站名：站名：年級(jí)專業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫(xiě)、漏寫(xiě)或字跡不清者，成績(jī)按零分記?！堋狻€…………第1頁(yè)，共2頁(yè)攀枝花攀西職業(yè)學(xué)院《高級(jí)審計(jì)學(xué)（AU）》2024-2025學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)其存在或有事項(xiàng)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說(shuō)法中，哪一個(gè)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.或有事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，審計(jì)人員可以忽略B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，評(píng)估或有事項(xiàng)的可能性和影響程度，并確定其在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露是否恰當(dāng)C.被審計(jì)單位對(duì)于或有事項(xiàng)的估計(jì)和判斷是絕對(duì)準(zhǔn)確的，審計(jì)人員無(wú)需進(jìn)行復(fù)核D.或有事項(xiàng)只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露，未發(fā)生時(shí)無(wú)需考慮2、在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的各類交易和賬戶余額進(jìn)行審計(jì)，以確定其是否存在錯(cuò)報(bào)。以下關(guān)于交易和賬戶余額審計(jì)的描述，不正確的是（）A.對(duì)于銷售與收款循環(huán)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要關(guān)注銷售收入的確認(rèn)、應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和可收回性以及現(xiàn)金收款的內(nèi)部控制等方面B.采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)重點(diǎn)包括采購(gòu)交易的真實(shí)性、應(yīng)付賬款的完整性和準(zhǔn)確性以及固定資產(chǎn)的購(gòu)置和折舊計(jì)提等C.存貨與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)的審計(jì)涉及存貨的計(jì)價(jià)、盤(pán)點(diǎn)以及成本核算等方面。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要進(jìn)行監(jiān)盤(pán)以核實(shí)存貨的數(shù)量和狀況D.貨幣資金的審計(jì)相對(duì)簡(jiǎn)單，只要核對(duì)銀行存款日記賬和對(duì)賬單，確認(rèn)余額相符即可，無(wú)需關(guān)注資金的使用是否符合規(guī)定3、當(dāng)審計(jì)一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的用戶數(shù)據(jù)安全管理時(shí)，鑒于數(shù)據(jù)的重要性和敏感性，審計(jì)責(zé)任重大。假設(shè)該企業(yè)收集和存儲(chǔ)了大量用戶個(gè)人信息，且面臨日益嚴(yán)峻的網(wǎng)絡(luò)攻擊威脅。在這種情況下，以下哪個(gè)方面最應(yīng)成為審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)？（）A.企業(yè)是否制定了完善的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)策略B.企業(yè)對(duì)用戶數(shù)據(jù)的加密技術(shù)是否足夠先進(jìn)C.企業(yè)是否建立了有效的用戶數(shù)據(jù)訪問(wèn)控制機(jī)制D.企業(yè)是否及時(shí)更新和修補(bǔ)系統(tǒng)漏洞以防范網(wǎng)絡(luò)攻擊4、在審計(jì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時(shí)，以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)法，不正確的是（）A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)是指對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)B.常見(jiàn)的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)減值、銷售退回、未決訴訟結(jié)案等C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整報(bào)告年度的財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目D.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)不需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露5、審計(jì)師在審查企業(yè)的所有者權(quán)益時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資本公積的核算上存在疑問(wèn)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這種疑問(wèn)？（）A.企業(yè)接受的捐贈(zèng)未正確計(jì)入資本公積B.企業(yè)的股本溢價(jià)計(jì)算錯(cuò)誤C.企業(yè)將不應(yīng)計(jì)入資本公積的項(xiàng)目計(jì)入D.以上都有可能6、在審計(jì)一家能源企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，需要考慮固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊計(jì)提和減值準(zhǔn)備等方面。該企業(yè)擁有大量的發(fā)電設(shè)備、礦井設(shè)施和運(yùn)輸車(chē)輛等固定資產(chǎn)。假設(shè)部分發(fā)電設(shè)備由于技術(shù)更新?lián)Q代，其實(shí)際使用價(jià)值大幅下降。以下哪種情況最可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確？（）A.企業(yè)仍按照原有的折舊方法計(jì)提折舊，未考慮設(shè)備的技術(shù)更新B.對(duì)于減值的發(fā)電設(shè)備，未及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試和計(jì)提減值準(zhǔn)備C.固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票不齊全，無(wú)法確定購(gòu)置成本D.企業(yè)將部分維修費(fèi)用資本化，增加了固定資產(chǎn)的價(jià)值7、在對(duì)一家公司的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的發(fā)票長(zhǎng)期未入賬。以下哪種解釋最不合理？（）A.公司與供應(yīng)商存在糾紛，暫未處理發(fā)票B.財(cái)務(wù)人員工作疏忽，遺漏了部分發(fā)票C.公司為了延遲支付貨款，故意不入賬D.供應(yīng)商發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，公司無(wú)法入賬8、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升，但同期的產(chǎn)量并沒(méi)有明顯增加。以下哪項(xiàng)可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.原材料價(jià)格上漲，但企業(yè)未能有效控制成本B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)，導(dǎo)致單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本提高C.企業(yè)新增了一條高效的生產(chǎn)線，導(dǎo)致折舊費(fèi)用增加D.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴的原材料9、在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注對(duì)重大會(huì)計(jì)政策的披露不夠詳細(xì)。以下哪種情況可能導(dǎo)致披露不詳細(xì)？（）A.企業(yè)故意隱瞞重要信息B.會(huì)計(jì)政策本身較為復(fù)雜，難以清晰表述C.財(cái)務(wù)人員工作疏忽D.以上都是10、審計(jì)人員在對(duì)某公司的現(xiàn)金流量表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.公司擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，增加了原材料采購(gòu)支出B.公司應(yīng)收賬款回收速度減慢，導(dǎo)致現(xiàn)金流入減少C.公司大量投資固定資產(chǎn)，導(dǎo)致現(xiàn)金流出增加D.以上情況都有可能11、在對(duì)一家制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期大幅上升。以下哪種情況最不可能是導(dǎo)致成本上升的原因？（）A.原材料價(jià)格因市場(chǎng)供需失衡而大幅上漲B.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴但性能更好的原材料C.生產(chǎn)部門(mén)新招聘了大量熟練工人，導(dǎo)致人工成本顯著增加D.財(cái)務(wù)部門(mén)在成本核算時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤，將部分期間費(fèi)用計(jì)入了生產(chǎn)成本12、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，需要關(guān)注其披露的充分性和準(zhǔn)確性。假設(shè)一家上市公司在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的披露不夠詳細(xì)，以下哪種審計(jì)意見(jiàn)類型可能會(huì)被出具？（）A.無(wú)保留意見(jiàn)B.保留意見(jiàn)C.否定意見(jiàn)D.無(wú)法表示意見(jiàn)13、在審計(jì)非貨幣性資產(chǎn)交換時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要判斷交易是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，以及資產(chǎn)的入賬價(jià)值和損益的確認(rèn)是否正確。以下關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換審計(jì)的描述，不正確的是（）A.具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益B.不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對(duì)非貨幣性資產(chǎn)交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的判斷是否合理，以及相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定D.非貨幣性資產(chǎn)交換通常不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)14、在審計(jì)金融工具時(shí)，以下關(guān)于金融資產(chǎn)分類和計(jì)量的審計(jì)，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)人員需要審查企業(yè)對(duì)金融資產(chǎn)的分類是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，分類的依據(jù)是否充分B.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，審計(jì)人員需要檢查公允價(jià)值的確定是否合理C.對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，審計(jì)人員需要審查其預(yù)期信用損失的計(jì)提是否充分D.金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量一旦確定，在后續(xù)期間不得變更，審計(jì)人員無(wú)需關(guān)注其后續(xù)的調(diào)整15、在審計(jì)被審計(jì)單位的預(yù)付賬款時(shí)，發(fā)現(xiàn)有部分預(yù)付款項(xiàng)長(zhǎng)期未收到貨物或服務(wù)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.供應(yīng)商出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，無(wú)法按時(shí)交付貨物或提供服務(wù)B.被審計(jì)單位與供應(yīng)商之間存在合同糾紛，導(dǎo)致交付延遲C.被審計(jì)單位為了虛增資產(chǎn)，虛構(gòu)了預(yù)付賬款D.以上情況都有可能16、在審計(jì)過(guò)程中，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在會(huì)計(jì)政策變更。以下關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更的審計(jì)，哪一種說(shuō)法是正確的？（）A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策變更只要經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)，就無(wú)需在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露B.會(huì)計(jì)政策變更如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，審計(jì)人員可以不關(guān)注C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查會(huì)計(jì)政策變更的合理性、合法性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.會(huì)計(jì)政策變更一定是為了操縱利潤(rùn)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)予以否定17、在審計(jì)一家房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售收入時(shí)，由于房地產(chǎn)項(xiàng)目的特殊性，如預(yù)售制度和建設(shè)周期長(zhǎng)等，審計(jì)需要仔細(xì)考量。假設(shè)某房地產(chǎn)項(xiàng)目已取得預(yù)售許可證并開(kāi)始預(yù)售，但部分預(yù)售款項(xiàng)的使用和監(jiān)管存在疑問(wèn)。以下哪種情況最可能影響預(yù)售收入的合規(guī)性？（）A.企業(yè)將預(yù)售款項(xiàng)用于其他項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)建設(shè)B.預(yù)售款項(xiàng)未按照規(guī)定存入監(jiān)管賬戶C.企業(yè)在未達(dá)到預(yù)售條件時(shí)提前收取款項(xiàng)D.對(duì)于預(yù)售收入，未按照規(guī)定預(yù)繳相關(guān)稅費(fèi)18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種情況最有可能表明需要對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備？（）A.被投資企業(yè)連續(xù)虧損B.被投資企業(yè)的市場(chǎng)份額大幅下降C.被投資企業(yè)的核心技術(shù)人員流失D.以上都是19、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)需要特別關(guān)注。假設(shè)一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價(jià)格明顯偏離市場(chǎng)公允價(jià)格。在這種情況下，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關(guān)聯(lián)方交易合同和相關(guān)憑證B.對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行詳細(xì)的分析和比較，包括交易價(jià)格、交易條件等，并與獨(dú)立第三方的交易進(jìn)行對(duì)比C.忽略這些交易，認(rèn)為控股股東與上市公司之間的交易不存在問(wèn)題D.要求企業(yè)管理層出具書(shū)面聲明，保證關(guān)聯(lián)方交易的公允性20、在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，以下關(guān)于營(yíng)業(yè)收入的截止測(cè)試，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.營(yíng)業(yè)收入的截止測(cè)試的目的是確定被審計(jì)單位營(yíng)業(yè)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確，即應(yīng)計(jì)入本期或下期的營(yíng)業(yè)收入是否被推遲至下期或提前至本期確認(rèn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)檢查銷售發(fā)票、發(fā)貨單、客戶簽收單等原始憑證的日期，與營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬的記賬日期進(jìn)行對(duì)比，以判斷營(yíng)業(yè)收入是否存在跨期確認(rèn)的情況C.如果發(fā)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入存在跨期確認(rèn)的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整，并評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響D.營(yíng)業(yè)收入的截止測(cè)試只需要在年末進(jìn)行，不需要在期中進(jìn)行，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)收入的跨期確認(rèn)通常發(fā)生在年末二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策選擇的一貫性進(jìn)行審計(jì)。2、（本題5分）對(duì)于被審計(jì)單位的或有事項(xiàng)，如未決訴訟、擔(dān)保等，審計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)收集、會(huì)計(jì)處理和披露等方面的審計(jì)程序。3、（本題5分）深入探討審計(jì)抽樣的方法，如隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣。分析每種抽樣方法的特點(diǎn)和適用場(chǎng)景，并舉例說(shuō)明在審計(jì)工作中如何運(yùn)用。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在審查某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在大量的預(yù)提費(fèi)用，但相關(guān)的預(yù)提依據(jù)不充分。請(qǐng)?zhí)接懣赡艽嬖诘膯?wèn)題和影響，以及審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序。2、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理存在爭(zhēng)議，可能影響資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)如何判斷其合理性？請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)意見(jiàn)。3、（本題5分）一家集團(tuán)公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部交易的抵銷處理不完整。部分母子公司之間的銷售和采購(gòu)業(yè)務(wù)未進(jìn)行抵銷，導(dǎo)致合并報(bào)表中的收入、成本和存貨等項(xiàng)目金額不準(zhǔn)確。請(qǐng)分析可能產(chǎn)生的后果，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和糾正。4、（本題5分）審計(jì)人員在審查某企業(yè)的成本核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)其將部分應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的費(fèi)用計(jì)入了期間費(fèi)用，導(dǎo)致成本核算不準(zhǔn)確。請(qǐng)?zhí)接懣赡艽嬖诘脑蚣皯?yīng)執(zhí)行的審計(jì)程序。5、（本題5分）某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示