第1篇一、審計背景隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深化，醫(yī)院作為醫(yī)療服務的主要提供者，其預算收支管理日益受到關注。為了確保醫(yī)院財務管理的規(guī)范性和有效性，提高資金使用效率，保障醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，特制定本審計方案。二、審計目的1.檢查醫(yī)院預算編制的合規(guī)性、合理性和準確性；2.評估醫(yī)院預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行過程中存在的問題；3.評價醫(yī)院收支管理是否規(guī)范，是否存在違規(guī)違紀行為；4.提出改進醫(yī)院預算收支管理的建議，促進醫(yī)院財務管理水平的提升。三、審計范圍1.醫(yī)院年度預算編制及執(zhí)行情況；2.醫(yī)院收支管理情況；3.醫(yī)院內部控制制度執(zhí)行情況；4.醫(yī)院專項資金使用情況；5.醫(yī)院財務報表編制及披露情況。四、審計內容1.預算編制（1）檢查預算編制依據是否充分，是否符合國家相關政策法規(guī)和醫(yī)院實際情況；（2）核實預算編制過程中是否存在人為調整、虛報冒領等問題；（3）評估預算編制的合理性和準確性。2.預算執(zhí)行（1）檢查預算執(zhí)行進度，分析預算執(zhí)行過程中存在的問題；（2）核實預算執(zhí)行過程中是否存在違規(guī)違紀行為；（3）評估預算執(zhí)行的有效性和合理性。3.收支管理（1）檢查醫(yī)院收入來源是否合法，是否存在違規(guī)收費、亂收費等問題；（2）核實醫(yī)院支出是否符合預算安排，是否存在超支、挪用等問題；（3）評估醫(yī)院收支管理的規(guī)范性和有效性。4.內部控制制度（1）檢查醫(yī)院內部控制制度是否健全，是否得到有效執(zhí)行；（2）評估內部控制制度在預算編制、執(zhí)行、收支管理等方面的有效性；（3）提出完善內部控制制度的建議。5.專項資金使用（1）檢查專項資金使用是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)使用、挪用等問題；（2）核實專項資金使用效益，評估專項資金使用的合理性和有效性。6.財務報表編制及披露（1）檢查財務報表編制是否符合會計準則和制度要求；（2）核實財務報表披露內容是否真實、完整、準確；（3）評估財務報表編制及披露的質量。五、審計方法1.審計調查法：通過查閱醫(yī)院財務報表、預算執(zhí)行情況、內部控制制度等相關資料，了解醫(yī)院預算收支管理情況；2.審計分析法：對醫(yī)院預算收支數據進行統計分析，發(fā)現異常情況；3.審計抽樣法：對醫(yī)院預算收支管理中的關鍵環(huán)節(jié)進行抽樣檢查，確保審計的全面性和有效性；4.審計訪談法：與醫(yī)院相關部門負責人、財務人員等進行訪談，了解醫(yī)院預算收支管理情況。六、審計時間安排1.審計準備階段（1個月）：成立審計組，制定審計方案，收集相關資料；2.審計實施階段（2個月）：開展現場審計，對醫(yī)院預算收支管理情況進行調查、分析、評估；3.審計報告階段（1個月）：撰寫審計報告，提出改進建議。七、審計人員及職責1.審計組長：負責審計工作的全面領導，協調審計組成員工作，確保審計質量；2.審計組成員：負責具體審計項目，收集、整理、分析審計資料，撰寫審計報告；3.審計專家：提供專業(yè)指導，對審計報告進行審核。八、審計報告及整改1.審計報告：審計結束后，審計組應向醫(yī)院管理層提交審計報告，報告內容包括審計發(fā)現的問題、原因分析、改進建議等；2.整改：醫(yī)院應根據審計報告，制定整改措施，明確整改責任人和整改時限，確保整改到位。九、審計結論通過本次審計，全面了解醫(yī)院預算收支管理情況，發(fā)現并糾正存在的問題，提出改進建議，為醫(yī)院財務管理水平的提升提供有力保障。注：本方案僅供參考，具體審計內容和方法可根據實際情況進行調整。第2篇一、前言預算收支審計是醫(yī)院財務管理的重要組成部分，對于提高醫(yī)院財務管理水平、確保醫(yī)院財務安全具有重要意義。為加強醫(yī)院預算收支審計工作，提高審計質量，特制定本方案。二、審計目的1.審查醫(yī)院預算編制的合規(guī)性、合理性和完整性。2.審查醫(yī)院預算執(zhí)行的真實性、合規(guī)性和效益性。3.審查醫(yī)院財務收支的合規(guī)性、真實性、完整性和效益性。4.發(fā)現醫(yī)院財務管理中存在的問題，提出改進措施。三、審計范圍1.醫(yī)院年度預算編制及執(zhí)行情況。2.醫(yī)院財務收支情況。3.醫(yī)院內部控制制度及執(zhí)行情況。4.醫(yī)院資產管理情況。5.醫(yī)院成本核算情況。四、審計方法1.審查法：查閱醫(yī)院預算編制文件、財務報表、憑證、賬簿等資料，核實預算編制、執(zhí)行及財務收支的真實性、合規(guī)性。2.詢問法：向醫(yī)院財務部門、相關部門負責人及工作人員詢問預算編制、執(zhí)行及財務收支等情況。3.審計分析法：對醫(yī)院預算編制、執(zhí)行及財務收支數據進行分析，查找異常情況。4.實地調查法：對醫(yī)院相關業(yè)務流程進行實地調查，了解實際情況。五、審計步驟1.審前準備（1）成立審計組，明確審計組成員及職責。（2）收集醫(yī)院相關資料，包括預算編制文件、財務報表、憑證、賬簿等。（3）制定審計計劃，明確審計內容、時間、方法等。2.審計實施（1）審查預算編制的合規(guī)性、合理性和完整性。（2）審查預算執(zhí)行的真實性、合規(guī)性和效益性。（3）審查財務收支的合規(guī)性、真實性、完整性和效益性。（4）審查內部控制制度及執(zhí)行情況。（5）審查資產管理情況。（6）審查成本核算情況。3.審計報告（1）匯總審計發(fā)現的問題，形成審計報告。（2）對審計發(fā)現的問題提出整改建議。（3）向醫(yī)院領導及相關部門反饋審計結果。4.審計后續(xù)處理（1）跟蹤醫(yī)院對審計發(fā)現問題的整改情況。（2）對整改不到位的問題，再次進行審計。六、審計時間安排1.審前準備：1周2.審計實施：3周3.審計報告：1周4.審計后續(xù)處理：1周七、審計人員及職責1.審計組長：負責審計工作的全面協調、組織和管理。2.審計員：負責具體審計事項的執(zhí)行。3.審計助理：協助審計員完成審計工作。八、審計經費1.審計組所需差旅費、資料費等由醫(yī)院承擔。2.審計人員勞務費由醫(yī)院支付。九、審計結果處理1.審計結果經醫(yī)院領導審批后，向醫(yī)院及相關部門反饋。2.醫(yī)院根據審計結果，制定整改措施，落實整改責任。3.審計結果作為醫(yī)院年度考核、干部選拔任用的重要依據。十、附則1.本方案由醫(yī)院審計部門負責解釋。2.本方案自發(fā)布之日起施行。（注：本方案僅供參考，具體內容可根據醫(yī)院實際情況進行調整。）第3篇一、審計目的為確保醫(yī)院預算收支的真實性、合法性和效益性，提高醫(yī)院財務管理水平，防范財務風險，根據《中華人民共和國審計法》、《醫(yī)院財務管理制度》等相關法律法規(guī)，特制定本審計方案。二、審計范圍1.醫(yī)院預算編制的合規(guī)性、合理性；2.醫(yī)院預算執(zhí)行情況；3.醫(yī)院收入、支出、結余的真實性、合法性和效益性；4.醫(yī)院財務報表編制的準確性、完整性和及時性；5.醫(yī)院內部控制制度的健全性和有效性。三、審計時間本次審計時間為____年____月____日至____年____月____日。四、審計內容1.預算編制的合規(guī)性、合理性：（1）審查醫(yī)院預算編制是否符合國家有關政策法規(guī)和財務管理制度；（2）審查醫(yī)院預算編制是否科學、合理，是否符合醫(yī)院發(fā)展需要；（3）審查醫(yī)院預算編制過程中是否存在徇私舞弊、違規(guī)操作等問題。2.預算執(zhí)行情況：（1）審查醫(yī)院預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行與實際完成情況之間的差異；（2）審查醫(yī)院預算執(zhí)行過程中是否存在違規(guī)支出、挪用資金等問題；（3）審查醫(yī)院預算執(zhí)行過程中是否存在擅自調整預算、追加預算等問題。3.收入、支出、結余的真實性、合法性和效益性：（1）審查醫(yī)院收入來源的真實性、合法性和合規(guī)性；（2）審查醫(yī)院支出項目的合理性、合規(guī)性和效益性；（3）審查醫(yī)院結余的合法性、合規(guī)性和合理性。4.財務報表編制的準確性、完整性和及時性：（1）審查醫(yī)院財務報表編制的準確性、完整性和及時性；（2）審查醫(yī)院財務報表編制過程中是否存在虛報、瞞報、漏報等問題；（3）審查醫(yī)院財務報表編制是否符合國家有關政策法規(guī)和財務管理制度。5.內部控制制度的健全性和有效性：（1）審查醫(yī)院內部控制制度的健全性，分析內部控制制度是否能夠有效防范財務風險；（2）審查醫(yī)院內部控制制度執(zhí)行情況，分析內部控制制度是否得到有效執(zhí)行；（3）審查醫(yī)院內部控制制度是否存在漏洞，提出改進建議。五、審計方法1.文件審查法：審查醫(yī)院預算編制、執(zhí)行、收入、支出、結余、財務報表等文件資料；2.詢問法：向醫(yī)院相關部門負責人、財務人員等進行詢問，了解醫(yī)院預算收支情況；3.查驗法：對醫(yī)院預算收支相關憑證、賬簿、報表等進行查驗；4.比較分析法：對醫(yī)院預算收支、財務報表等數據進行比較分析，找出問題；5.問卷調查法：對醫(yī)院預算收支、內部控制等方面進行問卷調查，了解醫(yī)院實際情況。六、審計人員1.審計組長：負責組織、協調、指導審計工作；2.審計組成員：負責具體實施審計工作，包括文件審查、詢問、查驗、比較分析等；3.外部專家：邀請相關領域的專家參與審計工作，提供專業(yè)意見和建議。七、審計程序1.審計準備階段：成立審計組，制定審計方案，收集相關資料；2.審計實施階段：按照審計方案，開展審計工作，包括文件審查、詢問、查驗、比較分析等；3.審計報告階段：根據審計結果，撰寫審計報告，提出審計意見和建議；4.審計整改階段：跟蹤醫(yī)院對審計意見的整改情況，確保整改措施落實到位。八、審計報告審計報告應包括以下內容：1.審計概況：包括審計目的、范圍、時間、內容、方法、人員等；2.審計結果：包括預算編制、執(zhí)行、收入、支出、結余、財務報表等方面的審計發(fā)現；3.審計意見和建議：針對審計發(fā)現的問題，提出整