企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制檢查清單模板一、引言財務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險、保障財務(wù)信息真實完整、維護(hù)資產(chǎn)安全的核心機制。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財政部等五部委令第5號）、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號——組織架構(gòu)》至《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》等法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)財務(wù)流程的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定本檢查清單模板。本清單旨在為企業(yè)財務(wù)部門、內(nèi)部審計機構(gòu)提供可操作的內(nèi)部控制檢查工具，覆蓋貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、成本費用、財務(wù)報告等核心環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)識別控制缺陷、優(yōu)化流程設(shè)計。二、清單設(shè)計思路（一）設(shè)計依據(jù)1.法規(guī)要求：以《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為核心，兼顧《中華人民共和國會計法》《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī)。2.風(fēng)險導(dǎo)向：聚焦財務(wù)流程中的高風(fēng)險環(huán)節(jié)（如貨幣資金挪用、應(yīng)收賬款壞賬、存貨積壓、成本費用虛增等），突出關(guān)鍵控制點。3.流程覆蓋：涵蓋財務(wù)活動的全生命周期（如資金收付、資產(chǎn)購置與處置、成本核算、報告編制），確保無遺漏。（二）設(shè)計原則1.全面性：覆蓋財務(wù)內(nèi)部控制的所有關(guān)鍵領(lǐng)域，避免“重事后檢查、輕事前預(yù)防”。2.針對性：針對不同業(yè)務(wù)模塊（如貨幣資金、存貨）的特點，設(shè)計具體檢查項目，避免泛泛而談。3.可操作性：明確“檢查項目”“檢查內(nèi)容”“評價標(biāo)準(zhǔn)”“檢查方法”“責(zé)任部門”，確保檢查人員能直接落地執(zhí)行。4.動態(tài)調(diào)整：定期根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)變化、法規(guī)更新（如《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》修訂）調(diào)整清單，保持實用性。三、具體檢查清單模塊（一）貨幣資金內(nèi)部控制檢查清單檢查項目檢查內(nèi)容評價標(biāo)準(zhǔn)檢查方法責(zé)任部門現(xiàn)金管理1.是否制定現(xiàn)金管理制度（如庫存限額、盤點頻率）；

2.現(xiàn)金日記賬是否每日登記并與庫存現(xiàn)金核對；

3.現(xiàn)金收支是否有合理審批流程。1.有明確的現(xiàn)金管理制度；

2.每日盤點現(xiàn)金，編制盤點表，差異及時處理；

3.現(xiàn)金收支需經(jīng)授權(quán)人員審批（如部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理）。1.查看《現(xiàn)金管理制度》文件；

2.抽查1-2個月的現(xiàn)金盤點表及日記賬；

3.抽取5-10筆現(xiàn)金收支憑證，核對審批簽字。財務(wù)部門銀行存款管理1.是否定期核對銀行對賬單與銀行日記賬；

2.銀行賬戶開立/注銷是否經(jīng)過審批；

3.網(wǎng)銀操作是否有雙人復(fù)核。1.每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項及時清理；

2.銀行賬戶變動需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；

3.網(wǎng)銀付款需由制單人和復(fù)核人分別操作。1.查看最近3個月的銀行余額調(diào)節(jié)表；

2.抽查銀行賬戶開立/注銷的審批文件；

3.模擬網(wǎng)銀付款流程，驗證雙人復(fù)核機制。財務(wù)部門票據(jù)及印章管理1.支票、匯票等票據(jù)是否有專人保管；

2.票據(jù)領(lǐng)用/注銷是否有登記臺賬；

3.財務(wù)印章（公章、財務(wù)章、法人章）是否分開保管。1.票據(jù)由出納以外的專人保管；

2.票據(jù)臺賬記錄完整（包括領(lǐng)用日期、用途、領(lǐng)用人、注銷日期）；

3.法人章與財務(wù)章由不同人員保管。1.檢查票據(jù)保管崗位的職責(zé)分工文件；

2.查看票據(jù)臺賬及領(lǐng)用記錄；

3.核對印章保管人員的崗位職責(zé)描述。財務(wù)部門（二）應(yīng)收賬款內(nèi)部控制檢查清單檢查項目檢查內(nèi)容評價標(biāo)準(zhǔn)檢查方法責(zé)任部門授信審批控制1.是否制定客戶授信政策（如信用額度、信用期限）；

2.客戶授信是否經(jīng)過銷售部門、財務(wù)部門聯(lián)合審批；

3.授信變更是否重新審批。1.有明確的授信政策（如根據(jù)客戶信用等級設(shè)定額度）；

2.授信審批需經(jīng)銷售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理簽字；

3.客戶信用狀況變化時，及時調(diào)整授信并重新審批。1.查看《客戶授信管理辦法》；

2.抽查5-10家客戶的授信審批文件；

3.檢查最近6個月的授信變更記錄。銷售部門、財務(wù)部門收款流程控制1.是否定期向客戶發(fā)送對賬單；

2.收款是否及時登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬；

3.現(xiàn)金收款是否有核對流程（如與銷售小票核對）。1.每月向客戶發(fā)送對賬單，客戶反饋的差異及時核實；

2.收款當(dāng)日登記明細(xì)賬，銀行到賬通知與明細(xì)賬核對一致；

3.現(xiàn)金收款需由收銀員與出納雙人核對。1.查看最近3個月的客戶對賬單及反饋記錄；

2.抽查10筆收款憑證，核對銀行到賬通知與明細(xì)賬；

3.觀察現(xiàn)金收款流程。銷售部門、財務(wù)部門壞賬計提與核銷1.壞賬準(zhǔn)備是否按會計準(zhǔn)則要求計提（如賬齡分析法）；

2.壞賬核銷是否經(jīng)過審批；

3.核銷后是否繼續(xù)跟蹤客戶還款情況。1.壞賬計提方法符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》要求；

2.壞賬核銷需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批；

3.核銷后的應(yīng)收賬款仍由銷售部門跟蹤。1.檢查壞賬計提的會計政策文件；

2.抽查5筆壞賬核銷的審批文件；

3.查看核銷后客戶的跟蹤記錄。財務(wù)部門、銷售部門（三）存貨內(nèi)部控制檢查清單檢查項目檢查內(nèi)容評價標(biāo)準(zhǔn)檢查方法責(zé)任部門入庫驗收控制1.存貨入庫是否有驗收流程（如核對采購訂單、質(zhì)檢報告）；

2.驗收合格后是否及時登記庫存臺賬；

3.不合格品是否有退貨/報廢流程。1.入庫需核對采購訂單、供應(yīng)商送貨單、質(zhì)檢報告（如需）；

2.驗收后24小時內(nèi)登記庫存臺賬，臺賬與實物一致；

3.不合格品由質(zhì)檢部門出具報告，按流程退貨或報廢。1.查看《存貨入庫管理辦法》；

2.抽查10筆入庫憑證，核對采購訂單、質(zhì)檢報告；

3.檢查最近3個月的不合格品處理記錄。倉儲部門、采購部門、質(zhì)檢部門倉儲保管控制1.存貨是否分類存放、標(biāo)識清晰；

2.是否定期盤點存貨（如月度盤點、年度全面盤點）；

3.存貨毀損、積壓是否及時報告。1.存貨按類別、批次存放，有明顯標(biāo)識（如名稱、規(guī)格、有效期）；

2.每月進(jìn)行循環(huán)盤點，年度全面盤點，編制盤點報告；

3.毀損、積壓存貨由倉儲部門及時上報財務(wù)部門。1.現(xiàn)場檢查倉庫存貨存放情況；

2.查看最近3個月的盤點報告及差異處理記錄；

3.檢查積壓存貨的上報記錄。倉儲部門、財務(wù)部門出庫發(fā)運控制1.存貨出庫是否有審批流程（如銷售訂單、生產(chǎn)指令）；

2.出庫時是否核對實物與出庫單；

3.發(fā)運后是否及時更新庫存臺賬。1.出庫需憑經(jīng)審批的銷售訂單（銷售出庫）或生產(chǎn)指令（生產(chǎn)領(lǐng)用）；

2.出庫時由倉管員與領(lǐng)料人核對實物數(shù)量、規(guī)格；

3.發(fā)運后12小時內(nèi)更新庫存臺賬。1.抽查10筆出庫憑證，核對審批簽字；

2.觀察出庫核對流程；

3.核對出庫單與庫存臺賬的更新時間。倉儲部門、銷售部門、生產(chǎn)部門（四）固定資產(chǎn)內(nèi)部控制檢查清單檢查項目檢查內(nèi)容評價標(biāo)準(zhǔn)檢查方法責(zé)任部門購置與驗收控制1.固定資產(chǎn)購置是否經(jīng)過預(yù)算審批；

2.購置后是否有驗收流程（如核對合同、規(guī)格型號）；

3.是否及時登記固定資產(chǎn)臺賬。1.購置需納入年度預(yù)算，超預(yù)算項目需經(jīng)總經(jīng)理審批；

2.驗收由設(shè)備部門、財務(wù)部門聯(lián)合進(jìn)行，出具驗收報告；

3.驗收后3個工作日內(nèi)登記臺賬（包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、原值、使用部門）。1.查看年度預(yù)算文件及超預(yù)算審批記錄；

2.抽查5筆購置憑證，核對驗收報告；

3.檢查固定資產(chǎn)臺賬的登記及時性。設(shè)備部門、財務(wù)部門、使用部門折舊與維護(hù)控制1.折舊計提是否符合會計準(zhǔn)則要求（如年限平均法、工作量法）；

2.是否定期進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)（如設(shè)備保養(yǎng)）；

3.維護(hù)費用是否經(jīng)過審批。1.折舊方法符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》要求，折舊年限與稅法規(guī)定一致；

2.制定維護(hù)計劃，按計劃實施，保留維護(hù)記錄；

3.維護(hù)費用需經(jīng)設(shè)備部門負(fù)責(zé)人審批。1.檢查折舊計提的會計政策文件；

2.查看維護(hù)計劃及最近3個月的維護(hù)記錄；

3.抽查5筆維護(hù)費用憑證，核對審批簽字。財務(wù)部門、設(shè)備部門處置與報廢控制1.固定資產(chǎn)處置（如出售、報廢）是否經(jīng)過審批；

2.處置價格是否合理（如參考市場價格、評估報告）；

3.處置收入是否及時入賬。1.處置需經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批；

2.出售價格需由財務(wù)部門審核，報廢資產(chǎn)需由設(shè)備部門出具報廢報告；

3.處置收入在收到款項后24小時內(nèi)入賬。1.抽查5筆處置憑證，核對審批文件；

2.查看出售合同或評估報告；

3.核對處置收入的銀行入賬記錄。設(shè)備部門、財務(wù)部門、使用部門（五）成本費用內(nèi)部控制檢查清單檢查項目檢查內(nèi)容評價標(biāo)準(zhǔn)檢查方法責(zé)任部門預(yù)算編制與執(zhí)行1.成本費用預(yù)算是否依據(jù)經(jīng)營計劃編制；

2.預(yù)算是否經(jīng)過審批（如董事會審批）；

3.執(zhí)行差異是否分析并采取措施。1.預(yù)算編制以銷售計劃、生產(chǎn)計劃為基礎(chǔ)，數(shù)據(jù)合理；

2.年度預(yù)算經(jīng)董事會審批，季度調(diào)整需經(jīng)總經(jīng)理審批；

3.每月分析預(yù)算執(zhí)行差異（如超支原因），并制定整改措施（如壓縮不必要開支）。1.查看年度預(yù)算文件及編制依據(jù)；

2.檢查預(yù)算審批記錄；

3.查看最近3個月的預(yù)算差異分析報告及整改措施落實情況。財務(wù)部門、各業(yè)務(wù)部門費用審批控制1.費用報銷是否有明確的審批流程（如部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理）；

2.報銷憑證是否齊全（如發(fā)票、收據(jù)、審批單）；

3.是否存在越權(quán)審批（如部門負(fù)責(zé)人審批超過權(quán)限的費用）。1.審批流程明確（如小額費用由部門負(fù)責(zé)人審批，大額費用由總經(jīng)理審批）；

2.報銷憑證齊全，發(fā)票真實有效；

3.無越權(quán)審批情況，超權(quán)限費用需升級審批。1.查看《費用報銷管理辦法》；

2.抽查10筆報銷憑證，核對憑證完整性；

3.檢查報銷審批記錄，識別越權(quán)審批。財務(wù)部門、各業(yè)務(wù)部門成本核算控制1.成本核算方法是否符合會計準(zhǔn)則要求（如品種法、分批法、分步法）；

2.直接材料、直接人工、制造費用的分配是否合理；

3.是否定期核對成本明細(xì)賬與庫存臺賬（如原材料消耗與庫存減少是否一致）。1.成本核算方法符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第1號——存貨》要求，且保持一貫性；

2.分配標(biāo)準(zhǔn)合理（如直接人工按工時分配，制造費用按機器工時分配）；

3.每月核對成本明細(xì)賬與庫存臺賬，差異及時調(diào)整。1.檢查成本核算的會計政策文件；

2.抽查5筆成本分配憑證，核對分配標(biāo)準(zhǔn)；

3.查看最近3個月的成本與庫存核對記錄。財務(wù)部門、生產(chǎn)部門（六）財務(wù)報告內(nèi)部控制檢查清單檢查項目檢查內(nèi)容評價標(biāo)準(zhǔn)檢查方法責(zé)任部門報告編制控制1.財務(wù)報告編制是否依據(jù)會計準(zhǔn)則要求（如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的格式）；

2.編制前是否核對總賬與明細(xì)賬（如應(yīng)收賬款總賬與明細(xì)賬余額是否一致）；

3.是否有編制流程（如會計人員編制、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字）。1.財務(wù)報告格式符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號——財務(wù)報表列報》要求；

2.編制前核對總賬與明細(xì)賬，差異及時調(diào)整；

3.編制流程明確，責(zé)任到人。1.查看最近1期的財務(wù)報告，核對格式是否符合要求；

2.檢查總賬與明細(xì)賬的核對記錄；

3.查看財務(wù)報告的編制審批流程。財務(wù)部門報告審核控制1.財務(wù)報告是否經(jīng)過內(nèi)部審核（如財務(wù)經(jīng)理審核、審計部門審核）；

2.審核內(nèi)容是否包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、披露完整性（如關(guān)聯(lián)方交易、或有負(fù)債）；

3.審核意見是否記錄在案。1.財務(wù)報告需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核（核對數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性）、審計部門審核（核對披露完整性）；

2.審核覆蓋所有重要項目（如資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、收入確認(rèn)）；

3.審核意見以書面形式記錄，包括審核人員、審核日期、審核結(jié)論。1.查看財務(wù)報告的審核記錄（如審核簽字、審核意見）；

2.抽查5個重要項目（如應(yīng)收賬款減值、收入確認(rèn)），核對審核內(nèi)容；

3.檢查審核意見的書面記錄。財務(wù)部門、內(nèi)部審計部門報告披露控制1.財務(wù)報告披露是否符合法律法規(guī)要求（如證監(jiān)會《上市公司信息披露管理辦法》）；

2.是否披露所有重要事項（如重大訴訟、資產(chǎn)減值損失）；

3.披露內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整。1.披露格式符合監(jiān)管要求（如上市公司年度報告的披露要求）；

2.重要事項均已披露（如重大訴訟金額超過凈資產(chǎn)10%）；

3.披露內(nèi)容與實際情況一致，無虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。1.查看監(jiān)管部門的披露要求文件；

2.檢查財務(wù)報告中的重要事項披露情況；

3.核對披露內(nèi)容與原始憑證（如重大訴訟的法院文書）。財務(wù)部門、董事會秘書辦公室（七）內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制檢查清單檢查項目檢查內(nèi)容評價標(biāo)準(zhǔn)檢查方法責(zé)任部門內(nèi)部審計控制1.是否設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)（或指定專人負(fù)責(zé)）；

2.內(nèi)部審計是否定期開展（如季度審計、年度全面審計）；

3.審計發(fā)現(xiàn)的問題是否及時整改。1.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)（或由財務(wù)總監(jiān)指定專人），獨立于業(yè)務(wù)部門；

2.制定審計計劃，按計劃開展審計，出具審計報告；

3.審計發(fā)現(xiàn)的問題由責(zé)任部門在規(guī)定期限內(nèi)整改，內(nèi)部審計機構(gòu)跟蹤驗證。1.查看內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)分工文件；

2.查看年度審計計劃及最近3個月的審計報告；

3.檢查審計整改記錄及跟蹤驗證報告。內(nèi)部審計部門、財務(wù)部門流程優(yōu)化控制1.是否定期評估財務(wù)內(nèi)部控制流程（如年度流程評估）；

2.評估是否識別出流程缺陷（如審批環(huán)節(jié)冗余、信息傳遞滯后）；

3.是否針對缺陷進(jìn)行流程優(yōu)化。1.每年開展1次財務(wù)內(nèi)部控制流程評估；

2.評估采用問卷調(diào)查、訪談、流程測試等方法，識別出流程缺陷；

3.針對缺陷制定優(yōu)化方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后實施。1.查看年度流程評估計劃及報告；

2.檢查評估中識別的缺陷清單；

3.查看流程優(yōu)化方案及實施記錄。財務(wù)部門、內(nèi)部審計部門四、使用說明（一）檢查頻率1.日常檢查：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等高頻業(yè)務(wù)模塊，每月由財務(wù)部門自行檢查1次；2.季度檢查：固定資產(chǎn)、成本費用等中頻業(yè)務(wù)模塊，每季度由內(nèi)部審計部門抽查1次；3.年度檢查：財務(wù)報告、內(nèi)部監(jiān)督等低頻業(yè)務(wù)模塊，每年由內(nèi)部審計部門全面檢查1次；4.專項檢查：針對重大風(fēng)險事項（如大額應(yīng)收賬款逾期、重大資產(chǎn)購置），隨時開展專項檢查。（二）責(zé)任分工1.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)日常檢查（如現(xiàn)金盤點、銀行對賬），配合內(nèi)部審計部門開展檢查；2.內(nèi)部審計部門：負(fù)責(zé)季度、年度檢查及專項檢查，出具審計報告，跟蹤整改情況；3.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門相關(guān)環(huán)節(jié)的檢查（如銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的授信審批、收款流程），提供檢查所需的資料（如銷售訂單、驗收報告）。（三）結(jié)果應(yīng)用1.整改要求：對檢查中發(fā)現(xiàn)的控制缺陷（