的勝任能力，只有在滿足條件時(shí)才承接或保持業(yè)務(wù)。-業(yè)務(wù)委派：合理確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，并確保其具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。-業(yè)務(wù)實(shí)施：對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃、證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)工作底稿等進(jìn)行規(guī)范，保證業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程的質(zhì)量。-業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控：對(duì)重大業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)控，包括對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃、重要證據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的審查。-業(yè)務(wù)工作底稿及檔案管理：規(guī)范工作底稿的編制、復(fù)核、保管和檔案管理，保證工作底稿的真實(shí)性、完整性和保密性。2.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售行為的具體內(nèi)容。增值稅視同銷售行為包括以下幾種情況：-將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷。-銷售代銷貨物。-設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。-將自產(chǎn)或者委托加工的貨物