自覺遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密自覺遵守考場(chǎng)紀(jì)律如考試作弊此答卷無(wú)效密封線第1頁(yè)，共2頁(yè)溫州科技職業(yè)學(xué)院《審計(jì)學(xué)原理》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級(jí)_______學(xué)號(hào)_______姓名_______題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要運(yùn)用重要性水平來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。以下關(guān)于重要性水平的運(yùn)用，不正確的是：（）A.審計(jì)人員在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮重要性水平，對(duì)于重要的賬戶和交易，應(yīng)當(dāng)實(shí)施更詳細(xì)和廣泛的審計(jì)程序B.如果實(shí)際執(zhí)行的重要性水平高于計(jì)劃的重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮是否需要修改進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)超過(guò)了重要性水平，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響，并決定是否需要修改審計(jì)意見D.重要性水平的確定是一個(gè)固定不變的數(shù)值，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中不會(huì)發(fā)生變化2、在對(duì)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師注意到該企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施存在漏洞，虛擬商品的銷售收入確認(rèn)方式存在爭(zhēng)議，且廣告投放效果的評(píng)估方法不夠科學(xué)。在這種情況下，審計(jì)師在判斷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性時(shí)，首先需要關(guān)注的是：（）A.加強(qiáng)用戶數(shù)據(jù)隱私保護(hù)措施，評(píng)估潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)B.明確虛擬商品銷售收入的確認(rèn)原則，確保符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.改進(jìn)廣告投放效果的評(píng)估方法，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以保障審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性3、在審計(jì)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)時(shí)，以下關(guān)于存貨計(jì)價(jià)方法的審計(jì)，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要了解被審計(jì)單位采用的存貨計(jì)價(jià)方法，并檢查其是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.如果被審計(jì)單位在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)變更了存貨計(jì)價(jià)方法，審計(jì)人員需要審查其變更的合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性C.存貨計(jì)價(jià)方法的選擇不會(huì)影響存貨的賬面價(jià)值和利潤(rùn)，因此審計(jì)人員無(wú)需重點(diǎn)關(guān)注D.審計(jì)人員可以通過(guò)重新計(jì)算存貨的成本，驗(yàn)證存貨計(jì)價(jià)方法的準(zhǔn)確性4、在審計(jì)報(bào)告階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見。以下關(guān)于審計(jì)意見類型的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.無(wú)保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但存在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，且這些錯(cuò)報(bào)未得到更正C.否定意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表整體沒有按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，未能公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量D.無(wú)法表示意見意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)不足以支持發(fā)表審計(jì)意見，但可以推斷財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)5、審計(jì)人員在審查企業(yè)的稅務(wù)處理時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？（）A.企業(yè)對(duì)稅收政策理解有誤，導(dǎo)致納稅申報(bào)不準(zhǔn)確B.企業(yè)存在偷逃稅款的行為C.企業(yè)未及時(shí)辦理稅務(wù)登記和納稅申報(bào)手續(xù)D.以上都是6、在對(duì)一家企業(yè)的稅務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其稅負(fù)率低于同行業(yè)平均水平?？赡艿脑蛴邢硎芏愂諆?yōu)惠政策、稅收籌劃合理、少計(jì)收入或者多計(jì)成本費(fèi)用等。以下哪種情況最需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.企業(yè)符合國(guó)家相關(guān)政策，享受了合法的稅收優(yōu)惠B.企業(yè)通過(guò)合理的稅收籌劃，降低了稅負(fù)C.企業(yè)可能存在少計(jì)收入，從而導(dǎo)致稅負(fù)降低D.企業(yè)可能通過(guò)多計(jì)成本費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額7、在對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)存貨的實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量存在差異。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.存貨收發(fā)過(guò)程中計(jì)量不準(zhǔn)確，存在多計(jì)或少計(jì)的情況B.部分存貨因管理不善發(fā)生了損毀或丟失C.財(cái)務(wù)部門在記賬時(shí)出現(xiàn)了錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬實(shí)不符D.存貨的計(jì)價(jià)方法在期末發(fā)生了變更8、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其研發(fā)費(fèi)用在本年度大幅增加。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：（）A.研發(fā)費(fèi)用的列支是否符合相關(guān)稅收政策B.研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況和成果是否與費(fèi)用支出相匹配C.研發(fā)費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確，有無(wú)將其他費(fèi)用混入D.以上都是9、在審計(jì)一家化妝品企業(yè)的銷售費(fèi)用時(shí)，需要關(guān)注廣告宣傳、促銷活動(dòng)和銷售人員薪酬等方面。假設(shè)企業(yè)在某一時(shí)期加大了廣告投放力度，但銷售業(yè)績(jī)并未明顯提升。以下哪種情況最可能需要審計(jì)人員進(jìn)一步審查？（）A.廣告投放的效果評(píng)估不充分，無(wú)法確定廣告的有效性B.促銷活動(dòng)的策劃和執(zhí)行存在問題，未達(dá)到預(yù)期效果C.銷售人員薪酬結(jié)構(gòu)不合理，激勵(lì)作用不明顯D.以上情況都可能10、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說(shuō)法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，審計(jì)人員需要執(zhí)行的審計(jì)程序越少B.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的資產(chǎn)總額或營(yíng)業(yè)收入的一定比例來(lái)確定，且一旦確定，在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中不能修改C.重要性水平只考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)金額，不考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響D.審計(jì)人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素11、在貨幣資金審計(jì)中，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審查，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取被審計(jì)單位的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)其進(jìn)行審查。審查的目的是核實(shí)銀行存款余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，以及是否存在未達(dá)賬項(xiàng)B.對(duì)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查相關(guān)的銀行對(duì)賬單、銀行存款日記賬、記賬憑證等，以確定未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性C.如果銀行存款余額調(diào)節(jié)表中存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注其原因，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由被審計(jì)單位編制的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)其準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)，只需要進(jìn)行簡(jiǎn)單的審查即可12、在審計(jì)現(xiàn)金流量表時(shí)，需要關(guān)注各項(xiàng)現(xiàn)金流量的分類和計(jì)算是否正確。假設(shè)一家企業(yè)將部分投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量錯(cuò)誤地分類為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)這個(gè)錯(cuò)誤？（）A.檢查企業(yè)的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬B.分析企業(yè)的重大投資和籌資活動(dòng)C.將現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)D.重新計(jì)算各項(xiàng)現(xiàn)金流量，與企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表進(jìn)行比較13、審計(jì)人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其資本化比例明顯高于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價(jià)值，成功的可能性較大B.企業(yè)為了減少當(dāng)期費(fèi)用，提高利潤(rùn)，將部分應(yīng)費(fèi)用化的研發(fā)支出資本化C.企業(yè)對(duì)研發(fā)費(fèi)用資本化的會(huì)計(jì)政策理解有誤，導(dǎo)致核算不準(zhǔn)確D.行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，同行業(yè)平均水平不具有可比性14、審計(jì)人員在審查企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)實(shí)際支出與預(yù)算存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.市場(chǎng)環(huán)境變化，導(dǎo)致業(yè)務(wù)量和成本發(fā)生較大變動(dòng)B.預(yù)算編制不合理，過(guò)于寬松或過(guò)于嚴(yán)格C.企業(yè)內(nèi)部管理不善，對(duì)預(yù)算執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)控和調(diào)整D.以上都是15、審計(jì)師在審計(jì)一家公司的應(yīng)收賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款占比較高。以下哪種措施最有助于降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)？（）A.加強(qiáng)對(duì)客戶的信用評(píng)估和管理B.加大催收力度，采取法律手段追討欠款C.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行保理或證券化D.以上措施都有助于降低回收風(fēng)險(xiǎn)二、簡(jiǎn)答題（本大題共4個(gè)小題，共20分)1、（本題5分）深入探討在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的成本核算方法的變更。分析成本核算方法變更的合理性和對(duì)利潤(rùn)的影響，以及審計(jì)師的審計(jì)重點(diǎn)。2、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行和差異分析。3、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量表的編制和準(zhǔn)確性。解釋現(xiàn)金流量表的編制原則和審計(jì)師的審計(jì)程序。4、（本題5分）在審計(jì)工作中，審計(jì)師需要與被審計(jì)單位的管理層和治理層進(jìn)行有效的溝通。請(qǐng)闡述審計(jì)溝通的重要性和目的，并說(shuō)明在審計(jì)的不同階段，如審計(jì)計(jì)劃階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與管理層和治理層溝通的主要內(nèi)容和方式。同時(shí)，討論如何處理與管理層和治理層在審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的意見分歧和沖突。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。請(qǐng)?jiān)敿?xì)分析審計(jì)質(zhì)量控制的要素，如對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求、審計(jì)過(guò)程的監(jiān)督和復(fù)核、審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)等，并探討會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)如何建立有效的審計(jì)質(zhì)量控制體系。2、（本題5分）深入論述審計(jì)工作中對(duì)審計(jì)差異的處理原則和方法。探討如何區(qū)分核算誤差和舞弊導(dǎo)致的差異，以及如何根據(jù)差異的性質(zhì)和重要程度采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)調(diào)整或披露措施。3、（本題5分）深入探討審計(jì)過(guò)程中的審計(jì)人員獨(dú)立性評(píng)估方法，分析如何定期評(píng)估審計(jì)人員的獨(dú)立性并采取相應(yīng)措施。4、（本題5分）詳細(xì)探討在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。分析資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的類型、會(huì)計(jì)處理和披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。5、（本題5分）詳細(xì)分析在審計(jì)中如何對(duì)被審計(jì)單位的房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。探討房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)流程、會(huì)計(jì)核算特點(diǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露要求，以及審計(jì)人員的審計(jì)程序和重點(diǎn)。四、案例分析題（本大題共4個(gè)小題，共40分)1、（本題10分）一家零售企業(yè)在年度財(cái)務(wù)報(bào)表中報(bào)告了高額的銷售收入增長(zhǎng)。然而，審計(jì)人員在審查銷售合同和發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分合同條款存在模糊不清的情況，且部分發(fā)票的開具時(shí)間與銷售記錄不符。請(qǐng)分析可能存在的問題，并說(shuō)明應(yīng)采取的審計(jì)措施。2、（本題10分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，資產(chǎn)減值損失的計(jì)提在不同資產(chǎn)類別之間不均衡。請(qǐng)分析可能存在的問題及應(yīng)采取的審計(jì)措施。3、（本題10分）某上市公司在年度報(bào)告中披露了一項(xiàng)