2025稅務(wù)國考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項屬于增值稅應(yīng)稅行為？（）A.單位員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶無償為公益事業(yè)提供服務(wù)C.企業(yè)銷售貨物D.行政單位收取的滿足條件的政府性基金答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列哪種稅收征收管理方式適用于財務(wù)會計制度健全、能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款的納稅人？（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：A4.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.運輸環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：C5.以下哪個不是稅收的特征？（）A.強制性B.隨意性C.無償性D.固定性答案：B6.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率答案：C7.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以加計扣除的是（）。A.業(yè)務(wù)招待費B.職工教育經(jīng)費C.研究開發(fā)費用D.廣告費答案：C8.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：C9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)是（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.全部存款C.納稅人自行申報的數(shù)額D.稅務(wù)機關(guān)核定的數(shù)額答案：A10.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）。A.印花稅是一種行為稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率C.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的單位和個人D.印花稅只對賣方征收答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的非營利組織的收入E.政府性基金答案：ABE2.增值稅的納稅期限包括（）。A.1日B.3日C.5日D.10日E.15日答案：ABCDE3.下列行為中，需要繳納契稅的有（）。A.房屋贈與B.房屋交換C.土地使用權(quán)出讓D.房屋出租E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓答案：ABCE4.稅收籌劃的原則包括（）。A.合法性原則B.事先籌劃原則C.綜合性原則D.時效性原則E.風(fēng)險收益均衡原則答案：ABCDE5.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件E.責(zé)令限期改正答案：ABCDE6.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。A.計稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.納稅環(huán)節(jié)E.納稅期限答案：ABC7.以下屬于我國現(xiàn)行的稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》E.《中華人民共和國消費稅暫行條例》答案：ABC8.下列關(guān)于資源稅的說法正確的有（）。A.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣等B.資源稅實行從量定額征收C.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，視同銷售，繳納資源稅D.資源稅的納稅環(huán)節(jié)為生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)E.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%答案：ACDE9.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報C.辦理減稅、免稅、退稅申報D.建賬建制，辦理賬務(wù)E.開展稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問答案：ABCDE10.下列關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法正確的有（）。A.稅收強制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人B.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)D.稅務(wù)機關(guān)可書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款E.稅務(wù)機關(guān)可扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一律為3%。（×）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）3.稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進(jìn)行登記并據(jù)此對納稅人實施稅務(wù)管理的一種法定制度。（√）4.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（√）5.印花稅的應(yīng)稅憑證是指在中國境內(nèi)具有法律效力，受中國法律保護(hù)的憑證。（√）6.土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（√）7.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（√）8.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（√）9.消費稅是價內(nèi)稅。（√）10.納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)。（√）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的職能。答案：稅收具有財政職能、經(jīng)濟職能和監(jiān)督職能。財政職能是指稅收為國家籌集財政資金；經(jīng)濟職能是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟，如調(diào)節(jié)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配等；監(jiān)督職能是指稅收反映納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，監(jiān)督納稅人依法納稅。2.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。答案：增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。3.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項目。答案：企業(yè)所得稅不得扣除的項目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出等。4.簡述稅務(wù)檢查的形式。答案：稅務(wù)檢查的形式包括重點檢查、分類計劃檢查、集中性檢查、臨時性檢查、專項檢查等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展有積極影響。它可降低企業(yè)成本，如減免稅使企業(yè)稅負(fù)減輕，有更多資金投入研發(fā)、擴大生產(chǎn)或改善員工福利。也能引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展方向，如對環(huán)保產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠促使企業(yè)向綠色發(fā)展轉(zhuǎn)型。2.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：提高納稅遵從度可從多方面著手。一是加強稅收宣傳教育，讓納稅人了解稅收意義和義務(wù)。二是簡化辦稅流程，降低納稅成本。三是加強稅務(wù)監(jiān)管，對不遵從行為進(jìn)行處罰，提高違法成本。3.討論個人所得稅改革的意義。答案：個人所得稅改革意義重大。它能調(diào)節(jié)收入分配，使高