（2025年）浙江省舟山市中級會計職稱經濟法預測試題含答案一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》B.國務院制定的《總會計師條例》C.上海市人民代表大會常務委員會制定的《上海市技術市場條例》D.財政部制定的《財政部實施會計監(jiān)督辦法》答案：B。行政法規(guī)是國務院為執(zhí)行法律規(guī)定及履行憲法規(guī)定的行政管理職權的需要而制定的規(guī)范性文件，《總會計師條例》由國務院制定，屬于行政法規(guī)。A選項是法律；C選項是地方性法規(guī)；D選項是部門規(guī)章。2.根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當事人不得約定糾紛管轄法院的是（）。A.收養(yǎng)協(xié)議糾紛B.贈與合同糾紛C.物權變動糾紛D.商標權糾紛答案：A。根據規(guī)定，對于合同糾紛和其他財產權益糾紛（因物權、知識產權中的財產權而發(fā)生的民事糾紛），當事人可以以協(xié)議的方式選擇解決他們之間糾紛的管轄法院。但涉及人身關系的糾紛，當事人不能協(xié)議管轄，收養(yǎng)協(xié)議糾紛屬于人身關系糾紛，不得約定管轄法院。3.下列關于公司清算的表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.人民法院組織清算的，清算組應當自成立之日起6個月內清算完畢，且不得延長B.執(zhí)行未經確認的清算方案給公司或者債權人造成損失，公司、股東或者債權人主張清算組成員承擔賠償責任的，人民法院不予支持C.公司自行清算的，清算方案應當報股東會或者股東大會決議確認D.股份有限公司的股東因怠于履行義務，導致公司主要財產、賬冊、重要文件等滅失，無法進行清算，債權人主張其對公司債務承擔連帶清償責任的，人民法院應依法予以支持答案：C。人民法院組織清算的，清算組應當自成立之日起6個月內清算完畢。因特殊情況無法在6個月內完成清算的，清算組應當向人民法院申請延長，A選項錯誤；執(zhí)行未經確認的清算方案給公司或者債權人造成損失，公司、股東或者債權人主張清算組成員承擔賠償責任的，人民法院應予以支持，B選項錯誤；有限責任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東因怠于履行義務，導致公司主要財產、賬冊、重要文件等滅失，無法進行清算，債權人主張其對公司債務承擔連帶清償責任的，人民法院應依法予以支持，D選項錯誤。4.甲有限責任公司董事張某擬自營與所任職公司同類的業(yè)務。根據公司法律制度的規(guī)定，張某自營該類業(yè)務須滿足的條件是（）。A.經股東會同意B.經董事會同意C.經監(jiān)事會同意D.經總經理同意答案：A。董事、高級管理人員不得未經股東會或者股東大會同意，利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業(yè)務。所以張某自營該類業(yè)務須經股東會同意。5.下列關于個人獨資企業(yè)解散后原投資人責任的表述中，符合《個人獨資企業(yè)法》規(guī)定的是（）。A.原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務不再承擔責任B.原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務承擔責任，但債權人在1年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅C.原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務承擔責任，但債權人在2年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅D.原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務承擔責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅答案：D。個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對個人獨資企業(yè)存續(xù)期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在5年內未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。6.2024年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2025年1月丙轉為普通合伙人，2024年12月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元，直至2026年3月合伙企業(yè)被宣告破產仍未償還。下列關于甲、乙、丙、丁對30萬元銀行債務承擔責任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。A.乙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲、丙承擔無限連帶責任B.乙、丙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲承擔無限責任C.乙、丁應以其實繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲、丙承擔無限連帶責任D.乙、丙、丁應以實繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲承擔無限責任答案：A。有限合伙人以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任，乙、丁作為有限合伙人，應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任。普通合伙人對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任，甲一直是普通合伙人，承擔無限連帶責任；丙由有限合伙人轉為普通合伙人，對其作為有限合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務也承擔無限連帶責任。7.下列關于上市公司收購人權利義務的表述中，不符合上市公司收購法律制度規(guī)定的是（）。A.收購人在要約收購期內，可以賣出被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內不得轉讓C.收購人在收購要約確定的承諾期限內，不得撤銷其收購要約D.收購人在收購要約期限屆滿前15日內，不得變更其收購要約，除非出現競爭要約答案：A。收購人在要約收購期內，不得賣出被收購公司的股票，也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購公司的股票，A選項不符合規(guī)定。8.根據保險法律制度的規(guī)定，下列關于保險經紀人的表述中，正確的是（）。A.保險經紀人是專門從事保險經紀活動的個人B.保險經紀人是投保人的代理人C.保險經紀人是保險人的代理人D.保險經紀人可以依法收取傭金答案：D。保險經紀人是專門從事保險經紀活動的單位，而不能是個人，A選項錯誤；保險經紀人既不是保險合同的當事人，也不是任何一方的代理人，B、C選項錯誤；保險經紀人可以依法收取傭金，D選項正確。9.甲公司向乙公司購買一臺車床，價款50萬元，甲公司與丙公司約定，由丙公司承擔甲公司對乙公司的50萬元價款債務，乙公司表示同意。后丙公司始終未清償50萬元價款。下列關于乙公司主張債權的表述中，正確的是（）。A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬元價款B.乙公司可以選擇向甲公司或者丙公司主張清償50萬元價款C.乙公司應當向丙公司主張清償50萬元價款D.乙公司應當向甲公司主張清償50萬元價款答案：C。債務承擔是指債務人經債權人同意，將其債務部分或者全部轉移給第三人負擔。本題中，甲公司將其對乙公司的50萬元價款債務轉移給丙公司，且乙公司表示同意，該債務承擔有效，丙公司成為新的債務人，乙公司應當向丙公司主張清償50萬元價款。10.甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業(yè)匯票支付貨款。后乙公司以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書轉讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求權時，乙公司以甲公司未供貨為由拒付。經查，丙公司對甲公司未供貨不知情。下列關于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據法律制度規(guī)定的是（）。A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當然可拒絕付款C.不成立，因甲公司已轉讓該匯票并已退出票據關系D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關系答案：A。票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。本題中，丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司，乙公司的拒付主張不成立。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.下列各項中，屬于民事法律行為的有（）。A.甲商場與某電視生產企業(yè)簽訂購買一批彩電的合同B.乙撿到一臺電腦C.丙放棄一項債權D.丁完成一項發(fā)明創(chuàng)造答案：AC。民事法律行為是指民事主體通過意思表示設立、變更、終止民事法律關系的行為。選項A甲商場與電視生產企業(yè)簽訂購買合同，是雙方意思表示一致設立買賣合同關系，屬于民事法律行為；選項C丙放棄債權，是丙的意思表示導致其與債務人之間的債權債務關系消滅，屬于民事法律行為。選項B乙撿到電腦屬于事實行為，不是通過意思表示實施的；選項D丁完成發(fā)明創(chuàng)造也是事實行為，并非基于意思表示。2.根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，正確的有（）。A.國有獨資公司不設股東會B.國有獨資公司設立董事會C.國有獨資公司不設監(jiān)事會D.國有獨資公司董事會成員均由國家授權投資的機構委派答案：AB。國有獨資公司不設股東會，由國有資產監(jiān)督管理機構行使股東會職權，A選項正確；國有獨資公司設立董事會，B選項正確；國有獨資公司設監(jiān)事會，C選項錯誤；國有獨資公司董事會成員由國有資產監(jiān)督管理機構委派，但董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產生，D選項錯誤。3.下列關于有限合伙人財產份額轉讓及出質的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。A.有限合伙人可以將其在合伙企業(yè)中的財產份額出質，合伙協(xié)議另有約定的除外B.有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額，但應當提前30日通知其他合伙人C.有限合伙人可以向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額，但必須取得其他合伙人的一致同意D.有限合伙人對外轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額時，合伙企業(yè)的其他合伙人有優(yōu)先購買權答案：ABD。有限合伙人可以將其在合伙企業(yè)中的財產份額出質，但是，合伙協(xié)議另有約定的除外，A選項正確；有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉讓其在有限合伙企業(yè)中的財產份額，但應當提前30日通知其他合伙人，B選項正確，C選項錯誤；同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權，D選項正確。4.根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于公司債券非公開發(fā)行及轉讓的表述中，正確的有（）。A.非公開發(fā)行公司債券應當向合格投資者發(fā)行B.每次發(fā)行對象不得超過200人C.發(fā)行人的董事不得參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購D.非公開發(fā)行的公司債券可以在證券交易所轉讓答案：ABD。非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人，A、B選項正確；發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股比例超過5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認購與轉讓，不受合格投資者資質條件的限制，C選項錯誤；非公開發(fā)行的公司債券可以在證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)、機構間私募產品報價與服務系統(tǒng)、證券公司柜臺轉讓，D選項正確。5.根據保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，保險人有權解除保險合同的有（）。A.被保險人在未發(fā)生保險事故的情形下，謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償請求B.受益人故意制造保險事故C.投保人未按照約定履行其對保險標的的安全應盡的責任D.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制答案：ACD。被保險人或者受益人在未發(fā)生保險事故的情形下，謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權解除合同，并不退還保險費，A選項正確；投保人、被保險人故意制造保險事故的，保險人有權解除合同，不承擔賠償或者給付保險金的責任，但受益人故意制造保險事故，保險人不應直接解除合同，B選項錯誤；投保人、被保險人未按照約定履行其對保險標的的安全應盡責任的，保險人有權要求增加保險費或者解除合同，C選項正確；投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，D選項正確。6.根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于法定抵銷的表述中，正確的有（）。A.雙方抵銷的債務，應都已屆清償期B.雙方抵銷的債務，標的物種類、品質應相同C.故意侵權產生的債務，債務人不得主張抵銷D.抵銷可以附條件或者附期限答案：ABC。法定抵銷是指當事人互負到期債務，該債務的標的物種類、品質相同的，任何一方可以將自己的債務與對方的債務抵銷，但依照法律規(guī)定或者按照合同性質不得抵銷的除外。雙方抵銷的債務，應都已屆清償期，A選項正確；標的物種類、品質應相同，B選項正確；因故意實施侵權行為產生的債務，債務人不得主張抵銷，C選項正確；抵銷不得附條件或者附期限，D選項錯誤。7.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定業(yè)戶納稅人納稅地點的表述中，正確的有（）。A.銷售商標使用權，應當向商標使用權購買方所在地主管稅務機關申報納稅B.銷售采礦權，應當向礦產所在地主管稅務機關申報納稅C.銷售設計服務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅D.銷售廣告服務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅答案：CD。固定業(yè)戶應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅，因此銷售商標使用權、設計服務、廣告服務均應向機構所在地主管稅務機關申報納稅，A選項錯誤，C、D選項正確；銷售采礦權，應向機構所在地主管稅務機關申報納稅，B選項錯誤。8.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)提供勞務確認收入的表述中，正確的有（）。A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據開發(fā)的完工進度確認收入B.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入C.商品銷售附帶安裝的安裝費，應根據安裝完工進度確認收入D.廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入答案：ABD。為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據開發(fā)的完工進度確認收入，A選項正確；長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入，B選項正確；商品銷售附帶安裝的，安裝費在商品銷售實現時確認收入，C選項錯誤；廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入，D選項正確。9.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。A.向投資者支付的紅利B.企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的租金C.企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的特許權使用費D.未經核定的準備金支出答案：ABCD。向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在稅前扣除，A選項正確；企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除，B、C選項正確；未經核定的準備金支出不得在稅前扣除，D選項正確。10.根據政府采購法律制度的規(guī)定，下列關于政府采購方式的表述中，正確的有（）。A.競爭性談判的方式要求最少有2家供應商，由談判小組與供應商分別談判B.單一來源采購可以采購唯一供應商提供的貨物C.詢價方式適用于采購貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一，現貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目D.邀請招標方式的供應商應從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請3家以上參與投標答案：BCD。競爭性談判是指采購人或采購代理機構根據采購需求直接要求3家以上的供應商就采購事宜與供應商分別進行一對一的談判，然后通過談判結果來選擇供應商的一種采購方式，A選項錯誤；單一來源采購是指采購人從某一特定供應商處采購貨物、工程和服務的采購方式，可以采購唯一供應商提供的貨物，B選項正確；詢價是指采購人向有關供應商發(fā)出詢價單讓其報價，在報價基礎上進行比較并確定最優(yōu)供應商的一種采購方式，適用于采購貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一，現貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目，C選項正確；邀請招標是指采購人依法從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請3家以上供應商，并以投標邀請書的方式邀請其參加投標，D選項正確。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.當事人提出證據證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷裁決。（）答案：錯誤。當事人提出證據證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。2.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任，并依法登記。（）答案：正確。公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任，并依法登記。公司法定代表人變更，應當辦理變更登記。3.普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人可以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務。（）答案：錯誤。合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權利。4.上市公司同次發(fā)行的相同條款優(yōu)先股，每股發(fā)行的條件、價格和票面股息率應當相同。（）答案：正確。同次發(fā)行的相同條款優(yōu)先股，每股發(fā)行的條件、價格和票面股息率應當相同；任何單位或者個人認購的股份，每股應當支付相同價額。5.人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應當具有保險利益。財產保險的被保險人在保險事故發(fā)生時，對保險標的應當具有保險利益。（）答案：正確。人身保險的投保人在保險合同訂立時，對被保險人應當具有保險利益。財產保險的被保險人在保險事故發(fā)生時，對保險標的應當具有保險利益。6.贈與人故意不告知贈與財產的瑕疵，造成受贈人損失的，應當承擔損害賠償責任。（）答案：正確。贈與人故意不告知瑕疵或者保證無瑕疵，造成受贈人損失的，應當承擔損害賠償責任。7.對金銀首飾以舊換新業(yè)務，可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。（）答案：正確。對金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，自關聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應按照有關規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（）答案：正確。企業(yè)自關聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應按照有關規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。9.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）答案：正確。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。10.兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。（）答案：正確。兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯(lián)合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）（一）甲、乙、丙、丁四人共同出資設立A普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內容如下：由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務，丙、丁不得過問企業(yè)事務；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。在執(zhí)行合伙企業(yè)事務過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業(yè)經營管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務。要求：根據上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關規(guī)定，回答下列問題：1.合伙協(xié)議中關于丙、丁不得過問企業(yè)事務的約定是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。答案：不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況。在本題中，丙、丁作為不執(zhí)行合伙事務的合伙人，有權過問企業(yè)事務，合伙協(xié)議中“丙、丁不得過問企業(yè)事務”的約定不符合規(guī)定。2.甲聘請王某擔任經營管理人員是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。答案：不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經營管理人員，須經全體合伙人一致同意。在本題中，合伙協(xié)議對此并未作出約定，甲未經全體合伙人一致同意，自行決定聘請王某擔任經營管理人員，不符合規(guī)定。3.鄭某是否已經成為A合伙企業(yè)的合伙人？簡要說明理由。答案：鄭某尚不是合伙人。根據規(guī)定，新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。在本題中，乙征得甲的同意，并未征得丙、丁的同意，不符合新合伙人入伙的條件，因此，鄭某尚不是A合伙企業(yè)的合伙人。（二）甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2025年8月有關經濟業(yè)務如下：（1）購進辦公用小轎車1部，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲公司當月準予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.25500+51000+8500=85000（元）B.25500+51000=76500（元）C.51000+8500=59500（元）D.25500+8500=34000（元）答案：B。購進的貨物用于職工食堂，其進項稅額不得抵扣，所以甲公司當月準予抵扣的增值稅進項稅額=25500+51000=76500（元）。2.計算甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）答案：C。銷售額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為向購買方收取的全部價款和價外費用，本題中保價費屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額。所以甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額=（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）。3.計算甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（1-6%）×6%=2029.79（元）D.31800×（1+6%）×6%=2022.48（元）答案：B。提供貨物裝卸搬運服務屬于物流輔助服務，取得的含增值稅價款應價稅分離后計算銷項稅額。所以甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.計算甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D。提供貨物倉儲服務屬于物流輔助服務，另外收取的貨物逾期保管費屬于價外費用，應價稅分離后并入銷售額計算銷項稅額。所以甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。（三）甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2024年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費220萬元。（2）管理費用：業(yè)務招待費50萬元。（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款84萬元。（4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元。（5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務宣傳費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。答案：根據規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。甲企業(yè)當年銷售（營業(yè)）收入的15%=4600×15%=690（萬元）實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費=500+220=720（萬元）廣告費和業(yè)務宣傳費應調增應納稅所得額=720-690=30（萬元）2.計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。答案：企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬元）當年銷售（營業(yè)）收入的5‰=4600×5‰=23（萬元）業(yè)務招待費扣除限額為23萬元，實際發(fā)生50萬元。業(yè)務招待費應調增應納稅所得額=50-23=27（萬元）3.計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。答案：①稅收滯納金不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額5萬元。②企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3個納稅年度內扣除。年度利潤總額的12%=600×12%=72（萬元）實際發(fā)生公益性捐贈支出84萬元，超過扣除限額，應調增應納稅所得額=84-72=12（萬元）營業(yè)外支出共應調增應納稅所得額=5+12=17（萬元）4.計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。答案：國債利息收入和從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息屬于免稅收入，應調減應納稅所得額=5+40=45（萬元）5.計算甲企業(yè)2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減