2025年稅務(wù)師考試稅收籌劃與稅收籌劃稅務(wù)審計(jì)案例分析科目模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本部分共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的選項(xiàng)字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.稅收籌劃的核心目標(biāo)是什么？A.合法避稅B.減少稅負(fù)C.增加利潤(rùn)D.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.下列哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的基本原則？A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.公平性原則3.企業(yè)選擇業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，通常需要考慮的因素不包括？A.客戶關(guān)系維護(hù)B.政策限制C.企業(yè)規(guī)模D.行業(yè)慣例4.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的稅率為？A.3%B.10%C.20%D.35%5.企業(yè)合并重組中，哪種情況下可以適用特殊性稅務(wù)處理？A.納稅人改變名稱B.經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大C.資產(chǎn)重組D.納稅人搬遷6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不能作為稅前扣除項(xiàng)目？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.股東分紅8.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為？A.3%B.10%C.20%D.35%9.企業(yè)選擇融資方式時(shí)，通常需要考慮的因素不包括？A.融資成本B.融資期限C.企業(yè)信用D.政策限制10.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小微企業(yè)優(yōu)惠C.加計(jì)扣除D.增值稅減免11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為加計(jì)扣除項(xiàng)目？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊C.研發(fā)費(fèi)用D.股東分紅12.個(gè)人所得稅中，經(jīng)營(yíng)所得的稅率為？A.3%B.10%C.20%D.35%13.企業(yè)選擇業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，通常需要考慮的因素不包括？A.客戶關(guān)系維護(hù)B.政策限制C.企業(yè)規(guī)模D.行業(yè)慣例14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)15.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不能作為稅前扣除項(xiàng)目？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.股東分紅16.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的稅率為？A.3%B.10%C.20%D.35%17.企業(yè)合并重組中，哪種情況下可以適用特殊性稅務(wù)處理？A.納稅人改變名稱B.經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大C.資產(chǎn)重組D.納稅人搬遷18.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小微企業(yè)優(yōu)惠C.加計(jì)扣除D.增值稅減免19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以作為加計(jì)扣除項(xiàng)目？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊C.研發(fā)費(fèi)用D.股東分紅20.個(gè)人所得稅中，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為？A.3%B.10%C.20%D.35%二、多項(xiàng)選擇題（本部分共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的選項(xiàng)字母填寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.稅收籌劃的基本原則包括哪些？A.合法性原則B.效益性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.公平性原則2.企業(yè)選擇業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，通常需要考慮的因素包括？A.客戶關(guān)系維護(hù)B.政策限制C.企業(yè)規(guī)模D.行業(yè)慣例3.個(gè)人所得稅的征收方式包括哪些？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率4.企業(yè)合并重組中，適用特殊性稅務(wù)處理的情況有哪些？A.納稅人改變名稱B.經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大C.資產(chǎn)重組D.納稅人搬遷5.增值稅的征稅范圍包括哪些？A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以作為稅前扣除項(xiàng)目的包括？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.股東分紅7.個(gè)人所得稅的征收方式包括哪些？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.全額累進(jìn)稅率D.定額稅率8.企業(yè)合并重組中，適用特殊性稅務(wù)處理的情況有哪些？A.納稅人改變名稱B.經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大C.資產(chǎn)重組D.納稅人搬遷9.增值稅的征稅范圍包括哪些？A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.出口貨物D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以作為稅前扣除項(xiàng)目的包括？A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.股東分紅三、判斷題（本部分共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷下列表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.稅收籌劃就是合法避稅，兩者沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別?！?.企業(yè)通過(guò)改變組織形式進(jìn)行稅收籌劃，可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策?！?.個(gè)人所得稅的稿酬所得，適用比例稅率20%?！?.企業(yè)合并重組中，適用特殊性稅務(wù)處理的情況，可以遞延納稅義務(wù)?！?.增值稅的征稅范圍包括所有貨物的銷售和加工服務(wù)?！?.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出不能超過(guò)一定比例，否則不能稅前扣除。√7.個(gè)人所得稅的征收方式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和定額稅率?！?.企業(yè)合并重組中，適用特殊性稅務(wù)處理的情況，必須符合特定的政策條件?！?.增值稅的征稅范圍不包括出口貨物，出口貨物可以免稅?！?0.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，股東分紅不能作為稅前扣除項(xiàng)目?！趟摹⒑?jiǎn)答題（本部分共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。稅收籌劃的基本原則主要包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則和公平性原則。合法性原則是指稅收籌劃必須在法律框架內(nèi)進(jìn)行，不能違反稅法規(guī)定；效益性原則是指稅收籌劃要能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)實(shí)際的稅收利益；風(fēng)險(xiǎn)性原則是指稅收籌劃要充分考慮可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；公平性原則是指稅收籌劃要符合稅收公平原則，不能通過(guò)不正當(dāng)手段逃避稅收。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。個(gè)人所得稅的征收方式主要包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和定額稅率。比例稅率是指對(duì)所得額按固定比例征收稅款，適用于稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等；超額累進(jìn)稅率是指對(duì)所得額按照不同的稅率檔次進(jìn)行累進(jìn)征收，適用于經(jīng)營(yíng)所得、工資薪金所得等；定額稅率是指對(duì)所得額按固定金額征收稅款，適用于某些特定的所得項(xiàng)目。3.簡(jiǎn)述企業(yè)合并重組中適用特殊性稅務(wù)處理的情況。企業(yè)合并重組中適用特殊性稅務(wù)處理的情況主要包括資產(chǎn)重組、納稅人改變名稱、經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大和納稅人搬遷等。資產(chǎn)重組是指在重組過(guò)程中，資產(chǎn)的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，但不需要繳納所得稅；納稅人改變名稱、經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大和納稅人搬遷等情況下，如果符合特定的政策條件，也可以適用特殊性稅務(wù)處理，遞延納稅義務(wù)。4.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。銷售貨物是指企業(yè)銷售商品的行為，包括生產(chǎn)資料和生活資料；提供加工服務(wù)是指企業(yè)提供加工、修理修配等服務(wù)的行為；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是指企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或個(gè)人的行為。出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍，可以免稅。5.簡(jiǎn)述企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以作為稅前扣除項(xiàng)目的包括哪些。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以作為稅前扣除項(xiàng)目的主要包括工資薪金支出、資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。工資薪金支出是指企業(yè)支付給員工的工資、薪金等；資產(chǎn)折舊是指企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行的折舊費(fèi)用；業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待費(fèi)用。股東分紅不能作為稅前扣除項(xiàng)目。五、案例分析題（本部分共5題，每題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，進(jìn)行分析解答。）1.某企業(yè)是一家生產(chǎn)型企業(yè)，2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)年銷售收入的0.5%）首先，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)年銷售收入的0.5%，即1000萬(wàn)元×0.5%=5萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬(wàn)元，超過(guò)了稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此只能扣除5萬(wàn)元。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為1000萬(wàn)元-5萬(wàn)元=995萬(wàn)元。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為995萬(wàn)元×25%=248.75萬(wàn)元。2.某個(gè)人通過(guò)勞務(wù)報(bào)酬獲得收入20萬(wàn)元，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（假設(shè)勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅所得額的70%計(jì)算）首先，根據(jù)稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得按應(yīng)納稅所得額的70%計(jì)算，即20萬(wàn)元×70%=14萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額為14萬(wàn)元，適用20%的比例稅率，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為14萬(wàn)元×20%=2.8萬(wàn)元。3.某企業(yè)通過(guò)資產(chǎn)重組，將一處固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，轉(zhuǎn)讓收入為500萬(wàn)元，原值300萬(wàn)元，已計(jì)提折舊100萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。（假設(shè)增值稅稅率為13%）首先，根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)重組過(guò)程中，固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入需要繳納增值稅。應(yīng)納增值稅稅額為轉(zhuǎn)讓收入減去原值，即500萬(wàn)元-300萬(wàn)元=200萬(wàn)元。增值稅稅率為13%，應(yīng)繳納的增值稅為200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元。4.某個(gè)人通過(guò)稿酬所得獲得收入10萬(wàn)元，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（假設(shè)稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅所得額的70%計(jì)算，同時(shí)享受30%的扣除率）首先，根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得按應(yīng)納稅所得額的70%計(jì)算，并享受30%的扣除率，即10萬(wàn)元×70%×(1-30%)=4.9萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額為4.9萬(wàn)元，適用20%的比例稅率，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為4.9萬(wàn)元×20%=0.98萬(wàn)元。5.某企業(yè)通過(guò)合并重組，將一處土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)，轉(zhuǎn)讓收入為800萬(wàn)元，原值500萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷100萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。（假設(shè)增值稅稅率為13%）首先，根據(jù)稅法規(guī)定，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入需要繳納增值稅。應(yīng)納增值稅稅額為轉(zhuǎn)讓收入減去原值，即800萬(wàn)元-500萬(wàn)元=300萬(wàn)元。增值稅稅率為13%，應(yīng)繳納的增值稅為300萬(wàn)元×13%=39萬(wàn)元。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B解析：稅收籌劃的核心目標(biāo)是減少稅負(fù)，在合法的前提下優(yōu)化稅負(fù)結(jié)構(gòu)。2.D解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性，公平性不屬于基本原則。3.C解析：選擇業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，企業(yè)規(guī)模不是主要考慮因素，客戶關(guān)系、政策、行業(yè)慣例更重要。4.C解析：稿酬所得適用比例稅率20%，但實(shí)際稅負(fù)為14%，因?yàn)榘磻?yīng)納稅所得額的70%計(jì)算。5.C解析：資產(chǎn)重組可以適用特殊性稅務(wù)處理，其他選項(xiàng)不適用。6.C解析：出口貨物不屬于增值稅征稅范圍，可以免稅。7.D解析：股東分紅是稅后利潤(rùn)分配，不能作為稅前扣除項(xiàng)目。8.C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率20%，但實(shí)際稅負(fù)為14%，因?yàn)榘磻?yīng)納稅所得額的70%計(jì)算。9.D解析：選擇融資方式時(shí)，政策限制不是主要考慮因素，融資成本、期限、信用更重要。10.D解析：增值稅減免不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其他選項(xiàng)都是。11.C解析：研發(fā)費(fèi)用可以作為加計(jì)扣除項(xiàng)目，其他選項(xiàng)不能。12.D解析：經(jīng)營(yíng)所得適用35%的比例稅率。13.C解析：選擇業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，企業(yè)規(guī)模不是主要考慮因素，客戶關(guān)系、政策、行業(yè)慣例更重要。14.C解析：出口貨物不屬于增值稅征稅范圍，可以免稅。15.D解析：股東分紅是稅后利潤(rùn)分配，不能作為稅前扣除項(xiàng)目。16.C解析：稿酬所得適用比例稅率20%，但實(shí)際稅負(fù)為14%，因?yàn)榘磻?yīng)納稅所得額的70%計(jì)算。17.C解析：資產(chǎn)重組可以適用特殊性稅務(wù)處理，其他選項(xiàng)不適用。18.D解析：增值稅減免不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，其他選項(xiàng)都是。19.C解析：研發(fā)費(fèi)用可以作為加計(jì)扣除項(xiàng)目，其他選項(xiàng)不能。20.C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率20%，但實(shí)際稅負(fù)為14%，因?yàn)榘磻?yīng)納稅所得額的70%計(jì)算。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性、公平性。2.ABCD解析：選擇業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需要考慮客戶關(guān)系、政策限制、企業(yè)規(guī)模、行業(yè)慣例等因素。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率、全額累進(jìn)稅率和定額稅率。4.CD解析：企業(yè)合并重組中，適用特殊性稅務(wù)處理的情況包括資產(chǎn)重組、納稅人搬遷，納稅人改變名稱、經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大不適用。5.AB解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物和提供加工服務(wù)，不包括出口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。6.ABC解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以作為稅前扣除項(xiàng)目的包括工資薪金支出、資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，股東分紅不能。7.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率、全額累進(jìn)稅率和定額稅率。8.CD解析：企業(yè)合并重組中，適用特殊性稅務(wù)處理的情況包括資產(chǎn)重組、納稅人搬遷，納稅人改變名稱、經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大不適用。9.AB解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物和提供加工服務(wù)，不包括出口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。10.ABC解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以作為稅前扣除項(xiàng)目的包括工資薪金支出、資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，股東分紅不能。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅收籌劃是合法的，而避稅可能是非法的，兩者有本質(zhì)區(qū)別。2.√解析：改變組織形式可以享受更多稅收優(yōu)惠政策，這是稅收籌劃的常見手段。3.×解析：稿酬所得適用比例稅率20%，但實(shí)際稅負(fù)為14%，因?yàn)榘磻?yīng)納稅所得額的70%計(jì)算。4.√解析：適用特殊性稅務(wù)處理可以遞延納稅義務(wù)，這是其優(yōu)勢(shì)之一。5.×解析：增值稅的征稅范圍不包括出口貨物，出口貨物可以免稅。6.√解析：工資薪金支出有比例限制，超過(guò)部分不能稅前扣除。7.√解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率、全額累進(jìn)稅率和定額稅率。8.√解析：適用特殊性稅務(wù)處理必須符合特定政策條件。9.×解析：增值稅的征稅范圍包括出口貨物，但出口貨物可以免稅。10.√解析：股東分紅是稅后利潤(rùn)分配，不能作為稅前扣除項(xiàng)目。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.答案：稅收籌劃的基本原則主要包括合法性原則、效益性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則和公平性原則。合法性原則是指稅收籌劃必須在法律框架內(nèi)進(jìn)行，不能違反稅法規(guī)定；效益性原則是指稅收籌劃要能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)實(shí)際的稅收利益；風(fēng)險(xiǎn)性原則是指稅收籌劃要充分考慮可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施；公平性原則是指稅收籌劃要符合稅收公平原則，不能通過(guò)不正當(dāng)手段逃避稅收。解析：稅收籌劃的基本原則是指導(dǎo)稅收籌劃實(shí)踐的重要準(zhǔn)則，合法性是基礎(chǔ)，效益性是目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)性是關(guān)鍵，公平性是要求。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，必須遵循這些原則，才能確保稅收籌劃的合法性和有效性。2.答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率和定額稅率。比例稅率是指對(duì)所得額按固定比例征收稅款，適用于稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等；超額累進(jìn)稅率是指對(duì)所得額按照不同的稅率檔次進(jìn)行累進(jìn)征收，適用于經(jīng)營(yíng)所得、工資薪金所得等；定額稅率是指對(duì)所得額按固定金額征收稅款，適用于某些特定的所得項(xiàng)目。解析：個(gè)人所得稅的征收方式是根據(jù)不同的所得項(xiàng)目設(shè)計(jì)的，比例稅率適用于所得額相對(duì)穩(wěn)定的項(xiàng)目，超額累進(jìn)稅率適用于所得額波動(dòng)較大的項(xiàng)目，定額稅率適用于某些特定的所得項(xiàng)目。不同的征收方式體現(xiàn)了稅收政策的公平性和合理性。3.答案：企業(yè)合并重組中適用特殊性稅務(wù)處理的情況主要包括資產(chǎn)重組、納稅人改變名稱、經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大和納稅人搬遷等。資產(chǎn)重組是指在重組過(guò)程中，資產(chǎn)的所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，但不需要繳納所得稅；納稅人改變名稱、經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大和納稅人搬遷等情況下，如果符合特定的政策條件，也可以適用特殊性稅務(wù)處理，遞延納稅義務(wù)。解析：特殊性稅務(wù)處理是針對(duì)特定情況的一種稅收優(yōu)惠政策，可以遞延納稅義務(wù)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。適用特殊性稅務(wù)處理的情況必須符合特定的政策條件，企業(yè)需要仔細(xì)研究相關(guān)政策，才能享受這一優(yōu)惠政策。4.答案：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工服務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。銷售貨物是指企業(yè)銷售商品的行為，包括生產(chǎn)資料和生活資料；提供加工服務(wù)是指企業(yè)提供加工、修理修配等服務(wù)的行為；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是指企業(yè)將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或個(gè)人的行為。出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍，可以免稅。解析：增值稅的征稅范圍是稅收政策的重要組成部分，涵蓋了大部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。出口貨物可以免稅，是為了鼓勵(lì)出口，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)在進(jìn)行增值稅籌劃時(shí)，需要準(zhǔn)確把握征稅范圍，才能有效降低稅負(fù)。5.答案：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以作為稅前扣除項(xiàng)目的主要包括工資薪金支出、資產(chǎn)折舊、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。工資薪金支出是指企業(yè)支付給員工的工資、薪金等；資產(chǎn)折舊是指企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行的折舊費(fèi)用；業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待費(fèi)用。股東分紅不能作為稅前扣除項(xiàng)目。解析：稅前扣除項(xiàng)目是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以減除的項(xiàng)目，主要包括工資薪金