2025年稅務(wù)師考試模擬試卷：稅收籌劃案例分析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)計(jì)劃通過調(diào)整采購策略進(jìn)行稅收籌劃，已知其年收入為5000萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)通過優(yōu)化采購流程，將采購成本降低10%，則該企業(yè)每年可少繳納多少企業(yè)所得稅？A.125萬元B.100萬元C.75萬元D.50萬元2.張女士有一處房產(chǎn)，原值為800萬元，已使用5年，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)交易稅率為5%，若張女士通過贈(zèng)與方式將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給兒子，是否需要繳納房產(chǎn)交易稅？A.需要B.不需要C.需按評(píng)估價(jià)值繳納D.需按原值繳納3.某公司通過設(shè)立子公司的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)重組，原公司年收入為2000萬元，稅率為25%；子公司年收入為1000萬元，稅率為20%。假設(shè)重組后整體收入不變，但利潤分配方式調(diào)整，則重組后預(yù)計(jì)可少繳納多少企業(yè)所得稅？A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.125萬元4.李先生是一家小型企業(yè)的老板，該企業(yè)年收入為300萬元，適用增值稅稅率為6%，假設(shè)通過調(diào)整銷售模式，將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為預(yù)收款模式，則該企業(yè)每年可少繳納多少增值稅？A.18萬元B.12萬元C.9萬元D.6萬元5.某企業(yè)通過設(shè)立境外子公司進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，假設(shè)其年收入為5000萬元，稅率為25%，境外子公司稅率為10%，若通過合理轉(zhuǎn)移定價(jià)，將部分利潤轉(zhuǎn)移到境外，則每年可少繳納多少企業(yè)所得稅？A.375萬元B.250萬元C.125萬元D.100萬元6.王女士有一處商鋪，原值為1000萬元，已使用10年，當(dāng)?shù)卣?guī)定商鋪交易稅率為7%，若王女士通過租賃方式將商鋪轉(zhuǎn)讓給他人，是否需要繳納商鋪交易稅？A.需要B.不需要C.需按評(píng)估價(jià)值繳納D.需按原值繳納7.某公司通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)重組，原公司年收入為1500萬元，稅率為25%；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年收入為800萬元，稅率為20%。假設(shè)重組后整體收入不變，但利潤分配方式調(diào)整，則重組后預(yù)計(jì)可少繳納多少企業(yè)所得稅？A.75萬元B.100萬元C.125萬元D.150萬元8.張先生是一家初創(chuàng)企業(yè)的老板，該企業(yè)年收入為200萬元，適用增值稅稅率為13%，假設(shè)通過調(diào)整采購模式，將部分原材料采購改為分期付款，則該企業(yè)每年可少繳納多少增值稅？A.13萬元B.10萬元C.7萬元D.5萬元9.某企業(yè)通過設(shè)立海外基金進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，假設(shè)其年收入為3000萬元，稅率為25%，海外基金稅率為5%，若通過合理轉(zhuǎn)移定價(jià)，將部分利潤轉(zhuǎn)移到海外基金，則每年可少繳納多少企業(yè)所得稅？A.600萬元B.450萬元C.300萬元D.250萬元10.劉女士有一處寫字樓，原值為2000萬元，已使用8年，當(dāng)?shù)卣?guī)定寫字樓交易稅率為6%，若劉女士通過贈(zèng)與方式將寫字樓轉(zhuǎn)讓給女兒，是否需要繳納寫字樓交易稅？A.需要B.不需要C.需按評(píng)估價(jià)值繳納D.需按原值繳納11.某公司通過設(shè)立合伙企業(yè)的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)重組，原公司年收入為2500萬元，稅率為25%；合伙企業(yè)年收入為1200萬元，稅率為20%。假設(shè)重組后整體收入不變，但利潤分配方式調(diào)整，則重組后預(yù)計(jì)可少繳納多少企業(yè)所得稅？A.100萬元B.125萬元C.150萬元D.175萬元12.陳先生是一家小型企業(yè)的老板，該企業(yè)年收入為400萬元，適用增值稅稅率為9%，假設(shè)通過調(diào)整銷售模式，將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為預(yù)收款模式，則該企業(yè)每年可少繳納多少增值稅？A.24萬元B.18萬元C.12萬元D.9萬元13.某企業(yè)通過設(shè)立境外子公司進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，假設(shè)其年收入為4000萬元，稅率為25%，境外子公司稅率為15%，若通過合理轉(zhuǎn)移定價(jià)，將部分利潤轉(zhuǎn)移到境外，則每年可少繳納多少企業(yè)所得稅？A.300萬元B.250萬元C.200萬元D.150萬元14.趙女士有一處商鋪，原值為1500萬元，已使用6年，當(dāng)?shù)卣?guī)定商鋪交易稅率為8%，若趙女士通過租賃方式將商鋪轉(zhuǎn)讓給他人，是否需要繳納商鋪交易稅？A.需要B.不需要C.需按評(píng)估價(jià)值繳納D.需按原值繳納15.某公司通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)重組，原公司年收入為1800萬元，稅率為25%；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年收入為1000萬元，稅率為20%。假設(shè)重組后整體收入不變，但利潤分配方式調(diào)整，則重組后預(yù)計(jì)可少繳納多少企業(yè)所得稅？A.90萬元B.100萬元C.110萬元D.120萬元二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)通過調(diào)整采購策略進(jìn)行稅收籌劃，以下哪些方法可以有效降低企業(yè)所得稅？A.優(yōu)化采購流程降低成本B.將部分業(yè)務(wù)外包C.設(shè)立子公司轉(zhuǎn)移利潤D.調(diào)整銷售模式為預(yù)收款2.張女士有一處房產(chǎn)，原值為800萬元，已使用5年，以下哪些情況下需要繳納房產(chǎn)交易稅？A.通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓給兒子B.通過出售方式轉(zhuǎn)讓給他人C.通過租賃方式轉(zhuǎn)讓給他人D.通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓給公司3.某公司通過設(shè)立子公司的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)重組，以下哪些因素會(huì)影響重組后的稅收籌劃效果？A.子公司的稅率B.原公司的收入C.利潤分配方式D.業(yè)務(wù)重組的具體方案4.李先生是一家小型企業(yè)的老板，該企業(yè)年收入為300萬元，以下哪些方法可以有效降低增值稅？A.調(diào)整銷售模式為預(yù)收款B.調(diào)整采購模式為分期付款C.設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.設(shè)立合伙企業(yè)5.某企業(yè)通過設(shè)立境外子公司進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，以下哪些因素會(huì)影響轉(zhuǎn)移定價(jià)的效果？A.境外子公司的稅率B.原企業(yè)的收入C.資金轉(zhuǎn)移的具體方案D.國際稅收協(xié)定6.王女士有一處商鋪，原值為1000萬元，已使用10年，以下哪些情況下需要繳納商鋪交易稅？A.通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓給他人B.通過出售方式轉(zhuǎn)讓給他人C.通過租賃方式轉(zhuǎn)讓給他人D.通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓給公司7.某公司通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)重組，以下哪些因素會(huì)影響重組后的稅收籌劃效果？A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率B.原公司的收入C.利潤分配方式D.業(yè)務(wù)重組的具體方案8.張先生是一家初創(chuàng)企業(yè)的老板，該企業(yè)年收入為200萬元，以下哪些方法可以有效降低增值稅？A.調(diào)整銷售模式為預(yù)收款B.調(diào)整采購模式為分期付款C.設(shè)立合伙企業(yè)D.設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)9.某企業(yè)通過設(shè)立海外基金進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，以下哪些因素會(huì)影響轉(zhuǎn)移定價(jià)的效果？A.海外基金的稅率B.原企業(yè)的收入C.資金轉(zhuǎn)移的具體方案D.國際稅收協(xié)定10.劉女士有一處寫字樓，原值為2000萬元，已使用8年，以下哪些情況下需要繳納寫字樓交易稅？A.通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓給女兒B.通過出售方式轉(zhuǎn)讓給他人C.通過租賃方式轉(zhuǎn)讓給他人D.通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓給公司三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題意判斷正誤，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.通過設(shè)立子公司進(jìn)行業(yè)務(wù)重組，可以有效降低企業(yè)所得稅，因?yàn)樽庸镜亩惵释ǔ１仍镜?。?.張女士通過贈(zèng)與方式將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給兒子，不需要繳納房產(chǎn)交易稅?！?.李先生通過調(diào)整銷售模式為預(yù)收款模式，可以有效降低增值稅?！?.某企業(yè)通過設(shè)立境外子公司進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，只要轉(zhuǎn)移定價(jià)合理，就不需要繳納企業(yè)所得稅。×5.王女士通過租賃方式將商鋪轉(zhuǎn)讓給他人，不需要繳納商鋪交易稅?！?.某公司通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)重組，可以有效降低企業(yè)所得稅，因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率通常比原公司低?！?.張先生通過調(diào)整采購模式為分期付款，可以有效降低增值稅?！?.某企業(yè)通過設(shè)立海外基金進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，只要轉(zhuǎn)移定價(jià)合理，就不需要繳納企業(yè)所得稅。×9.劉女士通過贈(zèng)與方式將寫字樓轉(zhuǎn)讓給女兒，不需要繳納寫字樓交易稅?！?0.趙女士通過租賃方式將商鋪轉(zhuǎn)讓給他人，不需要繳納商鋪交易稅?！了摹⒑喆痤}（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題意簡述，要求語言簡潔明了，突出重點(diǎn)。）1.簡述通過設(shè)立子公司進(jìn)行稅收籌劃的基本原理。設(shè)立子公司進(jìn)行稅收籌劃，主要是通過將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到子公司，利用不同地區(qū)的稅率差異來降低整體稅負(fù)。子公司可以在低稅率地區(qū)注冊，從而減少企業(yè)所得稅的繳納。此外，通過合理的利潤分配方式，還可以進(jìn)一步優(yōu)化稅收籌劃效果。需要注意的是，轉(zhuǎn)移定價(jià)必須合理，否則可能會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.簡述通過調(diào)整采購模式進(jìn)行稅收籌劃的基本原理。通過調(diào)整采購模式進(jìn)行稅收籌劃，主要是通過優(yōu)化采購流程，降低采購成本，從而減少增值稅的繳納。例如，將部分原材料采購改為分期付款，可以延遲增值稅的繳納時(shí)間，從而減輕企業(yè)的資金壓力。此外，通過選擇低稅率的供應(yīng)商，也可以進(jìn)一步降低增值稅的稅負(fù)。3.簡述通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本原理。通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，主要是利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率優(yōu)勢。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率通常比一般企業(yè)低，從而可以減少企業(yè)所得稅的繳納。此外，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤可以直接分配給個(gè)人，從而避免雙重征稅的問題。需要注意的是，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營范圍有限，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。4.簡述通過設(shè)立海外基金進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移的基本原理。通過設(shè)立海外基金進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，主要是利用海外基金的稅收優(yōu)惠政策。海外基金可以在低稅率地區(qū)注冊，從而減少企業(yè)所得稅的繳納。此外，通過合理的資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，還可以將部分利潤轉(zhuǎn)移到海外基金，從而進(jìn)一步降低稅負(fù)。需要注意的是，資金轉(zhuǎn)移必須符合國際稅收協(xié)定，否則可能會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.簡述通過調(diào)整銷售模式進(jìn)行稅收籌劃的基本原理。通過調(diào)整銷售模式進(jìn)行稅收籌劃，主要是通過優(yōu)化銷售流程，延遲增值稅的繳納時(shí)間。例如，將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為預(yù)收款模式，可以提前確認(rèn)收入，從而延遲增值稅的繳納時(shí)間。此外，通過選擇低稅率的銷售渠道，也可以進(jìn)一步降低增值稅的稅負(fù)。需要注意的是，銷售模式的調(diào)整必須符合稅法規(guī)定，否則可能會(huì)面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A解析：企業(yè)所得稅稅額=收入×稅率=5000萬元×25%=1250萬元。通過優(yōu)化采購流程降低10%的成本，則成本減少=5000萬元×10%=500萬元。假設(shè)利潤不變，則收入減少=成本減少×（1÷（1-稅率））=500萬元×（1÷（1-25%））=500萬元×4=2000萬元。因此，企業(yè)所得稅減少=2000萬元×25%=500萬元。但實(shí)際收入減少500萬元，利潤減少=500萬元×（1-25%）=375萬元，因此企業(yè)所得稅減少=375萬元×25%=93.75萬元。這里題目給的選項(xiàng)有誤，正確答案應(yīng)為93.75萬元，但按題目選項(xiàng)A最接近。2.答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)視同買賣，需要繳納房產(chǎn)交易稅。因此張女士需要繳納房產(chǎn)交易稅=800萬元×5%=40萬元。3.答案：C解析：重組前企業(yè)所得稅=（2000萬元+1000萬元）×25%=750萬元。重組后企業(yè)所得稅=2000萬元×25%+1000萬元×20%=500萬元+200萬元=700萬元。因此，企業(yè)所得稅減少=750萬元-700萬元=50萬元。但題目選項(xiàng)C為100萬元，可能存在題目設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為50萬元。4.答案：B解析：通過調(diào)整銷售模式為預(yù)收款模式，增值稅在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)，因此增值稅繳納時(shí)間延遲，但稅額不變。假設(shè)部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為預(yù)收款模式，增值稅減少=300萬元×6%=18萬元。但題目選項(xiàng)B為12萬元，可能存在題目設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為18萬元。5.答案：C解析：通過合理轉(zhuǎn)移定價(jià)，將部分利潤轉(zhuǎn)移到境外子公司，企業(yè)所得稅減少=5000萬元×（25%-10%）=5000萬元×15%=750萬元。但題目選項(xiàng)C為125萬元，可能存在題目設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為750萬元。6.答案：A解析：商鋪交易稅適用于出售行為，租賃不涉及交易稅。因此王女士通過租賃方式轉(zhuǎn)讓商鋪不需要繳納商鋪交易稅。7.答案：A解析：重組前企業(yè)所得稅=（1500萬元+800萬元）×25%=425萬元。重組后企業(yè)所得稅=1500萬元×25%+800萬元×20%=375萬元+160萬元=535萬元。因此，企業(yè)所得稅減少=425萬元-535萬元=-110萬元。這里題目選項(xiàng)A為75萬元，可能存在題目設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為110萬元。8.答案：C解析：通過調(diào)整采購模式為分期付款，增值稅在收到發(fā)票時(shí)確認(rèn)，因此增值稅繳納時(shí)間延遲，但稅額不變。假設(shè)部分原材料采購改為分期付款，增值稅減少=200萬元×13%=26萬元。但題目選項(xiàng)C為7萬元，可能存在題目設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為26萬元。9.答案：C解析：通過合理轉(zhuǎn)移定價(jià)，將部分利潤轉(zhuǎn)移到海外基金，企業(yè)所得稅減少=3000萬元×（25%-5%）=3000萬元×20%=600萬元。但題目選項(xiàng)C為300萬元，可能存在題目設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為600萬元。10.答案：A解析：寫字樓交易稅適用于出售行為，贈(zèng)與不涉及交易稅。因此劉女士通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓寫字樓給女兒不需要繳納寫字樓交易稅。11.答案：A解析：重組前企業(yè)所得稅=（2500萬元+1200萬元）×25%=875萬元。重組后企業(yè)所得稅=2500萬元×25%+1200萬元×20%=625萬元+240萬元=865萬元。因此，企業(yè)所得稅減少=875萬元-865萬元=10萬元。但題目選項(xiàng)A為100萬元，可能存在題目設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為10萬元。12.答案：B解析：通過調(diào)整銷售模式為預(yù)收款模式，增值稅在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)，因此增值稅繳納時(shí)間延遲，但稅額不變。假設(shè)部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)為預(yù)收款模式，增值稅減少=400萬元×9%=36萬元。但題目選項(xiàng)B為18萬元，可能存在題目設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為36萬元。13.答案：C解析：通過合理轉(zhuǎn)移定價(jià)，將部分利潤轉(zhuǎn)移到境外子公司，企業(yè)所得稅減少=4000萬元×（25%-15%）=4000萬元×10%=400萬元。但題目選項(xiàng)C為200萬元，可能存在題目設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為400萬元。14.答案：A解析：商鋪交易稅適用于出售行為，租賃不涉及交易稅。因此趙女士通過租賃方式將商鋪轉(zhuǎn)讓給他人需要繳納商鋪交易稅。15.答案：A解析：重組前企業(yè)所得稅=（1800萬元+1000萬元）×25%=700萬元。重組后企業(yè)所得稅=1800萬元×25%+1000萬元×20%=450萬元+200萬元=650萬元。因此，企業(yè)所得稅減少=700萬元-650萬元=50萬元。但題目選項(xiàng)A為90萬元，可能存在題目設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，正確答案應(yīng)為50萬元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：A、B、D解析：優(yōu)化采購流程降低成本可以減少企業(yè)所得稅，將部分業(yè)務(wù)外包可以轉(zhuǎn)移利潤，調(diào)整銷售模式為預(yù)收款可以延遲增值稅繳納時(shí)間，但這些方法不直接降低企業(yè)所得稅。題目選項(xiàng)D可能存在錯(cuò)誤。2.答案：B、D解析：通過出售方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)交易稅，通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓給公司需要繳納房產(chǎn)交易稅，但通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓給兒子不涉及交易稅。題目選項(xiàng)A可能存在錯(cuò)誤。3.答案：A、C、D解析：子公司稅率、利潤分配方式、業(yè)務(wù)重組方案都會(huì)影響稅收籌劃效果。原公司收入主要影響稅基，題目選項(xiàng)B可能存在錯(cuò)誤。4.答案：A、B解析：調(diào)整銷售模式為預(yù)收款和調(diào)整采購模式為分期付款可以延遲增值稅繳納時(shí)間，但設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不直接降低增值稅。題目選項(xiàng)C、D可能存在錯(cuò)誤。5.答案：A、C、D解析：境外子公司稅率、資金轉(zhuǎn)移方案、國際稅收協(xié)定都會(huì)影響轉(zhuǎn)移定價(jià)效果。原企業(yè)收入主要影響稅基，題目選項(xiàng)B可能存在錯(cuò)誤。6.答案：B、D解析：通過出售方式轉(zhuǎn)讓商鋪需要繳納商鋪交易稅，通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓給公司需要繳納商鋪交易稅，但通過租賃方式轉(zhuǎn)讓給他人和通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓給女兒不涉及交易稅。題目選項(xiàng)A可能存在錯(cuò)誤。7.答案：A、C、D解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率、利潤分配方式、業(yè)務(wù)重組方案都會(huì)影響稅收籌劃效果。原公司收入主要影響稅基，題目選項(xiàng)B可能存在錯(cuò)誤。8.答案：A、B解析：調(diào)整銷售模式為預(yù)收款和調(diào)整采購模式為分期付款可以延遲增值稅繳納時(shí)間，但設(shè)立合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不直接降低增值稅。題目選項(xiàng)C、D可能存在錯(cuò)誤。9.答案：A、C、D解析：海外基金稅率、資金轉(zhuǎn)移方案、國際稅收協(xié)定都會(huì)影響轉(zhuǎn)移定價(jià)效果。原企業(yè)收入主要影響稅基，題目選項(xiàng)B可能存在錯(cuò)誤。10.答案：B、D解析：通過出售方式轉(zhuǎn)讓寫字樓需要繳納寫字樓交易稅，通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓給公司需要繳納寫字樓交易稅，但通過租賃方式轉(zhuǎn)讓給他人和通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓給女兒不涉及交易稅。題目選項(xiàng)A可能存在錯(cuò)誤。三、判斷題答案及解析1.√解析：通過設(shè)立子公司進(jìn)行業(yè)務(wù)重組，可以利用不同地區(qū)的稅率差異，從而降低企業(yè)所得稅。子公司可以在低稅率地區(qū)注冊，從而減少稅負(fù)。2.√解析：根據(jù)稅法規(guī)定，贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)視同買賣，需要繳納房產(chǎn)交易稅。因此張女士需要繳納房產(chǎn)交易稅。3.√解析：通過調(diào)整銷售模式為預(yù)收款模式，增值稅在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)，因此增值稅繳納時(shí)間延遲，但稅額不變。4.×解析：即使轉(zhuǎn)移定價(jià)合理，通過設(shè)立境外子公司進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，仍然需要繳納企業(yè)所得稅，只是稅率和稅基可能不同。5.×解析：商鋪交易稅適用于出售行為，租賃不涉及交易稅。因此王女士通過租賃方式將商鋪轉(zhuǎn)讓給他人不需要繳納商鋪交易稅。6.√解析：通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)重組，可以利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率優(yōu)勢，從而降低企業(yè)所得稅。7.√解析：通過調(diào)整采購模式為分期付款，增值稅在收到發(fā)票時(shí)確認(rèn)，因此增值稅繳納時(shí)間延遲，但稅額不變。8.×解析：即使轉(zhuǎn)移定價(jià)合理，通過設(shè)立海外基金進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移，仍然需要繳納企業(yè)所得稅，只是稅率和稅基可能不同。9.√解析：通過贈(zèng)與方式轉(zhuǎn)讓寫字樓給女兒不涉及交易稅。10.×解析：商鋪交易稅適用于出售行為，租賃不涉及交易稅