中級(jí)經(jīng)濟(jì)法考試試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列各項(xiàng)中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國(guó)公司法》B.國(guó)務(wù)院制定的《總會(huì)計(jì)師條例》C.上海市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《上海市技術(shù)市場(chǎng)條例》D.財(cái)政部制定的《財(cái)政部實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》【答案】B【解析】本題考核法的形式。行政法規(guī)是國(guó)務(wù)院為執(zhí)行法律規(guī)定及履行憲法規(guī)定的行政管理職權(quán)的需要而制定的規(guī)范性文件。選項(xiàng)A屬于法律；選項(xiàng)C屬于地方性法規(guī)；選項(xiàng)D屬于部門規(guī)章。2.甲、乙簽訂玉米的買賣合同，合同中約定若發(fā)生爭(zhēng)議由A市仲裁委員會(huì)仲裁，后甲未按期履行合同，乙欲向A市仲裁委員會(huì)提起仲裁，甲、乙關(guān)于仲裁協(xié)議的效力產(chǎn)生了爭(zhēng)議，根據(jù)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.甲可以在首次開庭時(shí)請(qǐng)求人民法院作出裁定B.甲可以在首次開庭時(shí)請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定C.若甲請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，乙請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定D.若甲請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，乙請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會(huì)決定【答案】C【解析】本題考核仲裁協(xié)議效力的異議。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定；一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前提出。3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，可以擔(dān)任公司監(jiān)事的是（）。A.公司董事B.公司股東C.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.公司經(jīng)理【答案】B【解析】本題考核公司監(jiān)事的任職資格。董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事，選項(xiàng)A、C、D屬于高級(jí)管理人員，不得擔(dān)任公司監(jiān)事。4.甲有限責(zé)任公司董事張某擬自營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，張某自營(yíng)該類業(yè)務(wù)須滿足的條件是（）。A.經(jīng)股東會(huì)同意B.經(jīng)董事會(huì)同意C.經(jīng)監(jiān)事會(huì)同意D.經(jīng)總經(jīng)理同意【答案】A【解析】本題考核董事、高級(jí)管理人員的忠實(shí)義務(wù)。董事、高級(jí)管理人員不得未經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。5.下列關(guān)于股份有限公司公積金的表述中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.法定公積金按照公司稅后利潤(rùn)的10%提取B.法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取C.資本公積金可用于彌補(bǔ)公司的虧損D.公司以超過股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款，應(yīng)列為資本公積金【答案】C【解析】本題考核公積金的相關(guān)規(guī)定。資本公積金不得用于彌補(bǔ)公司的虧損，選項(xiàng)C不符合規(guī)定。6.甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，在合伙協(xié)議的訂立過程中，四人就損益分配規(guī)則的約定發(fā)生了分歧，下列各項(xiàng)中，不符合規(guī)定的是（）。A.甲認(rèn)為可以約定按5∶3∶1∶1分配收益B.乙認(rèn)為由于四人的出資比例相同，可以約定平均分配收益C.丙認(rèn)為可以約定按5∶3∶1∶1分配收益，但是虧損應(yīng)當(dāng)全部由甲承擔(dān)D.丁認(rèn)為可以直接約定為按實(shí)繳的出資比例分享收益、分擔(dān)虧損【答案】C【解析】本題考核普通合伙企業(yè)的損益分配。普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損，選項(xiàng)C不符合規(guī)定。7.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)D.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，須經(jīng)其他合伙人一致同意【答案】A【解析】本題考核普通合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓。合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，不得轉(zhuǎn)讓該財(cái)產(chǎn)份額，選項(xiàng)A不符合規(guī)定。8.2019年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2020年3月丙轉(zhuǎn)為普通合伙人，2019年8月該合伙企業(yè)欠銀行30萬元，直至2021年3月合伙企業(yè)被宣告破產(chǎn)仍未償還。下列關(guān)于甲、乙、丙、丁對(duì)30萬元銀行債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。A.乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任B.乙、丙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限責(zé)任C.乙、丁應(yīng)以其實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.乙、丙、丁應(yīng)以實(shí)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲承擔(dān)無限責(zé)任【答案】A【解析】本題考核有限合伙企業(yè)合伙人的責(zé)任承擔(dān)。有限合伙人以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。丙在2020年3月轉(zhuǎn)為普通合伙人，對(duì)于其作為有限合伙人期間的合伙企業(yè)債務(wù)，也應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。所以乙、丁應(yīng)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)30萬元債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任，甲、丙承擔(dān)無限連帶責(zé)任。9.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于有限合伙人當(dāng)然退伙情形的是（）。A.作為有限合伙人的自然人被依法宣告死亡B.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C.作為有限合伙人的自然人喪失民事行為能力D.作為有限合伙人的法人被責(zé)令關(guān)閉【答案】C【解析】本題考核有限合伙人當(dāng)然退伙的情形。作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙，選項(xiàng)C不屬于當(dāng)然退伙的情形。10.下列關(guān)于上市公司收購人權(quán)利義務(wù)的表述中，不符合上市公司收購法律制度規(guī)定的是（）。A.收購人在要約收購期內(nèi)，可以賣出被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的18個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓C.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約D.收購人在收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，不得變更其收購要約，除非出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約【答案】A【解析】本題考核上市公司收購人權(quán)利義務(wù)。收購人在要約收購期內(nèi)，不得賣出被收購公司的股票，選項(xiàng)A不符合規(guī)定。11.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的表述中，正確的是（）。A.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是專門從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的個(gè)人B.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是投保人的代理人C.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是保險(xiǎn)人的代理人D.保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人可以依法收取傭金【答案】D【解析】本題考核保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人是專門從事保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)活動(dòng)的單位，而不能是個(gè)人，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人既不是保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人，也不是任何一方的代理人，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤；保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人可以依法收取傭金，選項(xiàng)D正確。12.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致匯票無效的是（）。A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票地C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票上未記載付款地【答案】C【解析】本題考核匯票的記載事項(xiàng)。收款人名稱屬于匯票的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，未記載收款人名稱的，匯票無效。付款日期、出票地、付款地屬于相對(duì)必要記載事項(xiàng)，未記載的，不影響匯票的效力。13.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行本票的相對(duì)記載事項(xiàng)的是（）。A.出票人簽章B.收款人名稱C.出票地D.確定的金額【答案】C【解析】本題考核銀行本票的記載事項(xiàng)。出票人簽章、收款人名稱、確定的金額屬于銀行本票的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，出票地屬于相對(duì)記載事項(xiàng)。14.甲公司向乙公司購買貨物，以一張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求甲公司提供擔(dān)保，甲公司請(qǐng)丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注：“若該匯票出票真實(shí)，本公司愿意保證”。后經(jīng)了解丙公司實(shí)際并不存在。丁公司對(duì)該匯票承擔(dān)的責(zé)任是（）。A.應(yīng)承擔(dān)一定賠償責(zé)任B.只承擔(dān)一般保證責(zé)任，不承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任C.應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任D.不承擔(dān)任何責(zé)任【答案】C【解析】本題考核票據(jù)保證。保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。所以丁公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)保證責(zé)任。15.甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業(yè)匯票支付貨款。后乙公司以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請(qǐng)求權(quán)時(shí)，乙公司以甲公司未供貨為由拒付。經(jīng)查，丙公司對(duì)甲公司未供貨不知情。下列關(guān)于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對(duì)抗甲公司的抗辯事由對(duì)抗丙公司B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當(dāng)然可拒絕付款C.不成立，因甲公司已轉(zhuǎn)讓該匯票并已退出票據(jù)關(guān)系D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關(guān)系【答案】A【解析】本題考核票據(jù)抗辯。票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。本題中丙公司對(duì)甲公司未供貨不知情，屬于善意持票人，乙公司不得以對(duì)抗甲公司的抗辯事由對(duì)抗丙公司。16.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月銷售新型彩電1000臺(tái)，每臺(tái)含增值稅售價(jià)5650元，另外采取以舊換新方式銷售同型號(hào)彩電200臺(tái)，收回的舊彩電每臺(tái)折價(jià)260元，實(shí)際每臺(tái)收款5390元。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.780000B.874640C.774017.7D.881400【答案】A【解析】本題考核增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（1000×5650+200×5650）÷（1+13%）×13%=780000（元）。17.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年6月將1年前購進(jìn)的一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備（已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）改用于職工食堂，該設(shè)備的原值為50萬元，已經(jīng)計(jì)提折舊5萬元。已知增值稅稅率為13%，則甲公司當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.6.5B.5.85C.13D.11.5【答案】B【解析】本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率。該設(shè)備的凈值=505=45（萬元），甲公司當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=45×13%=5.85（萬元）。18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)【答案】D【解析】本題考核增值稅的稅目。選項(xiàng)A屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”；選項(xiàng)B屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”；選項(xiàng)C屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)——廣播影視服務(wù)”；選項(xiàng)D屬于“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”。19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入【答案】A【解析】本題考核不征稅收入。選項(xiàng)B屬于免稅收入；選項(xiàng)C、D屬于應(yīng)稅收入。20.甲公司2020年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額30萬元，直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元，通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款4萬元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為（）萬元。A.6B.10C.3.6D.4【答案】C【解析】本題考核企業(yè)所得稅公益性捐贈(zèng)的扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。甲公司2020年度利潤(rùn)總額為30萬元，其12%為30×12%=3.6（萬元），直接向受災(zāi)地區(qū)群眾捐款6萬元不得扣除，通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款4萬元，只能扣除3.6萬元。21.甲公司2020年取得銷售貨物收入1000萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收入30萬元，國(guó)債利息收入20萬元。已知該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元，甲公司在計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.6.15B.12C.6D.10【答案】C【解析】本題考核企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入等。本題中銷售貨物收入1000萬元屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)凈收入30萬元不屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入，國(guó)債利息收入20萬元屬于免稅收入，不計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）收入。業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=20×60%=12（萬元），當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=1000×5‰=5（萬元），兩者相比取其小，所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元。22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予計(jì)算折舊扣除的是（）。A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)【答案】D【解析】本題考核企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)的折舊扣除。下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。選項(xiàng)A、B、C不得計(jì)算折舊扣除，選項(xiàng)D可以計(jì)算折舊扣除。23.甲企業(yè)是我國(guó)的非居民企業(yè)并在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)取得的下列所得中，不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.甲企業(yè)在韓國(guó)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得B.甲企業(yè)在日本取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得C.甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得D.甲企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得【答案】A【解析】本題考核非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅征稅范圍。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A是甲企業(yè)在韓國(guó)取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，不需要在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。24.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植【答案】A【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)B、C、D屬于免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目。25.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于采購人以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇的情形是（）。A.要求供應(yīng)商具有良好的商業(yè)信用B.要求供應(yīng)商具有依法納稅的良好記錄C.要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo)D.要求供應(yīng)商具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力【答案】C【解析】本題考核政府采購的公平競(jìng)爭(zhēng)原則。采購人不得以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。選項(xiàng)A、B、D屬于正常的要求，選項(xiàng)C要求供應(yīng)商擁有特定的商標(biāo)，屬于以不合理的條件對(duì)供應(yīng)商實(shí)行差別待遇。26.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可授予專利權(quán)的客體是（）。A.科學(xué)發(fā)現(xiàn)B.智力活動(dòng)的規(guī)則和方法C.疾病的診斷和治療方法D.對(duì)產(chǎn)品的形狀所作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng)用的新設(shè)計(jì)【答案】D【解析】本題考核專利權(quán)的客體。選項(xiàng)A、B、C屬于不授予專利權(quán)的客體，選項(xiàng)D屬于外觀設(shè)計(jì)專利的保護(hù)客體，可以授予專利權(quán)。27.根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列標(biāo)志中，可以作為商標(biāo)使用的是（）。A.同鄉(xiāng)鎮(zhèn)地名近似的標(biāo)志B.同中華人民共和國(guó)國(guó)徽近似的標(biāo)志C.帶有民族歧視性的標(biāo)志D.同“紅十字”標(biāo)志近似的標(biāo)志【答案】A【解析】本題考核商標(biāo)的使用。下列標(biāo)志不得作為商標(biāo)使用：（1）同中華人民共和國(guó)的國(guó)家名稱、國(guó)旗、國(guó)徽、國(guó)歌、軍旗、軍徽、軍歌、勛章等相同或者近似的，以及同中央國(guó)家機(jī)關(guān)的名稱、標(biāo)志、所在地特定地點(diǎn)的名稱或者標(biāo)志性建筑物的名稱、圖形相同的；（2）同外國(guó)的國(guó)家名稱、國(guó)旗、國(guó)徽、軍旗等相同或者近似的，但經(jīng)該國(guó)政府同意的除外；（3）同政府間國(guó)際組織的名稱、旗幟、徽記等相同或者近似的，但經(jīng)該組織同意或者不易誤導(dǎo)公眾的除外；（4）與表明實(shí)施控制、予以保證的官方標(biāo)志、檢驗(yàn)印記相同或者近似的，但經(jīng)授權(quán)的除外；（5）同“紅十字”“紅新月”的名稱、標(biāo)志相同或者近似的；（6）帶有民族歧視性的；（7）帶有欺騙性，容易使公眾對(duì)商品的質(zhì)量等特點(diǎn)或者產(chǎn)地產(chǎn)生誤認(rèn)的；（8）有害于社會(huì)主義道德風(fēng)尚或者有其他不良影響的。選項(xiàng)B、C、D不得作為商標(biāo)使用，選項(xiàng)A可以作為商標(biāo)使用。28.甲公司將一套設(shè)備租賃給乙公司使用，租賃期間，經(jīng)詢問確認(rèn)乙公司無購買意向后，甲公司將該設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于買賣合同與租賃合同效力的表述中，正確的是（）。A.買賣合同無效，租賃合同繼續(xù)有效B.買賣合同有效，租賃合同繼續(xù)有效C.買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止D.買賣合同有效，租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效【答案】B【解析】本題考核“買賣不破租賃”原則。租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動(dòng)的，不影響租賃合同的效力，即“買賣不破租賃”。本題中，甲公司將租賃給乙公司的設(shè)備賣給丙公司，買賣合同有效，租賃合同繼續(xù)有效。29.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司先交貨。交貨前夕，甲公司有確切證據(jù)證明乙公司負(fù)債嚴(yán)重，不能按時(shí)支付貨款。甲公司遂決定中止交貨，并及時(shí)通知乙公司。甲公司的行為是（）。A.違約行為B.行使先訴抗辯權(quán)的行為C.行使同時(shí)履行抗辯權(quán)的行為D.行使不安抗辯權(quán)的行為【答案】D【解析】本題考核不安抗辯權(quán)。應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有下列情形之一的，可以中止履行：（1）經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化；（2）轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)；（3）喪失商業(yè)信譽(yù)；（4）有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。本題中，甲公司有確切證據(jù)證明乙公司負(fù)債嚴(yán)重，不能按時(shí)支付貨款，甲公司可以行使不安抗辯權(quán)，中止交貨。30.甲公司向乙公司訂購一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，乙公司委托其控股的丙公司生產(chǎn)該設(shè)備并交付給甲公司。甲公司在使用該設(shè)備時(shí)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題。下列關(guān)于甲公司權(quán)利的表述中，正確的是（）。A.甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任B.甲公司有權(quán)請(qǐng)求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任C.甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙、丙公司連帶承擔(dān)違約責(zé)任D.甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙、丙公司按照責(zé)任大小按份承擔(dān)違約責(zé)任【答案】A【解析】本題考核合同的相對(duì)性。當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。本題中，乙公司是債務(wù)人，丙公司是第三人，甲公司有權(quán)請(qǐng)求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的表述中，符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。A.仲裁協(xié)議具有獨(dú)立性，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協(xié)議的效力B.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定C.仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)沒有約定且達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效D.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由仲裁委員會(huì)決定【答案】ABC【解析】本題考核仲裁協(xié)議的效力。當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的表述中，正確的有（）。A.除當(dāng)事人另有約定外，出資人以符合法定條件的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資后，因市場(chǎng)變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財(cái)產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請(qǐng)求該出資人承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任的，人民法院不予支持B.有限責(zé)任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)即轉(zhuǎn)讓股權(quán)，受讓人對(duì)此知道或者應(yīng)當(dāng)知道，公司請(qǐng)求該股東履行出資義務(wù)、受讓人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持C.出資人以房屋出資，已經(jīng)交付公司使用但未辦理權(quán)屬變更手續(xù)，公司、其他股東或者公司債權(quán)人主張認(rèn)定出資人未履行出資義務(wù)的，人民法院不予支持D.出資人以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資，未依法評(píng)估作價(jià)，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請(qǐng)求認(rèn)定出資人未履行出資義務(wù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)委托具有合法資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)該財(cái)產(chǎn)評(píng)估作價(jià)；評(píng)估確定的價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定出資人未依法全面履行出資義務(wù)【答案】ABCD【解析】本題考核有限責(zé)任公司股東出資。以上選項(xiàng)表述均正確。3.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司董事會(huì)的表述中，正確的有（）。A.董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表B.董事會(huì)每年度至少召開2次會(huì)議C.董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行D.董事會(huì)作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過【答案】BCD【解析】本題考核股份有限公司董事會(huì)。股份有限公司董事會(huì)成員中可以有公司職工代表，并非應(yīng)當(dāng)有公司職工代表，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；董事會(huì)每年度至少召開2次會(huì)議，每次會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事，選項(xiàng)B正確；董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過半數(shù)的董事出席方可舉行，董事會(huì)作出決議，必須經(jīng)全體董事的過半數(shù)通過，選項(xiàng)C、D正確。4.某普通合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間，吸收甲入伙。甲入伙前合伙企業(yè)已負(fù)債20萬元。甲入伙1年后退伙，在此期間合伙企業(yè)新增負(fù)債10萬元。甲退伙后半年，合伙企業(yè)解散，以企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)后，尚有80萬元債務(wù)不能清償。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲承擔(dān)清償責(zé)任的表述中，正確的有（）。A.甲對(duì)入伙前合伙企業(yè)的20萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任B.甲對(duì)入伙后至合伙企業(yè)解散時(shí)新增的60萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.甲對(duì)合伙企業(yè)解散后尚未清償?shù)娜?0萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.甲對(duì)退伙前合伙企業(yè)的30萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任【答案】AD【解析】本題考核普通合伙人的入伙與退伙。新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，選項(xiàng)A正確；退伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無限連帶責(zé)任，甲退伙前合伙企業(yè)的債務(wù)包括入伙前的20萬元和入伙后至退伙時(shí)新增的10萬元，共30萬元，甲對(duì)這30萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，選項(xiàng)D正確；甲退伙后合伙企業(yè)新增的債務(wù)，甲不承擔(dān)責(zé)任，選項(xiàng)B、C錯(cuò)誤。5.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限合伙企業(yè)設(shè)立的表述中，正確的有（）。A.有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)普通合伙人B.有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣C.有限合伙人可以以勞務(wù)出資D.國(guó)有企業(yè)可以成為有限合伙企業(yè)的普通合伙人【答案】AB【解析】本題考核有限合伙企業(yè)的設(shè)立。有限合伙人不得以勞務(wù)出資，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有企業(yè)、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得成為普通合伙人，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)普通合伙人，有限合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合伙”字樣，選項(xiàng)A、B正確。6.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券發(fā)行程序的表述中，正確的有（）。A.向不特定對(duì)象發(fā)行證券聘請(qǐng)承銷團(tuán)承銷的，應(yīng)當(dāng)采用代銷方式B.證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入或者在承銷期結(jié)束時(shí)將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式C.證券代銷是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式D.向不特定對(duì)象發(fā)行證券聘請(qǐng)承銷團(tuán)承銷的，承銷期限最長(zhǎng)不得超過90日【答案】BCD【解析】本題考核證券發(fā)行程序。向不特定對(duì)象發(fā)行證券聘請(qǐng)承銷團(tuán)承銷的，應(yīng)當(dāng)采用代銷或者包銷方式，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入或者在承銷期結(jié)束時(shí)將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式，選項(xiàng)B正確；證券代銷是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式，選項(xiàng)C正確；證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過90日，選項(xiàng)D正確。7.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險(xiǎn)合同解除的表述中，正確的有（）。A.保險(xiǎn)人未按照約定履行其對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的安全應(yīng)盡責(zé)任的，被保險(xiǎn)人可以解除合同B.人身保險(xiǎn)合同的投保人解除合同的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)自收到解除通知之日起30日內(nèi)，按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值C.投保人故意或者因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承保或者提高保險(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同D.貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同和運(yùn)輸工具航程保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)責(zé)任開始后，合同當(dāng)事人不得解除合同【答案】ABCD【解析】本題考核保險(xiǎn)合同的解除。以上選項(xiàng)表述均正確。8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的有（）。A.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，另行書面簽訂質(zhì)押合同后，將票據(jù)背書交付給被背書人B.出質(zhì)人在票據(jù)上背書記載“質(zhì)押”字樣并簽章后，將票據(jù)交付給被背書人C.出質(zhì)人在票據(jù)上只記載了“質(zhì)押”字樣，但未簽章便將票據(jù)背書交付給被背書人D.出質(zhì)人未在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，口頭約定質(zhì)押后，將票據(jù)背書交付給被背書人【答案】ACD【解析】本題考核票據(jù)質(zhì)押。以票據(jù)設(shè)定質(zhì)押時(shí)，出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣并簽章，才構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。選項(xiàng)A、D未在票據(jù)上記載“質(zhì)押”字樣，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押；選項(xiàng)C雖記載了“質(zhì)押”字樣，但未簽章，也不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押；選項(xiàng)B符合規(guī)定，構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)的貨物用于無償贈(zèng)送其他單位D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東【答案】ABCD【解析】本題考核增值稅視同銷售行為。單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于視同銷售行為。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售食品B.向一般納稅人銷售免稅商品C.向一般納稅人銷售機(jī)床D.向消費(fèi)者個(gè)人提供修理修配勞務(wù)【答案】ABD【解析】本題考核增值稅專用發(fā)票的開具。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品的；（2）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的（法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）；（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的；（4）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的（需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開）。選項(xiàng)A、D向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或提供勞務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)B銷售免稅商品，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C可以開具增值稅專用發(fā)票。11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度C.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)D.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳【答案】ABCD【解析】本