2025年稅務師考試稅收籌劃實務科目專項模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊對應的選項。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出60萬元，按照稅法規(guī)定，廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費金額是多少？A.60萬元B.75萬元C.60萬元（實際發(fā)生額）D.0萬元2.以下哪種情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年3.某個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其子公司，房產(chǎn)原值200萬元，轉(zhuǎn)讓收入300萬元，那么該個人投資者需要繳納哪種稅種？A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅（已取消）D.增值稅（已取消）4.企業(yè)在境內(nèi)外設立分支機構，其境內(nèi)外所得如何進行稅務處理？A.境內(nèi)外所得合并申報B.境內(nèi)外所得分別申報C.僅就境內(nèi)所得申報D.根據(jù)分支機構規(guī)模決定申報方式5.某企業(yè)通過捐贈方式將價值50萬元的貨物用于扶貧，那么該企業(yè)可以稅前扣除的捐贈金額是多少？A.50萬元B.25萬元（扣除比例不超過年度利潤的12%）C.0萬元D.50萬元的50%（視同銷售收入）6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項費用不得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出（不超過工資薪金總額的14%）C.職工教育經(jīng)費支出（不超過工資薪金總額的8%）D.職工娛樂活動支出7.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元，按照稅法規(guī)定，業(yè)務招待費稅前扣除限額為當年銷售收入的5‰或當年利潤總額的60%，whicheverisless，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費金額是多少？A.20萬元B.5萬元（按5‰計算）C.60萬元（按利潤總額的60%計算）D.0萬元8.企業(yè)在境內(nèi)外設立子公司，其境內(nèi)外所得如何進行稅務處理？A.境內(nèi)外所得合并申報B.境內(nèi)外所得分別申報C.僅就境內(nèi)所得申報D.根據(jù)子公司規(guī)模決定申報方式9.某個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)出租給其子公司，每年收取租金收入10萬元，那么該個人投資者需要繳納哪種稅種？A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅（已取消）D.增值稅（已取消）10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項收入不得計入應納稅所得額？A.股息收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.職工福利費收入11.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出60萬元，按照稅法規(guī)定，業(yè)務招待費稅前扣除限額為當年銷售收入的5‰或當年利潤總額的60%，whicheverisless，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費金額是多少？A.60萬元B.5萬元（按5‰計算）C.60萬元（實際發(fā)生額）D.0萬元12.企業(yè)在境內(nèi)外設立分公司，其境內(nèi)外所得如何進行稅務處理？A.境內(nèi)外所得合并申報B.境內(nèi)外所得分別申報C.僅就境內(nèi)所得申報D.根據(jù)分公司規(guī)模決定申報方式13.某個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其子公司，房產(chǎn)原值200萬元，轉(zhuǎn)讓收入300萬元，那么該個人投資者需要繳納哪種稅種？A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅（已取消）D.增值稅（已取消）14.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項費用不得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出（不超過工資薪金總額的14%）C.職工教育經(jīng)費支出（不超過工資薪金總額的8%）D.職工娛樂活動支出15.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元，按照稅法規(guī)定，業(yè)務招待費稅前扣除限額為當年銷售收入的5‰或當年利潤總額的60%，whicheverisless，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費金額是多少？A.20萬元B.5萬元（按5‰計算）C.60萬元（按利潤總額的60%計算）D.0萬元16.企業(yè)在境內(nèi)外設立子公司，其境內(nèi)外所得如何進行稅務處理？A.境內(nèi)外所得合并申報B.境內(nèi)外所得分別申報C.僅就境內(nèi)所得申報D.根據(jù)子公司規(guī)模決定申報方式17.某個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)出租給其子公司，每年收取租金收入10萬元，那么該個人投資者需要繳納哪種稅種？A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅（已取消）D.增值稅（已取消）18.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項收入不得計入應納稅所得額？A.股息收入B.利息收入C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.職工福利費收入19.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出60萬元，按照稅法規(guī)定，廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費金額是多少？A.60萬元B.75萬元C.60萬元（實際發(fā)生額）D.0萬元20.企業(yè)在境內(nèi)外設立分公司，其境內(nèi)外所得如何進行稅務處理？A.境內(nèi)外所得合并申報B.境內(nèi)外所得分別申報C.僅就境內(nèi)所得申報D.根據(jù)分公司規(guī)模決定申報方式21.某個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其子公司，房產(chǎn)原值200萬元，轉(zhuǎn)讓收入300萬元，那么該個人投資者需要繳納哪種稅種？A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅（已取消）D.增值稅（已取消）22.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪項費用不得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費支出（不超過工資薪金總額的14%）C.職工教育經(jīng)費支出（不超過工資薪金總額的8%）D.職工娛樂活動支出23.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元，按照稅法規(guī)定，業(yè)務招待費稅前扣除限額為當年銷售收入的5‰或當年利潤總額的60%，whicheverisless，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費金額是多少？A.20萬元B.5萬元（按5‰計算）C.60萬元（按利潤總額的60%計算）D.0萬元24.企業(yè)在境內(nèi)外設立子公司，其境內(nèi)外所得如何進行稅務處理？A.境內(nèi)外所得合并申報B.境內(nèi)外所得分別申報C.僅就境內(nèi)所得申報D.根據(jù)子公司規(guī)模決定申報方式25.某個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)出租給其子公司，每年收取租金收入10萬元，那么該個人投資者需要繳納哪種稅種？A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.營業(yè)稅（已取消）D.增值稅（已取消）二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，用鼠標點擊對應的選項。）1.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年2.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年3.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年4.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年5.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年6.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年7.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年8.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年9.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年10.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年11.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年12.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年13.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年14.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年15.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年16.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年17.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年18.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年19.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年20.以下哪些情況下，企業(yè)可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除？A.企業(yè)資產(chǎn)使用年限超過10年B.企業(yè)資產(chǎn)屬于低值易耗品C.企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備D.企業(yè)資產(chǎn)使用年限未超過5年三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題表述是否正確，用“√”表示正確，“×”表示錯誤。）1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，廣告費支出可以全額稅前扣除。A.√B.×2.個人所得稅的征收方式包括查賬征收和核定征收。A.√B.×3.企業(yè)在境內(nèi)外設立分支機構，其境內(nèi)外所得可以合并申報企業(yè)所得稅。A.√B.×4.企業(yè)通過捐贈方式將價值50萬元的貨物用于扶貧，可以稅前扣除50萬元的50%。A.√B.×5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出可以全額稅前扣除。A.√B.×6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出可以全額稅前扣除。A.√B.×7.企業(yè)在境內(nèi)外設立子公司，其境內(nèi)外所得可以合并申報企業(yè)所得稅。A.√B.×8.企業(yè)通過捐贈方式將價值50萬元的貨物用于扶貧，可以稅前扣除50萬元的50%。A.√B.×9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出可以全額稅前扣除。A.√B.×10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工娛樂活動支出可以稅前扣除。A.√B.×四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，廣告費支出的稅前扣除規(guī)定。（請在此處填寫答案）2.簡述個人所得稅的征收方式有哪些。（請在此處填寫答案）3.簡述企業(yè)在境內(nèi)外設立分支機構，其境內(nèi)外所得如何進行稅務處理。（請在此處填寫答案）4.簡述企業(yè)通過捐贈方式將價值50萬元的貨物用于扶貧，稅前扣除的規(guī)定。（請在此處填寫答案）5.簡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出的稅前扣除規(guī)定。（請在此處填寫答案）五、綜合題（本題型共5題，每題8分，共40分。請根據(jù)題目要求，綜合分析并回答問題。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費支出60萬元，按照稅法規(guī)定，廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費金額是多少？請說明計算過程。（請在此處填寫答案）2.某個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其子公司，房產(chǎn)原值200萬元，轉(zhuǎn)讓收入300萬元，那么該個人投資者需要繳納哪種稅種？請說明理由。（請在此處填寫答案）3.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元，按照稅法規(guī)定，業(yè)務招待費稅前扣除限額為當年銷售收入的5‰或當年利潤總額的60%，whicheverisless，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費金額是多少？請說明計算過程。（請在此處填寫答案）4.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生業(yè)務招待費支出60萬元，按照稅法規(guī)定，業(yè)務招待費稅前扣除限額為當年銷售收入的5‰或當年利潤總額的60%，whicheverisless，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費金額是多少？請說明計算過程。（請在此處填寫答案）5.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額100萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元，按照稅法規(guī)定，業(yè)務招待費稅前扣除限額為當年銷售收入的5‰或當年利潤總額的60%，whicheverisless，該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費金額是多少？請說明計算過程。（請在此處填寫答案）本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，即500萬元的15%等于75萬元，因此該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費金額為75萬元。2.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。3.B解析：個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其子公司，屬于個人財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，需要繳納個人所得稅。4.B解析：企業(yè)境內(nèi)外所得分別申報，根據(jù)各地區(qū)的稅收政策分別計算和繳納企業(yè)所得稅。5.A解析：企業(yè)通過捐贈方式將價值50萬元的貨物用于扶貧，可以稅前扣除50萬元的金額。6.D解析：職工娛樂活動支出不得稅前扣除，屬于不合理支出。7.B解析：業(yè)務招待費稅前扣除限額為當年銷售收入的5‰，即500萬元的5‰等于2.5萬元，因此該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費金額為5萬元。8.B解析：企業(yè)境內(nèi)外所得分別申報，根據(jù)各地區(qū)的稅收政策分別計算和繳納企業(yè)所得稅。9.B解析：個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)出租給其子公司，每年收取租金收入10萬元，需要繳納個人所得稅。10.D解析：職工福利費收入不得計入應納稅所得額，屬于免稅收入。11.B解析：業(yè)務招待費稅前扣除限額為當年銷售收入的5‰，即500萬元的5‰等于2.5萬元，因此該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費金額為5萬元。12.B解析：企業(yè)境內(nèi)外所得分別申報，根據(jù)各地區(qū)的稅收政策分別計算和繳納企業(yè)所得稅。13.B解析：個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其子公司，屬于個人財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，需要繳納個人所得稅。14.D解析：職工娛樂活動支出不得稅前扣除，屬于不合理支出。15.B解析：業(yè)務招待費稅前扣除限額為當年銷售收入的5‰，即100萬元的5‰等于0.5萬元，因此該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費金額為5萬元。16.B解析：企業(yè)境內(nèi)外所得分別申報，根據(jù)各地區(qū)的稅收政策分別計算和繳納企業(yè)所得稅。17.B解析：個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)出租給其子公司，每年收取租金收入10萬元，需要繳納個人所得稅。18.D解析：職工福利費收入不得計入應納稅所得額，屬于免稅收入。19.B解析：廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，即500萬元的15%等于75萬元，因此該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費金額為75萬元。20.B解析：企業(yè)境內(nèi)外所得分別申報，根據(jù)各地區(qū)的稅收政策分別計算和繳納企業(yè)所得稅。21.B解析：個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其子公司，屬于個人財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，需要繳納個人所得稅。22.D解析：職工娛樂活動支出不得稅前扣除，屬于不合理支出。23.B解析：業(yè)務招待費稅前扣除限額為當年銷售收入的5‰，即100萬元的5‰等于0.5萬元，因此該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的業(yè)務招待費金額為5萬元。24.B解析：企業(yè)境內(nèi)外所得分別申報，根據(jù)各地區(qū)的稅收政策分別計算和繳納企業(yè)所得稅。25.B解析：個人投資者將其名下的一處房產(chǎn)出租給其子公司，每年收取租金收入10萬元，需要繳納個人所得稅。二、多項選擇題答案及解析1.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。2.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。3.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。4.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。5.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。6.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。7.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。8.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。9.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。10.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。11.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。12.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。13.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。14.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。15.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。16.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。17.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。18.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。19.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。20.C解析：企業(yè)資產(chǎn)屬于更新?lián)Q代快的高新技術設備時，可以選擇加速折舊法進行資產(chǎn)折舊稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.×解析：廣告費支出不能全額稅前扣除，需要按照稅法規(guī)定計算扣除限額。2.√解析：個人所得稅的征收方式包括查賬征收和核定征收。3.×解析：企業(yè)境內(nèi)外所得分別申報，根據(jù)各地區(qū)的稅收政策分別計算和繳納企業(yè)所得稅。4.×解析：企業(yè)通過捐贈方式將價值50萬元的貨物用于扶貧，可以稅前扣除50萬元的金額，而不是50萬元的50%。5.×解析：職工福利費支出不能全額稅前扣除，需要按照稅法規(guī)定計算扣除限額。6.×解析：業(yè)務招待費支出不能全額稅前扣除，需要按照稅法規(guī)定計算扣除限額。7.×解析：企業(yè)境內(nèi)外所得分別申報，根據(jù)各地區(qū)的稅收政策分別計算和繳納企業(yè)所得稅。8.×解析：企業(yè)通過捐贈方式將價值50萬元的貨物用于扶貧，可以稅前扣除50萬元的金額，而不是50萬元的50%。9.×解析：職工教育經(jīng)費支出不能全額稅前扣除，需要按照稅法規(guī)定計算扣除限額。10.×解析：職工娛樂活動支出不得稅前扣除，屬于不合理支出。四、簡答題答案及解析1.簡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，廣告費支出的稅前扣除規(guī)定。答案：廣告費稅前扣除限額為銷售收入的15%，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。解析：廣告費支出是企業(yè)在經(jīng)營活動中不可避免的支出，稅法規(guī)定可以按照一定比例稅前扣除，但超過部分需要結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。2.簡述個人所得稅的征收方式有哪些。答案：個人所得稅的征收方式包括查賬征收和核定征收。解析：個人所得稅的征收方式根據(jù)納稅人的不同情況有所不同，查賬征收適用于財務制度健全的納稅人，核定征收適用于財務制度不健全的納稅人。3.簡述企業(yè)在境內(nèi)外設立分支機構，其境內(nèi)外所得如何進行稅務處理。答案：企業(yè)境內(nèi)外所得分別申報，根據(jù)各地區(qū)的稅收政策分別計算和繳納企業(yè)所得稅。解析：企業(yè)在境內(nèi)外設立分支機構，其境內(nèi)外所得需要分別申報，根據(jù)各地區(qū)的稅收政策分別計算和繳納企業(yè)所得稅。4.簡述企業(yè)通過捐贈方式將價值50萬元的貨物用于扶貧，稅前扣除的規(guī)定。答案：企業(yè)通過捐贈方式將價值50萬元的貨物用于扶貧，可以稅前扣除50萬元的金額。解析：企業(yè)通過捐贈方式將價值50萬元的貨物用于扶貧，可以稅前扣除50萬元的金額，屬于公益性捐贈支出。5.簡述企業(yè)在計算應納稅所得額時，職工福利費支出的稅前扣除規(guī)定。答案：職工福利費支出可以按照工資薪金總額的14%稅前