家電公司外部審計(jì)管理規(guī)定

一、總則1.目的本規(guī)定旨在規(guī)范家電公司的外部審計(jì)工作，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提升公司治理水平，維護(hù)股東、客戶及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，同時(shí)符合國家法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求。2.制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》以及相關(guān)行業(yè)法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本家電公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。3.指導(dǎo)原則公司外部審計(jì)工作遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性原則。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于公司管理層和其他內(nèi)部部門，以客觀、公正的態(tài)度開展審計(jì)工作，不受任何部門或個(gè)人的干擾，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二、適用范圍本規(guī)定適用于家電公司及其下屬各分公司、子公司。同時(shí)，對于為公司提供外部審計(jì)服務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員，在執(zhí)行與本公司相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，也需遵循本規(guī)定的相關(guān)要求。對于公司客戶，在涉及與外部審計(jì)相關(guān)的信息溝通、配合審計(jì)工作等方面，應(yīng)按照本規(guī)定及公司與客戶的相關(guān)約定執(zhí)行。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工1.董事會董事會負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請、續(xù)聘和解聘；審議外部審計(jì)工作的總體安排和重要事項(xiàng)；監(jiān)督外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，確保其獨(dú)立性和客觀性；對外部審計(jì)結(jié)果進(jìn)行審議，并根據(jù)審計(jì)意見采取相應(yīng)措施。2.審計(jì)委員會審計(jì)委員會作為董事會的專門工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)協(xié)助董事會開展外部審計(jì)相關(guān)工作。具體職責(zé)包括：評估外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)勝任能力、獨(dú)立性和工作表現(xiàn)；擬定外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請、續(xù)聘和解聘建議；審核外部審計(jì)工作計(jì)劃；與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通審計(jì)工作進(jìn)展和發(fā)現(xiàn)的問題；向董事會報(bào)告外部審計(jì)工作情況等。3.財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的日常溝通與協(xié)調(diào)，提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，配合審計(jì)人員開展審計(jì)工作，對審計(jì)過程中提出的問題進(jìn)行解釋和說明。同時(shí)，根據(jù)審計(jì)意見和建議，負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門進(jìn)行整改落實(shí)，并及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會和管理層匯報(bào)整改情況。4.其他部門公司其他各部門應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，按照要求提供與本部門業(yè)務(wù)相關(guān)的資料和信息，協(xié)助審計(jì)人員進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)，如實(shí)反映本部門的工作情況和存在的問題。四、管理內(nèi)容與流程1.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選擇與聘請（1）審計(jì)委員會應(yīng)定期對市場上的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，綜合考慮其專業(yè)資質(zhì)、聲譽(yù)、經(jīng)驗(yàn)、人員配備、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，擬定符合公司需求的潛在審計(jì)機(jī)構(gòu)名單。（2）通過招標(biāo)、邀請報(bào)價(jià)等方式，與潛在審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和洽談，了解其對公司審計(jì)業(yè)務(wù)的理解、審計(jì)計(jì)劃和方法、人員安排等情況。（3）審計(jì)委員會根據(jù)評估和洽談結(jié)果，向董事會提出外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請建議，經(jīng)董事會審議通過后，由公司與選定的審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。2.審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備（1）外部審計(jì)機(jī)構(gòu)在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書后，應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況和審計(jì)要求，制定詳細(xì)的審計(jì)工作計(jì)劃，并提交審計(jì)委員會審核。（2）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照審計(jì)機(jī)構(gòu)的要求，提前準(zhǔn)備好各類財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、賬簿、合同協(xié)議等相關(guān)資料，并組織相關(guān)人員對資料的完整性和準(zhǔn)確性進(jìn)行初步審核。（3）審計(jì)機(jī)構(gòu)在進(jìn)場審計(jì)前，應(yīng)召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會，向公司管理層和相關(guān)部門介紹審計(jì)目的、范圍、程序和時(shí)間安排等，公司各部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)與審計(jì)人員對接，積極配合審計(jì)工作。3.審計(jì)實(shí)施過程（1）審計(jì)人員按照審計(jì)工作計(jì)劃，運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，對公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計(jì)。（2）在審計(jì)過程中，審計(jì)人員有權(quán)調(diào)閱公司的各類文件資料，詢問相關(guān)人員，公司各部門和人員應(yīng)積極配合，如實(shí)提供所需信息，不得拒絕、阻礙審計(jì)人員的工作。（3）公司財(cái)務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)了解審計(jì)工作進(jìn)展情況，對于審計(jì)人員提出的疑問和需要協(xié)助的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)給予答復(fù)和支持，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。4.審計(jì)報(bào)告與溝通（1）審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)的問題及建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告初稿完成后，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與公司審計(jì)委員會、管理層進(jìn)行溝通，充分聽取公司的意見和反饋。（2）公司審計(jì)委員會和管理層應(yīng)對審計(jì)報(bào)告初稿進(jìn)行認(rèn)真審核，就審計(jì)意見、問題認(rèn)定和建議等方面與審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分討論和溝通。如對審計(jì)報(bào)告存在異議，應(yīng)及時(shí)提出合理的理由和證據(jù)，與審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)商解決。（3）審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)溝通結(jié)果對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報(bào)告提交給公司。公司應(yīng)將審計(jì)報(bào)告及時(shí)報(bào)送董事會、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。5.審計(jì)整改與跟蹤（1）公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議，組織相關(guān)部門制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任部門、責(zé)任人、整改措施和整改期限。（2）整改責(zé)任部門應(yīng)按照整改計(jì)劃認(rèn)真落實(shí)整改措施，確保問題得到有效解決。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對整改情況進(jìn)行跟蹤和督促，定期向?qū)徲?jì)委員會和管理層匯報(bào)整改工作進(jìn)展。（3）審計(jì)委員會應(yīng)對整改情況進(jìn)行檢查和評估，對于整改不力的部門和責(zé)任人，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。整改完成后，公司應(yīng)將整改結(jié)果書面反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)。五、權(quán)利與義務(wù)1.公司權(quán)利（1）有權(quán)要求外部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，獨(dú)立、客觀、公正地開展審計(jì)工作，按時(shí)提交高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告。（2）對審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量、人員表現(xiàn)等方面進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)，提出意見和建議。如發(fā)現(xiàn)審計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員存在違規(guī)行為或不稱職情況，有權(quán)要求其改正或更換審計(jì)人員，直至終止審計(jì)業(yè)務(wù)約定。（3）在審計(jì)過程中，有權(quán)就審計(jì)工作相關(guān)問題與審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通和協(xié)商，要求審計(jì)機(jī)構(gòu)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)解釋和說明。2.公司義務(wù)（1）向外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供開展審計(jì)工作所需的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和其他相關(guān)信息，不得隱瞞或虛報(bào)情況。（2）積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，為審計(jì)人員提供必要的工作條件和協(xié)助，包括安排辦公場所、提供相關(guān)文件資料、協(xié)調(diào)相關(guān)人員接受詢問等。（3）按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的約定，及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用。3.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)利（1）有權(quán)查閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)憑證、賬簿、合同協(xié)議等各類文件資料，有權(quán)要求公司相關(guān)人員對有關(guān)問題進(jìn)行解釋和說明。（2）根據(jù)審計(jì)工作需要，有權(quán)實(shí)地查看公司的生產(chǎn)經(jīng)營場所、資產(chǎn)狀況等情況，公司應(yīng)給予配合。（3）按照法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，獨(dú)立開展審計(jì)工作，不受公司內(nèi)部任何部門或個(gè)人的干涉，對審計(jì)結(jié)果獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見。4.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)義務(wù)（1）遵守國家法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。（2）對在審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密，不得泄露給任何第三方。（3）按時(shí)向公司提交審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。如因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)原因?qū)е聦徲?jì)報(bào)告出現(xiàn)重大錯(cuò)誤或遺漏，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。六、監(jiān)督與考核機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督（1）審計(jì)委員會定期對外部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，評估審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量和獨(dú)立性，審查審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和結(jié)論，確保審計(jì)工作符合公司的利益和法律法規(guī)要求。（2）公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切溝通與協(xié)作，對外部審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決審計(jì)過程中存在的問題。內(nèi)部審計(jì)部門可根據(jù)需要對外部審計(jì)結(jié)果進(jìn)行再審計(jì)，以驗(yàn)證其準(zhǔn)確性和可靠性。2.外部監(jiān)督公司接受股東、監(jiān)管部門等外部機(jī)構(gòu)對外部審計(jì)工作的監(jiān)督。股東有權(quán)查閱公司的審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)工作提出意見和建議；監(jiān)管部門可依法對公司的外部審計(jì)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，公司應(yīng)積極配合監(jiān)管部門的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.考核機(jī)制（1）建立對外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的考核評價(jià)制度，審計(jì)委員會每年根據(jù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量、審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性和準(zhǔn)確性、溝通協(xié)作情況、遵守職業(yè)道德規(guī)范等方面進(jìn)行綜合評價(jià)。評價(jià)結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個(gè)等級。（2）對于考核評價(jià)為優(yōu)秀的審計(jì)機(jī)構(gòu)，在后續(xù)審計(jì)業(yè)務(wù)招標(biāo)中可給予適當(dāng)加分或優(yōu)先考慮；對于考核評價(jià)為良好的審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)提出改進(jìn)建議，鼓勵(lì)其進(jìn)一步提高服務(wù)質(zhì)量；對于考核評價(jià)為合格的審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)進(jìn)行警示談話，要求其限期整改；對于考核評價(jià)為不合格的審計(jì)機(jī)構(gòu)，公司應(yīng)終止與其簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，并在一定期限內(nèi)不再聘請?jiān)搶徲?jì)機(jī)構(gòu)。（3）將公司各部門和人員配合外部審計(jì)工作的情況納入績效考核體系，對積極配合、表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對不配合、阻礙審計(jì)工作的部門和個(gè)人，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。七、附則1.本規(guī)定由公司董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。如有未盡事宜，參照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司其他管理制度執(zhí)行。2.本規(guī)定自發(fā)布之日起生效實(shí)施。公司原有與外部審計(jì)管理相關(guān)的規(guī)定與本規(guī)定不一致的，