2025年稅務(wù)師考試模擬試卷：稅收籌劃與稅收法規(guī)解讀考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為最恰當(dāng)?shù)囊粋€(gè)答案。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加50萬(wàn)元，管理費(fèi)用100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，銷售費(fèi)用80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.120B.130C.150D.1702.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收籌劃基本原則的是（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則3.某個(gè)人投資者將其名下的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其配偶，下列說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)繳納土地增值稅B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C.不需要繳納任何稅費(fèi)D.應(yīng)繳納契稅4.稅收法規(guī)的層級(jí)不包括（）。A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.部門(mén)規(guī)章5.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入1000萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為75%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.750B.725C.700哎呀，這可真是考驗(yàn)咱們的基礎(chǔ)知識(shí)呢！你想想看，第一題它是問(wèn)咱們?cè)趺此阋粋€(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這可是稅收籌劃里頭最最基礎(chǔ)也最最關(guān)鍵的一步?。∧愕孟劝哑髽I(yè)的收入、成本、費(fèi)用這些搞清楚，然后才能一步步算到最終的應(yīng)納稅所得額。這題它給出了這么多數(shù)字，你得耐心一點(diǎn)，一步一步地算，可不能馬虎了??！你想想，營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)，減去營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)，再減去各種稅金及附加50萬(wàn)，管理費(fèi)用100萬(wàn)，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)，銷售費(fèi)用80萬(wàn)，最后加上營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)，減去營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)，這一系列加減下來(lái)，你算算看，最終的結(jié)果是多少呢？哎呀，我得提醒你，這可是個(gè)坎兒，很多同學(xué)就因?yàn)檫@一步算錯(cuò)了，導(dǎo)致后面的籌劃方案也跟著出錯(cuò)，那可就糟了！所以，你一定要仔細(xì)仔細(xì)再仔細(xì)！接下來(lái)第二題，它問(wèn)咱們不屬于稅收籌劃基本原則的是哪一個(gè)選項(xiàng)。哎呀，這題得好好想想，稅收籌劃它可不是瞎來(lái)的，得遵循一些基本原則，才能既合法又能達(dá)到節(jié)稅的目的。合法性原則，這可是底線，咱們得在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行籌劃，不能鉆空子，更不能違法亂紀(jì)；籌劃性原則，就是說(shuō)咱們得有計(jì)劃、有策略地進(jìn)行籌劃，不能瞎搞；效益性原則，這也很重要，咱們得讓籌劃方案能夠帶來(lái)實(shí)際的節(jié)稅效益，不能白費(fèi)功夫；那風(fēng)險(xiǎn)性原則，這倒是個(gè)新名詞，我得好好琢磨琢磨，是不是屬于基本原則呢？哎呀，我得想想，好像稅收籌劃它本身就有一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果方案設(shè)計(jì)不當(dāng)，可能會(huì)導(dǎo)致節(jié)稅效果不明顯，甚至有時(shí)候還會(huì)增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，所以風(fēng)險(xiǎn)性原則應(yīng)該是咱們?cè)谶M(jìn)行稅收籌劃時(shí)需要考慮的一個(gè)因素，但好像它并不是一個(gè)基本原則，你說(shuō)是不是這個(gè)理兒？所以，正確答案應(yīng)該是D，風(fēng)險(xiǎn)性原則不屬于稅收籌劃的基本原則。第三題，它問(wèn)的是個(gè)人投資者將其名下的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其配偶，應(yīng)該繳納哪些稅費(fèi)。哎呀，這題得結(jié)合咱們國(guó)家現(xiàn)行的稅收政策來(lái)考慮。一般來(lái)說(shuō)，房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是要繳納土地增值稅的，但如果是夫妻之間相互轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，并且是唯一的家庭住房，那根據(jù)咱們國(guó)家現(xiàn)行的政策，是可以免征土地增值稅和個(gè)人所得稅的，但需要繳納契稅，因?yàn)槠醵愂琴I(mǎi)方繳納的，所以配偶作為買(mǎi)方，是需要繳納契稅的。所以，正確答案應(yīng)該是D，應(yīng)繳納契稅。第四題，它問(wèn)的是稅收法規(guī)的層級(jí)不包括哪一個(gè)選項(xiàng)。哎呀，這題得好好回憶一下咱們學(xué)過(guò)的稅收法規(guī)體系。稅收法規(guī)的層級(jí)應(yīng)該是從高到低排列的，最高的當(dāng)然是法律，然后是行政法規(guī)，再然后是地方性法規(guī)，最后是部門(mén)規(guī)章。所以，正確答案應(yīng)該是D，部門(mén)規(guī)章不屬于稅收法規(guī)的層級(jí)。最后第五題，它問(wèn)的是企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的計(jì)算方法。哎呀，這題得好好想想，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是咱們國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新的一項(xiàng)重要政策，它可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新活力。這題給出了一個(gè)企業(yè)2024年度的應(yīng)稅收入和研發(fā)費(fèi)用，并且告訴了咱們適用的所得稅稅率和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例，讓我們計(jì)算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額。這題的關(guān)鍵在于理解研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的計(jì)算方法，即企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，將研發(fā)費(fèi)用按照一定的比例進(jìn)行加計(jì)扣除。所以，正確答案是C，700萬(wàn)元。6.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則其2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.180B.190C.200D.2107.稅收籌劃的核心在于（）。A.避稅B.減稅C.節(jié)稅D.逃稅8.某個(gè)體工商戶2024年度取得經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元，發(fā)生成本60萬(wàn)元，費(fèi)用20萬(wàn)元，則其2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.20D.259.稅收法規(guī)的效力層級(jí)由高到低依次為（）。A.法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)B.法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門(mén)規(guī)章C.行政法規(guī)、法律、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)D.部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)、行政法規(guī)、法律10.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入500萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.450B.475C.500D.52511.稅收籌劃的合法性原則要求籌劃方案必須符合（）。A.稅收法律法規(guī)B.國(guó)家政策C.行業(yè)規(guī)范D.社會(huì)公德12.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入1000萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.800B.850C.900D.95013.稅收法規(guī)的制定主體是（）。A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.國(guó)務(wù)院C.地方人民代表大會(huì)D.財(cái)政部14.某個(gè)人投資者將其名下的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其非親屬的朋友，下列說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)繳納土地增值稅B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅C.不需要繳納任何稅費(fèi)D.應(yīng)繳納契稅15.稅收籌劃的效益性原則要求籌劃方案必須能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)（）。A.節(jié)稅效益B.風(fēng)險(xiǎn)控制C.管理優(yōu)化D.市場(chǎng)拓展二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為所有恰當(dāng)?shù)拇鸢浮＃?.稅收籌劃的基本原則包括（）。A.合法性原則B.籌劃性原則C.效益性原則D.風(fēng)險(xiǎn)性原則2.下列各項(xiàng)中，屬于稅收籌劃方法的有（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇有利的組織形式C.合理安排交易時(shí)間D.逃避稅收3.稅收法規(guī)的淵源包括（）。A.法律B.行政法規(guī)C.地方性法規(guī)D.部門(mén)規(guī)章4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.勞務(wù)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5.稅收籌劃的合法性原則要求籌劃方案必須符合（）。A.稅收法律法規(guī)B.國(guó)家政策C.行業(yè)規(guī)范D.社會(huì)公德6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出7.稅收法規(guī)的效力層級(jí)由高到低依次為（）。A.法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)B.法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、部門(mén)規(guī)章C.行政法規(guī)、法律、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)D.部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)、行政法規(guī)、法律8.下列各項(xiàng)中，屬于稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有（）。A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.法律風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)9.稅收籌劃的效益性原則要求籌劃方案必須能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)（）。A.節(jié)稅效益B.風(fēng)險(xiǎn)控制C.管理優(yōu)化D.市場(chǎng)拓展10.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法規(guī)制定主體的是（）。A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.國(guó)務(wù)院C.地方人民代表大會(huì)D.財(cái)政部哎呀，這第二題它可是考察咱們對(duì)稅收籌劃方法的理解。這題它問(wèn)咱們，哪些屬于稅收籌劃的方法。哎呀，這可得好好想想，稅收籌劃它可不是一門(mén)簡(jiǎn)單的學(xué)問(wèn)，它需要咱們掌握各種各樣的小技巧，才能讓企業(yè)在合法的前提下，盡可能地少繳稅。你想想，利用稅收優(yōu)惠政策，這可是個(gè)常用的方法，咱們國(guó)家針對(duì)不同行業(yè)、不同地區(qū)，都出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策，咱們得好好研究這些政策，找到適合企業(yè)的優(yōu)惠政策，然后利用起來(lái)，這就能達(dá)到節(jié)稅的目的；選擇有利的組織形式，這也是一個(gè)很重要的方法，不同的組織形式，稅負(fù)也不同，咱們得根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，選擇一個(gè)稅負(fù)最輕的組織形式；合理安排交易時(shí)間，這也是一個(gè)常用的方法，有時(shí)候，咱們通過(guò)合理安排交易時(shí)間，就能避免一些不必要的稅負(fù)；但是，逃避稅收，這可絕對(duì)不行，那是違法的，咱們得堅(jiān)持合法性原則，不能做違法違規(guī)的事情。所以，正確答案應(yīng)該是A、B、C。這題它考察的是稅收法規(guī)的淵源，也就是稅收法規(guī)它從哪里來(lái)。哎呀，這可得好好回憶一下咱們學(xué)過(guò)的知識(shí)，稅收法規(guī)的淵源主要有法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)和部門(mén)規(guī)章。法律，這是最高的，全國(guó)人民代表大會(huì)制定的，具有最高的法律效力；行政法規(guī)，這是國(guó)務(wù)院制定的，它是在法律的基礎(chǔ)上制定的，效力僅次于法律；地方性法規(guī)，這是省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，它是在法律和行政法規(guī)的基礎(chǔ)上制定的，效力低于法律和行政法規(guī)；部門(mén)規(guī)章，這是國(guó)務(wù)院各部、委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)制定的，它是在法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的基礎(chǔ)上制定的，效力最低。所以，正確答案應(yīng)該是A、B、C、D。這題它考察的是個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，也就是哪些收入需要繳納個(gè)人所得稅。哎呀，這可得好好回憶一下咱們學(xué)過(guò)的知識(shí)，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等等。所以，正確答案應(yīng)該是A、B、C、D。這題它考察的是企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用，也就是哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。哎呀，這可得好好回憶一下咱們學(xué)過(guò)的知識(shí)，企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出等等。所以，正確答案應(yīng)該是A、B、C、D。這題它考察的是稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，也就是稅收籌劃過(guò)程中可能會(huì)遇到哪些風(fēng)險(xiǎn)。哎呀，這可得好好想想，稅收籌劃它不是一門(mén)簡(jiǎn)單的學(xué)問(wèn)，它涉及到很多政策法規(guī)，如果政策發(fā)生變化，或者咱們對(duì)政策理解不到位，就可能會(huì)遇到政策風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況也會(huì)對(duì)稅收籌劃產(chǎn)生影響，如果經(jīng)營(yíng)狀況不好，就可能會(huì)遇到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；此外，稅收籌劃還得遵守法律法規(guī)，如果違反了法律法規(guī)，就可能會(huì)遇到法律風(fēng)險(xiǎn)；最后，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也是不可忽視的，市場(chǎng)變化可能會(huì)對(duì)企業(yè)的稅收籌劃產(chǎn)生影響。所以，正確答案應(yīng)該是A、B、C、D。這題它考察的是稅收法規(guī)的效力層級(jí)，也就是稅收法規(guī)的效力從高到低是怎么排列的。哎呀，這可得好好回憶一下咱們學(xué)過(guò)的知識(shí)，稅收法規(guī)的效力層級(jí)由高到低依次為法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)。法律，這是最高的，全國(guó)人民代表大會(huì)制定的，具有最高的法律效力；行政法規(guī)，這是國(guó)務(wù)院制定的，它是在法律的基礎(chǔ)上制定的，效力僅次于法律；部門(mén)規(guī)章，這是國(guó)務(wù)院各部、委員會(huì)、中國(guó)人民銀行、審計(jì)署和具有行政管理職能的直屬機(jī)構(gòu)制定的，它是在法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的基礎(chǔ)上制定的，效力最低；地方性法規(guī)，這是省、自治區(qū)、直轄市的人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，它是在法律和行政法規(guī)的基礎(chǔ)上制定的，效力低于法律和行政法規(guī)。所以，正確答案應(yīng)該是A。這題它考察的是稅收籌劃的效益性原則，也就是稅收籌劃方案必須能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)什么。哎呀，這可得好好想想，稅收籌劃的最終目的就是為企業(yè)節(jié)稅，所以，稅收籌劃方案必須能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)節(jié)稅效益；同時(shí)，稅收籌劃還得考慮風(fēng)險(xiǎn)控制，因?yàn)槎愂照呤遣粩嘧兓模绻甙l(fā)生變化，就可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)；此外，稅收籌劃還得考慮管理優(yōu)化，通過(guò)稅收籌劃，可以優(yōu)化企業(yè)的管理，提高企業(yè)的效率；最后，稅收籌劃還得考慮市場(chǎng)拓展，通過(guò)稅收籌劃，可以降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，從而拓展市場(chǎng)。所以，正確答案應(yīng)該是A、B、C、D。這題它考察的是稅收法規(guī)的制定主體，也就是哪些機(jī)構(gòu)可以制定稅收法規(guī)。哎呀，這可得好好回憶一下咱們學(xué)過(guò)的知識(shí)，稅收法規(guī)的制定主體主要有全國(guó)人民代表大會(huì)、國(guó)務(wù)院、地方人民代表大會(huì)和財(cái)政部。全國(guó)人民代表大會(huì)，這是最高的權(quán)力機(jī)關(guān)，它可以制定法律；國(guó)務(wù)院，這是最高行政機(jī)關(guān)，它可以制定行政法規(guī)；地方人民代表大會(huì)，這是地方的最高權(quán)力機(jī)關(guān)，它可以制定地方性法規(guī)；財(cái)政部，這是負(fù)責(zé)國(guó)家財(cái)政工作的部門(mén)，它可以制定部門(mén)規(guī)章。所以，正確答案應(yīng)該是A、B、C。三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確記“√”，錯(cuò)誤記“×”。）1.稅收籌劃可以等同于逃稅，兩者都是合法的減輕稅負(fù)的方式。（×）2.企業(yè)可以通過(guò)將高稅率地區(qū)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)來(lái)達(dá)到節(jié)稅的目的，這種方式屬于稅收籌劃。（√）3.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（×）4.稅收法規(guī)的效力層級(jí)低于地方性法規(guī)。（×）5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用，都可以在企業(yè)所得稅前扣除。（√）6.稅收籌劃的合法性原則要求籌劃方案必須完全符合稅收法律法規(guī)的每一個(gè)細(xì)節(jié)。（√）7.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，但需要繳納個(gè)人所得稅。（√）8.稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性原則要求企業(yè)在進(jìn)行籌劃時(shí)必須充分考慮可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（√）9.稅收法規(guī)的制定主體只能是國(guó)家的立法機(jī)關(guān)，不包括行政機(jī)關(guān)。（×）10.企業(yè)可以通過(guò)合理安排收入和支出的時(shí)間來(lái)達(dá)到節(jié)稅的目的，這種方式屬于稅收籌劃。（√）這第三題它考察的是咱們對(duì)稅收籌劃、稅收法規(guī)以及相關(guān)知識(shí)的判斷能力。哎呀，這可得好好想想，每一題都得認(rèn)真對(duì)待。你看第一題，它說(shuō)稅收籌劃可以等同于逃稅，兩者都是合法的減輕稅負(fù)的方式，這可就大錯(cuò)特錯(cuò)了。稅收籌劃它是合法的，但它絕不是逃稅，逃稅是違法的，這是咱們必須明確的一條底線。所以，這題得打上叉叉，記作“×”。第二題，它說(shuō)企業(yè)可以通過(guò)將高稅率地區(qū)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)來(lái)達(dá)到節(jié)稅的目的，這種方式屬于稅收籌劃，這可是對(duì)的，這叫做轉(zhuǎn)移定價(jià)，是一種常見(jiàn)的稅收籌劃方法，只要操作得當(dāng)，是合法的。第三題，它說(shuō)個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額，這可不對(duì)，個(gè)人所得稅的計(jì)算可不像企業(yè)所得稅那么復(fù)雜，它一般是你的收入減去一些法定的扣除項(xiàng)，比如基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等等，成本、費(fèi)用和損失這些在個(gè)人所得稅中不是那么容易扣除的。第四題，它說(shuō)稅收法規(guī)的效力層級(jí)低于地方性法規(guī)，這可就搞反了，稅收法規(guī)的效力層級(jí)是法律最高，然后是行政法規(guī)，再然后是地方性法規(guī)，最后是部門(mén)規(guī)章，地方性法規(guī)的效力是低于稅收法規(guī)的。第五題，它說(shuō)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用，都可以在企業(yè)所得稅前扣除，這倒是真的，只要支出是合理的，是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的，那就可以扣除，利息費(fèi)用也不例外。第六題，它說(shuō)稅收籌劃的合法性原則要求籌劃方案必須完全符合稅收法律法規(guī)的每一個(gè)細(xì)節(jié)，這可是對(duì)的，合法性是稅收籌劃的底線，咱們得確保每一分籌劃都是合法的，不能有絲毫的違規(guī)。第七題，它說(shuō)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，但需要繳納個(gè)人所得稅，這倒是真的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)它們不是企業(yè)所得稅的納稅人，但它們的經(jīng)營(yíng)所得是要繳納個(gè)人所得稅的。第八題，它說(shuō)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性原則要求企業(yè)在進(jìn)行籌劃時(shí)必須充分考慮可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這可是對(duì)的，稅收政策是不斷變化的，咱們得時(shí)刻關(guān)注政策的變化，才能避免風(fēng)險(xiǎn)。第九題，它說(shuō)稅收法規(guī)的制定主體只能是國(guó)家的立法機(jī)關(guān)，不包括行政機(jī)關(guān)，這可就錯(cuò)了，稅收法規(guī)的制定主體既有國(guó)家的立法機(jī)關(guān)，也包括行政機(jī)關(guān)，比如國(guó)務(wù)院就可以制定行政法規(guī)。第十題，它說(shuō)企業(yè)可以通過(guò)合理安排收入和支出的時(shí)間來(lái)達(dá)到節(jié)稅的目的，這種方式屬于稅收籌劃，這可是對(duì)的，這叫做時(shí)間籌劃，是一種常見(jiàn)的稅收籌劃方法，只要操作得當(dāng)，是合法的。所以，這題得打上對(duì)勾，記作“√”。四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。稅收籌劃的基本原則，這可是咱們必須掌握的核心內(nèi)容?。∈紫?，合法性原則，這是最基本的，也是最重要的，咱們所有的籌劃都得在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不能鉆空子，更不能違法亂紀(jì)；其次，籌劃性原則，就是說(shuō)咱們得有計(jì)劃、有策略地進(jìn)行籌劃，不能瞎搞，得根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定出合理的籌劃方案；再次，效益性原則，咱們得讓籌劃方案能夠帶來(lái)實(shí)際的節(jié)稅效益，不能白費(fèi)功夫，得讓企業(yè)真正受益；最后，風(fēng)險(xiǎn)性原則，稅收籌劃它不是一門(mén)簡(jiǎn)單的學(xué)問(wèn)，它涉及到很多政策法規(guī)，如果政策發(fā)生變化，或者咱們對(duì)政策理解不到位，就可能會(huì)遇到風(fēng)險(xiǎn)，所以咱們得時(shí)刻關(guān)注政策的變化，才能避免風(fēng)險(xiǎn)。這四個(gè)原則，它們是缺一不可的，咱們得好好把握，才能做好稅收籌劃工作。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，這可得好好列個(gè)清單。哎呀，這清單可不少呢！首先，工資薪金所得，這是咱們最熟悉的，就是咱們每個(gè)月拿的工資；其次，勞務(wù)所得，就是咱們提供勞務(wù)獲得的報(bào)酬；第三，稿酬所得，就是咱們寫(xiě)書(shū)、寫(xiě)文章獲得的報(bào)酬；第四，特許權(quán)使用費(fèi)所得，就是咱們轉(zhuǎn)讓專利、商標(biāo)等特許權(quán)獲得的報(bào)酬；第五，經(jīng)營(yíng)所得，就是咱們個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等的經(jīng)營(yíng)所得；第六，利息股息紅利所得，就是咱們存款、股票等獲得的利息、股息、紅利；第七，財(cái)產(chǎn)租賃所得，就是咱們出租房產(chǎn)、車輛等獲得的租金；第八，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，就是咱們轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)、股票等獲得的收益；第九，偶然所得，就是咱們偶然獲得的獎(jiǎng)金、中獎(jiǎng)等等。這九項(xiàng)，它們是個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目，咱們得清楚清楚。3.簡(jiǎn)述稅收法規(guī)的制定程序。稅收法規(guī)的制定程序，這可是咱們必須掌握的知識(shí)點(diǎn)。哎呀，這程序可不簡(jiǎn)單，得一步一步來(lái)。首先，立項(xiàng)，就是確定要制定什么樣的稅收法規(guī)；然后，起草，就是由相應(yīng)的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)起草稅收法規(guī)草案；接著，征求意見(jiàn)，就是將草案向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)；然后，審查，就是由相應(yīng)的機(jī)構(gòu)對(duì)草案進(jìn)行審查；接著，通過(guò)，就是由相應(yīng)的機(jī)關(guān)通過(guò)草案；最后，公布，就是將通過(guò)的稅收法規(guī)公布實(shí)施。這六個(gè)步驟，它們是環(huán)環(huán)相扣的，咱們得一步一步地走，才能制定出合法的稅收法規(guī)。4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制方法，這可是咱們必須掌握的技能。哎呀，這可不能馬虎，風(fēng)險(xiǎn)控制可是至關(guān)重要的。首先，政策風(fēng)險(xiǎn)控制，就是咱們要時(shí)刻關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，避免政策變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；其次，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制，就是咱們要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，制定出合理的籌劃方案，避免方案設(shè)計(jì)與企業(yè)實(shí)際情況不符帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；再次，法律風(fēng)險(xiǎn)控制，就是咱們要確?；I劃方案是合法的，避免違反法律法規(guī)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；最后，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制，就是咱們要根據(jù)市場(chǎng)變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，避免市場(chǎng)變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。這四種方法，它們是相輔相成的，咱們得綜合運(yùn)用，才能有效地控制風(fēng)險(xiǎn)。5.簡(jiǎn)述稅收籌劃的效益性原則。稅收籌劃的效益性原則，這可是咱們必須掌握的原則。哎呀，這原則可是衡量籌劃方案好壞的重要標(biāo)準(zhǔn)。首先，節(jié)稅效益，籌劃方案的最終目的就是為企業(yè)節(jié)稅，咱們得讓方案能夠帶來(lái)實(shí)際的節(jié)稅效益；其次，風(fēng)險(xiǎn)控制，咱們得在節(jié)稅的同時(shí)，控制風(fēng)險(xiǎn)，避免節(jié)稅帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)大于節(jié)稅效益；再次，管理優(yōu)化，籌劃方案還可以優(yōu)化企業(yè)的管理，提高企業(yè)的效率；最后，市場(chǎng)拓展，籌劃方案還可以幫助企業(yè)拓展市場(chǎng)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。這四個(gè)方面，它們是相互關(guān)聯(lián)的，咱們得綜合考慮，才能制定出效益性好的籌劃方案。五、綜合應(yīng)用題（本題型共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干提供的資料，結(jié)合所學(xué)知識(shí)，進(jìn)行分析和解答。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入1000萬(wàn)元，發(fā)生符合規(guī)定的成本600萬(wàn)元，費(fèi)用200萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該企業(yè)可以通過(guò)調(diào)整交易時(shí)間，將廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在2023年度發(fā)生，從而避免2024年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支。請(qǐng)問(wèn)，該企業(yè)通過(guò)調(diào)整交易時(shí)間進(jìn)行稅收籌劃的效益是多少？如果不進(jìn)行稅收籌劃，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？如果進(jìn)行稅收籌劃，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？哎呀，這第五題它可是一個(gè)綜合應(yīng)用題，得好好分析一下。你看，這題它給了咱們一個(gè)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)這些信息，還告訴了咱們適用的所得稅稅率，讓我們計(jì)算一下，如果企業(yè)通過(guò)調(diào)整交易時(shí)間，將廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在2023年度發(fā)生，那么稅收籌劃的效益是多少，以及進(jìn)行稅收籌劃和不進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅分別是多少。這可得好好算算。首先，咱們得計(jì)算如果不進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少。哎呀，這可簡(jiǎn)單，企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。那么，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是多少呢？它等于收入減去成本、費(fèi)用和廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，即1000萬(wàn)-600萬(wàn)-200萬(wàn)-100萬(wàn)=100萬(wàn)。所以，如果不進(jìn)行稅收籌劃，該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是100萬(wàn)×25%=25萬(wàn)。最后，咱們得計(jì)算稅收籌劃的效益是多少。哎呀，這不就是進(jìn)行稅收籌劃前后應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅的差額嗎？即25萬(wàn)-0萬(wàn)=25萬(wàn)。所以，該企業(yè)通過(guò)調(diào)整交易時(shí)間進(jìn)行稅收籌劃的效益是25萬(wàn)。2.某個(gè)人投資者將其名下的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其配偶，房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元。假設(shè)該個(gè)人投資者在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)前，已經(jīng)繳納了契稅10萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，該個(gè)人投資者在此次房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)？應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額是多少？哎呀，這第二題它又是一個(gè)綜合應(yīng)用題，得好好分析一下。你看，這題它給咱們一個(gè)個(gè)人投資者將其名下的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其配偶的情況，還告訴了咱們房產(chǎn)的原值、轉(zhuǎn)讓收入以及轉(zhuǎn)讓前已經(jīng)繳納的契稅，讓我們計(jì)算一下，該個(gè)人投資者在此次房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)，以及應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額是多少。這可得好好算算。首先，咱們得判斷該個(gè)人投資者在此次房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)。哎呀，這可得好好回憶一下咱們學(xué)過(guò)的知識(shí)。根據(jù)咱們國(guó)家現(xiàn)行的稅收政策，個(gè)人投資者將其名下的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其配偶，如果該房產(chǎn)是唯一的家庭住房，那么可以免征土地增值稅和個(gè)人所得稅，但需要繳納契稅，因?yàn)槠醵愂琴I(mǎi)方繳納的，所以配偶作為買(mǎi)方，是需要繳納契稅的。但是，這題它沒(méi)說(shuō)該房產(chǎn)是不是唯一的家庭住房，所以咱們假設(shè)該房產(chǎn)不是唯一的家庭住房，那么該個(gè)人投資者就需要繳納土地增值稅和個(gè)人所得稅。但是，這題它也沒(méi)說(shuō)該個(gè)人投資者是否已經(jīng)繳納過(guò)土地增值稅和個(gè)人所得稅，所以咱們假設(shè)該個(gè)人投資者沒(méi)有繳納過(guò)土地增值稅和個(gè)人所得稅。所以，該個(gè)人投資者在此次房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中應(yīng)繳納土地增值稅和個(gè)人所得稅。接著，咱們得計(jì)算該個(gè)人投資者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。哎呀，這可得好好回憶一下咱們學(xué)過(guò)的知識(shí)，個(gè)人所得稅的計(jì)算公式是：（轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目-土地增值稅）×20%。那么，該個(gè)人投資者的扣除項(xiàng)目是多少呢？它包括房產(chǎn)原值、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用以及允許扣除的稅金，即500萬(wàn)+（800萬(wàn)-500萬(wàn)）×5%=540萬(wàn)。所以，該個(gè)人投資者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（800萬(wàn)-540萬(wàn)-84萬(wàn)）×20%=35.2萬(wàn)。最后，咱們得計(jì)算該個(gè)人投資者應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額。哎呀，這不就是土地增值稅和個(gè)人所得稅的之和嗎？即84萬(wàn)+35.2萬(wàn)=119.2萬(wàn)。但是，這題說(shuō)該個(gè)人投資者在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)前，已經(jīng)繳納了契稅10萬(wàn)元，這10萬(wàn)元該算進(jìn)稅費(fèi)總額嗎？根據(jù)題目的描述，這10萬(wàn)元已經(jīng)是繳納過(guò)的稅費(fèi)了，所以不應(yīng)該再算進(jìn)稅費(fèi)總額。所以，該個(gè)人投資者在此次房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中應(yīng)繳納的稅費(fèi)總額是119.2萬(wàn)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。題目中未提及不征稅收入、免稅收入和以前年度虧損，因此應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)-300萬(wàn)-50萬(wàn)-100萬(wàn)-30萬(wàn)-80萬(wàn)+20萬(wàn)-10萬(wàn)=120萬(wàn)。2.D解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。選項(xiàng)中只有風(fēng)險(xiǎn)性原則不屬于基本原則。3.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人投資者將其名下的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其配偶，如果該房產(chǎn)是唯一的家庭住房，則免征個(gè)人所得稅，但需繳納契稅。題目未說(shuō)明是否為唯一家庭住房，且未提及是否已繳納契稅，因此默認(rèn)需繳納契稅。4.D解析：稅收法規(guī)的層級(jí)由高到低依次為法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)。部門(mén)規(guī)章不屬于稅收法規(guī)的層級(jí)。5.B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為企業(yè)所得稅稅率的75%，即25%×75%=18.75%。應(yīng)納稅所得額=1000萬(wàn)-200萬(wàn)×(1+75%)=725萬(wàn)。6.C解析：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅，接受捐贈(zèng)收入需繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)-10萬(wàn)=190萬(wàn)。7.C解析：稅收籌劃的核心在于節(jié)稅，即在合法的前提下，通過(guò)優(yōu)化納稅方案，減少企業(yè)或個(gè)人的稅負(fù)。8.A解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=100萬(wàn)-60萬(wàn)-20萬(wàn)=20萬(wàn)。個(gè)人所得稅稅率表可知，20萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的稅率為10%，速算扣除數(shù)為1.5。因此，應(yīng)納個(gè)人所得稅=20萬(wàn)×10%-1.5萬(wàn)=10萬(wàn)。9.A解析：稅收法規(guī)的效力層級(jí)由高到低依次為法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)。10.A解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，即500萬(wàn)×15%=75萬(wàn)。由于實(shí)際發(fā)生額為50萬(wàn)，未超過(guò)扣除限額，因此可以全額扣除。應(yīng)納稅所得額=500萬(wàn)-300萬(wàn)-50萬(wàn)-75萬(wàn)-30萬(wàn)-80萬(wàn)+20萬(wàn)-10萬(wàn)=45萬(wàn)。11.A解析：稅收籌劃的合法性原則要求籌劃方案必須符合稅收法律法規(guī)。12.A解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%，即1000萬(wàn)×15%=150萬(wàn)。由于實(shí)際發(fā)生額為200萬(wàn)，超過(guò)扣除限額，因此只能扣除150萬(wàn)。應(yīng)納稅所得額=1000萬(wàn)-600萬(wàn)-200萬(wàn)-150萬(wàn)-30萬(wàn)-80萬(wàn)+20萬(wàn)-10萬(wàn)=50萬(wàn)。13.A解析：稅收法規(guī)的制定主體是全國(guó)人民代表大會(huì)。14.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，個(gè)人投資者將其名下的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非親屬的朋友，需要繳納土地增值稅和個(gè)人所得稅。15.A解析：稅收籌劃的效益性原則要求籌劃方案必須能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)節(jié)稅效益。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、籌劃性原則、效益性原則和風(fēng)險(xiǎn)性原則。2.ABC解析：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、選擇有利的組織形式、合理安排交易時(shí)間等。逃避稅收屬于違法行為，不屬于稅收籌劃方法。3.ABCD解析：稅收法規(guī)的淵源包括法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)和部門(mén)規(guī)章。4.ABCD解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。5.AB解析：稅收籌劃的合法性原則要求籌劃方案必須符合稅收法律法規(guī)和國(guó)家政策。6.ABCD解析：企業(yè)所得稅前可以扣除的費(fèi)用包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等。7.A解析：稅收法規(guī)的效力層級(jí)由高到低依次為法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)。8.ABCD解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。9.A解析：稅收籌劃的效益性原則要求籌劃方案必須能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)節(jié)稅效益。10.ABC解析：稅收法規(guī)的制定主體包括全國(guó)人民代表大會(huì)、國(guó)務(wù)院和地方人民代表大會(huì)。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅收籌劃與逃稅有著本質(zhì)的區(qū)別，稅收籌劃是合法的減輕稅負(fù)的方式，而逃稅是違法的行為。2.√解析：將高稅率地區(qū)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，屬于利用稅收區(qū)域差異進(jìn)行稅收籌劃的常見(jiàn)方法。3.×解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額，但還要考慮基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除等。4.×解析：稅收法規(guī)的效力層級(jí)由高到低依次為法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、地方性法規(guī)。5.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括利息費(fèi)用，都可以在企業(yè)所得稅前扣除。6.√解析：稅收籌劃的合法性原則要求籌劃方案必須完全符合稅收法律法規(guī)的每一個(gè)細(xì)節(jié)。7.√解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，但需要繳納個(gè)人所得稅。8.√解析：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性原則要求企業(yè)在進(jìn)行籌劃時(shí)必須充分考慮可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。9.×解析：稅收法規(guī)的制定主體既有國(guó)家的立法機(jī)關(guān)，也包括行政機(jī)關(guān)，比