2025年稅務師考試稅收會計法模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。錯選、多選、少選或未選均不得分。）1.稅收會計法的基本原則中，強調(diào)會計核算必須真實、準確、完整地反映稅收活動的是（）。A.客觀性原則B.相關(guān)性原則C.及時性原則D.可比性原則2.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理納稅申報時，應當要求納稅人提供（）。A.財務報表B.稅收優(yōu)惠證明C.審計報告D.稅收籌劃方案3.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計科目的設(shè)置，下列說法正確的是（）。A.科目設(shè)置必須嚴格遵循企業(yè)會計準則B.科目設(shè)置應根據(jù)稅收征管需要靈活調(diào)整C.科目設(shè)置應與企業(yè)財務會計科目完全一致D.科目設(shè)置應由國家稅務總局統(tǒng)一規(guī)定4.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計憑證進行審核時，主要關(guān)注的是（）。A.憑證的真實性B.憑證的完整性C.憑證的合法性D.憑證的時效性5.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計核算方法，下列說法正確的是（）。A.應采用權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制相結(jié)合的方法B.應采用權(quán)責發(fā)生制C.應采用收付實現(xiàn)制D.根據(jù)納稅人選擇的方法進行核算6.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在核定應納稅額時，可以采取的方法不包括（）。A.比例核定B.定額核定C.實際征收核定D.推定核定7.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計報告，下列說法正確的是（）。A.報告應定期編制，至少每年一次B.報告應不定期編制，根據(jù)需要隨時出具C.報告只需向稅務機關(guān)報送D.報告只需向納稅人報送8.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計資料進行歸檔保存時，最低保存期限為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年9.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計信息化建設(shè)，下列說法正確的是（）。A.信息化建設(shè)是強制性的B.信息化建設(shè)是自愿的C.信息化建設(shè)應根據(jù)稅務機關(guān)需求進行D.信息化建設(shè)應根據(jù)納稅人需求進行10.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理稅收檢查時，可以采取的措施不包括（）。A.查閱納稅人會計資料B.查詢納稅人銀行賬戶C.調(diào)查納稅人相關(guān)人員D.強制納稅人進行稅收籌劃11.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計人員的職責，下列說法正確的是（）。A.負責編制稅收會計報告B.負責審核稅收優(yōu)惠申請C.負責征收稅款D.負責稅收政策宣傳12.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在核定應納稅額時，應當考慮的因素不包括（）。A.納稅人的經(jīng)營狀況B.納稅人的納稅信用C.納稅人的行業(yè)特點D.納稅人的家庭收入13.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計科目的使用，下列說法正確的是（）。A.科目使用必須嚴格遵循企業(yè)會計準則B.科目使用應根據(jù)稅收征管需要靈活調(diào)整C.科目使用應與企業(yè)財務會計科目完全一致D.科目使用應由國家稅務總局統(tǒng)一規(guī)定14.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理納稅申報時，應當要求納稅人提供（）。A.財務報表B.稅收優(yōu)惠證明C.審計報告D.稅收籌劃方案15.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計核算方法，下列說法正確的是（）。A.應采用權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制相結(jié)合的方法B.應采用權(quán)責發(fā)生制C.應采用收付實現(xiàn)制D.根據(jù)納稅人選擇的方法進行核算16.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在核定應納稅額時，可以采取的方法不包括（）。A.比例核定B.定額核定C.實際征收核定D.推定核定17.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計報告，下列說法正確的是（）。A.報告應定期編制，至少每年一次B.報告應不定期編制，根據(jù)需要隨時出具C.報告只需向稅務機關(guān)報送D.報告只需向納稅人報送18.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計資料進行歸檔保存時，最低保存期限為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年19.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計信息化建設(shè)，下列說法正確的是（）。A.信息化建設(shè)是強制性的B.信息化建設(shè)是自愿的C.信息化建設(shè)應根據(jù)稅務機關(guān)需求進行D.信息化建設(shè)應根據(jù)納稅人需求進行20.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理稅收檢查時，可以采取的措施不包括（）。A.查閱納稅人會計資料B.查詢納稅人銀行賬戶C.調(diào)查納稅人相關(guān)人員D.強制納稅人進行稅收籌劃二、多項選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。錯選、多選、少選或未選均不得分。）1.稅收會計法的基本原則中，下列屬于基本原則的有（）。A.客觀性原則B.相關(guān)性原則C.及時性原則D.可比性原則E.重要性原則2.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理納稅申報時，應當要求納稅人提供的資料包括（）。A.財務報表B.稅收優(yōu)惠證明C.審計報告D.稅收籌劃方案E.納稅人身份證明3.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計科目的設(shè)置，下列說法正確的有（）。A.科目設(shè)置必須嚴格遵循企業(yè)會計準則B.科目設(shè)置應根據(jù)稅收征管需要靈活調(diào)整C.科目設(shè)置應與企業(yè)財務會計科目完全一致D.科目設(shè)置應由國家稅務總局統(tǒng)一規(guī)定E.科目設(shè)置應根據(jù)納稅人行業(yè)特點進行調(diào)整4.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計憑證進行審核時，主要關(guān)注的因素包括（）。A.憑證的真實性B.憑證的完整性C.憑證的合法性D.憑證的時效性E.憑證的規(guī)范性5.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計核算方法，下列說法正確的有（）。A.應采用權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制相結(jié)合的方法B.應采用權(quán)責發(fā)生制C.應采用收付實現(xiàn)制D.根據(jù)納稅人選擇的方法進行核算E.根據(jù)稅收征管需要靈活調(diào)整核算方法6.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在核定應納稅額時，可以采取的方法包括（）。A.比例核定B.定額核定C.實際征收核定D.推定核定E.根據(jù)納稅人提供的數(shù)據(jù)核定7.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計報告，下列說法正確的有（）。A.報告應定期編制，至少每年一次B.報告應不定期編制，根據(jù)需要隨時出具C.報告只需向稅務機關(guān)報送D.報告只需向納稅人報送E.報告應向稅務機關(guān)和納稅人同時報送8.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計資料進行歸檔保存時，應當考慮的因素包括（）。A.會計資料的重要性B.會計資料的復雜性C.會計資料的保存期限D(zhuǎn).會計資料的保密性E.會計資料的使用頻率9.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計信息化建設(shè)，下列說法正確的有（）。A.信息化建設(shè)是強制性的B.信息化建設(shè)是自愿的C.信息化建設(shè)應根據(jù)稅務機關(guān)需求進行D.信息化建設(shè)應根據(jù)納稅人需求進行E.信息化建設(shè)應與國家稅收信息化建設(shè)規(guī)劃相一致10.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理稅收檢查時，可以采取的措施包括（）。A.查閱納稅人會計資料B.查詢納稅人銀行賬戶C.調(diào)查納稅人相關(guān)人員D.強制納稅人進行稅收籌劃E.對納稅人進行稅收宣傳三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。）1.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在核定應納稅額時，應當考慮納稅人的實際經(jīng)營狀況。（）2.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計科目的設(shè)置，應當嚴格遵循企業(yè)會計準則，不得靈活調(diào)整。（）3.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計資料進行審核時，主要關(guān)注的是憑證的合法性。（）4.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計核算方法，應當采用權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制相結(jié)合的方法。（）5.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在核定應納稅額時，可以采取的方法包括比例核定、定額核定和實際征收核定。（）6.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計報告，報告只需向稅務機關(guān)報送，無需向納稅人報送。（）7.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計資料進行歸檔保存時，最低保存期限為5年。（）8.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計信息化建設(shè)，信息化建設(shè)是強制性的，納稅人必須進行信息化建設(shè)。（）9.稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理稅收檢查時，可以采取的措施包括查閱納稅人會計資料、查詢納稅人銀行賬戶和調(diào)查納稅人相關(guān)人員。（）10.稅收會計法中，關(guān)于稅收會計人員的職責，負責編制稅收會計報告是稅收會計人員的基本職責之一。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題干要求，簡要回答問題，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。）1.簡述稅收會計法的基本原則及其主要內(nèi)容。2.簡述稅收會計法中關(guān)于稅收會計科目的設(shè)置要求。3.簡述稅收會計法中關(guān)于稅收會計核算方法的規(guī)定。4.簡述稅收會計法中關(guān)于稅收會計報告的要求。5.簡述稅收會計法中關(guān)于稅收會計信息化建設(shè)的要求。五、論述題（本題型共1題，每題10分，共10分。請根據(jù)題干要求，結(jié)合實際，深入論述問題，在答題卡相應位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。）1.結(jié)合實際，談談稅收會計法在稅收征管中的作用和意義。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.A解析：客觀性原則是稅收會計法的基本原則之一，強調(diào)會計核算必須真實、準確、完整地反映稅收活動，確保稅收會計信息的客觀公正。2.B解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理納稅申報時，應當要求納稅人提供稅收優(yōu)惠證明，以核實納稅人是否符合享受稅收優(yōu)惠的條件。3.B解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計科目的設(shè)置，應根據(jù)稅收征管需要靈活調(diào)整，以適應不同納稅人和不同稅收征管的要求。4.C解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計憑證進行審核時，主要關(guān)注的是憑證的合法性，確保憑證符合稅收法律法規(guī)的要求。5.A解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計核算方法，應采用權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制相結(jié)合的方法，以全面反映稅收活動的經(jīng)濟實質(zhì)。6.D解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在核定應納稅額時，可以采取的方法包括比例核定、定額核定和實際征收核定，但不包括推斷核定。7.A解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計報告，報告應定期編制，至少每年一次，以向稅務機關(guān)和納稅人提供及時的稅收會計信息。8.B解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計資料進行歸檔保存時，最低保存期限為5年，以確保稅收檔案的完整性和可追溯性。9.A解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計信息化建設(shè)，信息化建設(shè)是強制性的，納稅人必須按照稅務機關(guān)的要求進行信息化建設(shè)。10.D解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理稅收檢查時，可以采取的措施包括查閱納稅人會計資料、查詢納稅人銀行賬戶和調(diào)查納稅人相關(guān)人員，但不包括強制納稅人進行稅收籌劃。11.A解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計人員的職責，負責編制稅收會計報告是稅收會計人員的基本職責之一，以確保稅收會計信息的準確性和完整性。12.D解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在核定應納稅額時，應當考慮納稅人的經(jīng)營狀況、納稅信用和行業(yè)特點，但不包括納稅人的家庭收入。13.B解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計科目的使用，應根據(jù)稅收征管需要靈活調(diào)整，以適應不同納稅人和不同稅收征管的要求。14.A解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理納稅申報時，應當要求納稅人提供財務報表，以核實納稅人的經(jīng)營狀況和納稅情況。15.A解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計核算方法，應采用權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制相結(jié)合的方法，以全面反映稅收活動的經(jīng)濟實質(zhì)。16.D解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在核定應納稅額時，可以采取的方法包括比例核定、定額核定和實際征收核定，但不包括推斷核定。17.A解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計報告，報告應定期編制，至少每年一次，以向稅務機關(guān)和納稅人提供及時的稅收會計信息。18.B解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計資料進行歸檔保存時，最低保存期限為5年，以確保稅收檔案的完整性和可追溯性。19.A解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計信息化建設(shè)，信息化建設(shè)是強制性的，納稅人必須按照稅務機關(guān)的要求進行信息化建設(shè)。20.D解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理稅收檢查時，可以采取的措施包括查閱納稅人會計資料、查詢納稅人銀行賬戶和調(diào)查納稅人相關(guān)人員，但不包括強制納稅人進行稅收籌劃。二、多項選擇題答案及解析1.ABCDE解析：稅收會計法的基本原則包括客觀性原則、相關(guān)性原則、及時性原則、可比性原則和重要性原則，這些原則共同構(gòu)成了稅收會計法的基本框架。2.ABE解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理納稅申報時，應當要求納稅人提供財務報表、稅收優(yōu)惠證明和納稅人身份證明，以核實納稅人的經(jīng)營狀況和納稅情況。3.BE解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計科目的設(shè)置，應根據(jù)稅收征管需要靈活調(diào)整，并根據(jù)納稅人行業(yè)特點進行調(diào)整，以適應不同納稅人和不同稅收征管的要求。4.ABCDE解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計憑證進行審核時，主要關(guān)注的因素包括憑證的真實性、完整性、合法性、時效性和規(guī)范性，以確保憑證符合稅收法律法規(guī)的要求。5.AE解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計核算方法，應根據(jù)稅收征管需要靈活調(diào)整核算方法，并根據(jù)納稅人選擇的方法進行核算，以全面反映稅收活動的經(jīng)濟實質(zhì)。6.ABC解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在核定應納稅額時，可以采取的方法包括比例核定、定額核定和實際征收核定，以適應不同納稅人的稅收征管要求。7.AE解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計報告，報告應定期編制，至少每年一次，并應向稅務機關(guān)和納稅人同時報送，以向稅務機關(guān)和納稅人提供及時的稅收會計信息。8.ACD解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計資料進行歸檔保存時，應當考慮會計資料的重要性、保存期限和保密性，以確保稅收檔案的完整性和安全性。9.AE解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計信息化建設(shè)，信息化建設(shè)是強制性的，納稅人必須按照稅務機關(guān)的要求進行信息化建設(shè)，并應與國家稅收信息化建設(shè)規(guī)劃相一致。10.ABC解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理稅收檢查時，可以采取的措施包括查閱納稅人會計資料、查詢納稅人銀行賬戶和調(diào)查納稅人相關(guān)人員，以核實納稅人的納稅情況。三、判斷題答案及解析1.√解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在核定應納稅額時，應當考慮納稅人的實際經(jīng)營狀況，以確保核定應納稅額的準確性和合理性。2.×解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計科目的設(shè)置，應根據(jù)稅收征管需要靈活調(diào)整，而不是嚴格遵循企業(yè)會計準則，以適應不同納稅人和不同稅收征管的要求。3.√解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計憑證進行審核時，主要關(guān)注的是憑證的合法性，確保憑證符合稅收法律法規(guī)的要求。4.√解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計核算方法，應采用權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制相結(jié)合的方法，以全面反映稅收活動的經(jīng)濟實質(zhì)。5.√解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在核定應納稅額時，可以采取的方法包括比例核定、定額核定和實際征收核定，以適應不同納稅人的稅收征管要求。6.×解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計報告，報告應向稅務機關(guān)和納稅人同時報送，而不是只需向稅務機關(guān)報送，以向稅務機關(guān)和納稅人提供及時的稅收會計信息。7.√解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)對納稅人提供的會計資料進行歸檔保存時，最低保存期限為5年，以確保稅收檔案的完整性和可追溯性。8.√解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計信息化建設(shè)，信息化建設(shè)是強制性的，納稅人必須按照稅務機關(guān)的要求進行信息化建設(shè)，以適應稅收信息化建設(shè)的要求。9.√解析：稅收會計法規(guī)定，稅務機關(guān)在辦理稅收檢查時，可以采取的措施包括查閱納稅人會計資料、查詢納稅人銀行賬戶和調(diào)查納稅人相關(guān)人員，以核實納稅人的納稅情況。10.√解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計人員的職責，負責編制稅收會計報告是稅收會計人員的基本職責之一，以確保稅收會計信息的準確性和完整性。四、簡答題答案及解析1.稅收會計法的基本原則及其主要內(nèi)容解析：稅收會計法的基本原則包括客觀性原則、相關(guān)性原則、及時性原則、可比性原則和重要性原則?？陀^性原則強調(diào)會計核算必須真實、準確、完整地反映稅收活動；相關(guān)性原則強調(diào)稅收會計信息應當與稅收征管決策相關(guān)；及時性原則強調(diào)稅收會計信息應當及時提供；可比性原則強調(diào)不同納稅人的稅收會計信息應當具有可比性；重要性原則強調(diào)稅收會計信息應當反映稅收活動的重要方面。2.稅收會計法中關(guān)于稅收會計科目設(shè)置要求解析：稅收會計法中，關(guān)于稅收會計科目的設(shè)置，應根據(jù)稅收征管需要靈活調(diào)整，并根據(jù)納稅