財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理實(shí)施辦法TOC\o"1-2"\h\u18788第一章總則 1116601.1目的與依據(jù) 1267771.2適用范圍 2116711.3基本原則 213853第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理 2103012.1預(yù)算編制 2143882.2預(yù)算執(zhí)行與控制 2309752.3預(yù)算調(diào)整 214716第三章財(cái)務(wù)核算管理 2124413.1會(huì)計(jì)核算原則 276683.2財(cái)務(wù)報(bào)表編制 3103633.3財(cái)務(wù)分析 328945第四章資金管理 3325114.1資金籌集 3321484.2資金使用與審批 3108634.3資金風(fēng)險(xiǎn)管理 31280第五章資產(chǎn)管理 32785.1固定資產(chǎn)管理 471425.2流動(dòng)資產(chǎn)管理 4181575.3無(wú)形資產(chǎn)管理 46495第六章成本費(fèi)用管理 455446.1成本費(fèi)用核算 4152006.2成本費(fèi)用控制 4230846.3成本費(fèi)用分析與考核 428383第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì) 5150287.1財(cái)務(wù)監(jiān)督 5250487.2內(nèi)部審計(jì) 549177.3外部審計(jì) 530383第八章附則 5250228.1辦法的解釋與修訂 5111488.2辦法的實(shí)施日期 527848.3相關(guān)文件與記錄 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本實(shí)施辦法。1.2適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理工作。包括財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)等方面的管理。1.3基本原則公司的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理工作應(yīng)遵循以下基本原則：合法性原則，公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；效益性原則，注重資金的使用效益，合理配置資源，以實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化；全面性原則，財(cái)務(wù)管理應(yīng)涵蓋公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位的管理；制衡性原則，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，保證財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和有效。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理2.1預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制本部門(mén)的預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循實(shí)事求是的原則，充分考慮市場(chǎng)變化、公司資源狀況和業(yè)務(wù)發(fā)展需求。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。各部門(mén)編制的預(yù)算經(jīng)審核后，匯總形成公司的年度預(yù)算方案。2.2預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。公司建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)覺(jué)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.3預(yù)算調(diào)整當(dāng)公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展等發(fā)生重大變化時(shí)，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因和依據(jù)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循嚴(yán)格的審批程序，保證調(diào)整的合理性和合法性。第三章財(cái)務(wù)核算管理3.1會(huì)計(jì)核算原則公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。公司的會(huì)計(jì)核算應(yīng)保持一貫性，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。3.2財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，保證報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系正確，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.3財(cái)務(wù)分析公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)比率分析、趨勢(shì)分析等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，評(píng)估公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，發(fā)覺(jué)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給管理層，作為公司決策的重要依據(jù)。第四章資金管理4.1資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集的渠道包括股權(quán)融資、債務(wù)融資等。在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的融資方案。同時(shí)公司應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，保證資金的及時(shí)籌集。4.2資金使用與審批公司的資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行。各項(xiàng)資金支出必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批，保證資金使用的合理性和合法性。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核資金使用申請(qǐng)，根據(jù)公司的財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，合理安排資金支出。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)評(píng)估和審批。4.3資金風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)覺(jué)和化解資金風(fēng)險(xiǎn)。合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化債務(wù)期限和利率結(jié)構(gòu)，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資金的安全管理，保證資金的安全和完整。第五章資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理公司建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、報(bào)廢等進(jìn)行全過(guò)程管理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司的發(fā)展需求和預(yù)算安排，進(jìn)行合理規(guī)劃和審批。固定資產(chǎn)的使用應(yīng)明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，定期進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，保證固定資產(chǎn)的正常使用和安全。固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。5.2流動(dòng)資產(chǎn)管理公司加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高資金使用效率。包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等的管理。貨幣資金的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保證資金的安全和合理使用。應(yīng)收賬款的管理應(yīng)加強(qiáng)客戶信用評(píng)估，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨的管理應(yīng)合理控制存貨水平，減少存貨積壓，降低存貨成本。5.3無(wú)形資產(chǎn)管理公司重視無(wú)形資產(chǎn)管理，保護(hù)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、評(píng)估、攤銷(xiāo)等進(jìn)行規(guī)范管理。加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，保證無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理體現(xiàn)。第六章成本費(fèi)用管理6.1成本費(fèi)用核算公司建立成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行歸集和分配。加強(qiáng)對(duì)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目的核算，保證成本信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。6.2成本費(fèi)用控制公司采取有效措施，加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解落實(shí)到各部門(mén)和各環(huán)節(jié)。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購(gòu)成本、提高工作效率等措施，降低成本費(fèi)用，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。6.3成本費(fèi)用分析與考核公司定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。成本費(fèi)用分析包括成本結(jié)構(gòu)分析、成本變動(dòng)分析、費(fèi)用效益分析等。建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，將成本費(fèi)用控制情況納入績(jī)效考核體系，激勵(lì)各部門(mén)和員工降低成本費(fèi)用的積極性。第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)7.1財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督主要由財(cái)務(wù)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)，對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查。外部監(jiān)督主要由監(jiān)管部門(mén)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。7.2內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，發(fā)覺(jué)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。7.3外部審計(jì)公司按照法律法規(guī)的要求，定期接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。第八章附則8.1辦法的解釋與修訂本辦法由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。如遇國(guó)家法律法