第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司往來款項的管理，確保資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有涉及往來款項的部門、員工及外部合作伙伴。第三條公司往來款項管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行；（二）真實性原則：往來款項的真實性、合法性、準(zhǔn)確性；（三）及時性原則：及時核對、結(jié)算往來款項；（四）安全性原則：確保資金安全，防止資金流失；（五）效率性原則：提高資金使用效率，降低資金成本。第二章管理職責(zé)第四條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定和組織實施本制度，對往來款項進(jìn)行統(tǒng)一管理。第五條各部門負(fù)責(zé)人對本部門往來款項的管理負(fù)總責(zé)，確保本部門往來款項的合規(guī)、真實、準(zhǔn)確。第六條各部門員工負(fù)責(zé)本崗位往來款項的具體操作，確保操作規(guī)范、準(zhǔn)確。第七條公司審計部負(fù)責(zé)對公司往來款項管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。第三章往來款項的范圍第八條往來款項包括但不限于以下內(nèi)容：（一）應(yīng)收款項：公司銷售商品、提供勞務(wù)而應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方收取的款項；（二）應(yīng)付款項：公司購買商品、接受勞務(wù)而應(yīng)向供貨方或提供勞務(wù)方支付的款項；（三）其他往來款項：包括預(yù)收款項、預(yù)付款項、代收代付款項等。第四章往來款項的確認(rèn)與計量第九條往來款項的確認(rèn)應(yīng)遵循以下原則：（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生時間確認(rèn)；（二）實際發(fā)生原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)確認(rèn)。第十條往來款項的計量應(yīng)遵循以下原則：（一）歷史成本原則：以實際發(fā)生時的成本計量；（二）公允價值原則：在公允價值能夠可靠計量的情況下，以公允價值計量。第五章往來款項的核算與報告第十一條往來款項的核算應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：（一）取得合法憑證：取得與往來款項相關(guān)的合法憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等；（二）編制記賬憑證：根據(jù)合法憑證編制記賬憑證；（三）登記賬簿：根據(jù)記賬憑證登記賬簿；（四）編制財務(wù)報表：根據(jù)賬簿編制財務(wù)報表。第十二條往來款項的核算應(yīng)遵循以下要求：（一）及時性：確保往來款項的核算及時、準(zhǔn)確；（二）準(zhǔn)確性：確保往來款項的核算準(zhǔn)確無誤；（三）完整性：確保往來款項的核算完整無遺漏。第十三條公司應(yīng)定期編制往來款項報表，包括應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表等，并及時向相關(guān)部門和人員提供。第六章往來款項的收付管理第十四條往來款項的收付應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：（一）取得合法憑證：取得與收付款項相關(guān)的合法憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等；（二）審批：按照公司審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批；（三）辦理收付款項：按照審批結(jié)果辦理收付款項；（四）登記賬簿：根據(jù)收付款項辦理登記賬簿。第十五條往來款項的收付應(yīng)遵循以下要求：（一）合規(guī)性：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行收付款項；（二）真實性：確保收付款項的真實性；（三）安全性：確保資金安全，防止資金流失；（四）及時性：確保收付款項的及時性。第七章往來款項的核對與調(diào)整第十六條公司應(yīng)定期與客戶、供應(yīng)商核對往來款項，確保賬實相符。第十七條發(fā)現(xiàn)往來款項不符時，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。第十八條賬務(wù)調(diào)整應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：調(diào)整賬務(wù)符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；（二）準(zhǔn)確性原則：調(diào)整賬務(wù)準(zhǔn)確無誤；（三）及時性原則：及時調(diào)整賬務(wù)。第八章往來款項的內(nèi)部控制第十九條公司應(yīng)建立健全往來款項的內(nèi)部控制制度，確保資金安全。第二十條內(nèi)部控制制度應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）職責(zé)分工：明確各部門、各崗位的職責(zé)，確保職責(zé)明確、相互制約；（二）授權(quán)審批：建立授權(quán)審批制度，確保授權(quán)審批程序規(guī)范；（三）憑證管理：加強(qiáng)憑證管理，確保憑證的真實性、完整性；（四）核對與監(jiān)督：定期核對往來款項，加強(qiáng)對往來款項的監(jiān)督。第九章附則第二十一條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十二條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十三條本制度如有未盡事宜，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂。注：本制度僅為示例，具體內(nèi)容可根據(jù)公司實際情況進(jìn)行調(diào)整。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司往來款項的管理，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有涉及往來款項的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。第三條公司往來款項的管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保往來款項的合法合規(guī)；（二）真實性原則：往來款項的記錄必須真實、準(zhǔn)確、完整；（三）及時性原則：及時反映往來款項的變動情況，確保財務(wù)信息的及時性；（四）安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，確保資金安全；（五）效益性原則：提高資金使用效率，降低資金成本。第二章組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第四條公司設(shè)立財務(wù)部，負(fù)責(zé)往來款項的日常管理工作。財務(wù)部應(yīng)配備專職或兼職的往來款項管理人員，負(fù)責(zé)具體實施本制度。第五條財務(wù)部的主要職責(zé)：（一）制定和實施往來款項管理制度；（二）審核、審批往來款項的支付和收取；（三）建立往來款項臺賬，定期進(jìn)行核對；（四）跟蹤往來款項的回收和支付情況；（五）定期編制往來款項報表，為公司決策提供依據(jù)；（六）配合審計、稅務(wù)等部門的檢查工作。第六條各部門應(yīng)積極配合財務(wù)部的工作，履行以下職責(zé)：（一）按照規(guī)定及時提供往來款項相關(guān)的資料；（二）配合財務(wù)部進(jìn)行往來款項的核對和清理；（三）及時反饋往來款項的變動情況；（四）加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的財務(wù)知識培訓(xùn)。第三章應(yīng)收賬款管理第七條應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方收取的款項。第八條應(yīng)收賬款的管理應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）銷售部門在簽訂銷售合同或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部；（二）財務(wù)部在收到銷售部門傳遞的信息后，應(yīng)及時確認(rèn)應(yīng)收賬款，并建立應(yīng)收賬款臺賬；（三）財務(wù)部應(yīng)定期與銷售部門核對應(yīng)收賬款，確保賬實相符；（四）應(yīng)收賬款逾期時，財務(wù)部應(yīng)采取催收措施，包括電話催收、書面催收等；（五）應(yīng)收賬款回收后，財務(wù)部應(yīng)及時進(jìn)行核銷。第九條應(yīng)收賬款催收程序：（一）逾期一個月內(nèi)，財務(wù)部通過電話進(jìn)行催收；（二）逾期一個月至三個月，財務(wù)部通過書面形式進(jìn)行催收；（三）逾期三個月以上，財務(wù)部可采取法律手段進(jìn)行催收。第四章應(yīng)付賬款管理第十條應(yīng)付賬款是指公司因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向供應(yīng)商或提供服務(wù)方支付的款項。第十一條應(yīng)付賬款的管理應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）采購部門在簽訂采購合同或接受服務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部；（二）財務(wù)部在收到采購部門傳遞的信息后，應(yīng)及時確認(rèn)應(yīng)付賬款，并建立應(yīng)付賬款臺賬；（三）財務(wù)部應(yīng)定期與采購部門核對應(yīng)付賬款，確保賬實相符；（四）財務(wù)部應(yīng)按照合同約定的時間支付應(yīng)付賬款；（五）財務(wù)部應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進(jìn)行清理，確保無逾期付款。第五章其他應(yīng)收款管理第十二條其他應(yīng)收款是指公司除應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款以外的其他應(yīng)收款項。第十三條其他應(yīng)收款的管理應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）各部門在發(fā)生其他應(yīng)收款時，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部；（二）財務(wù)部在收到相關(guān)信息后，應(yīng)及時確認(rèn)其他應(yīng)收款，并建立其他應(yīng)收款臺賬；（三）財務(wù)部應(yīng)定期與其他應(yīng)收款發(fā)生部門核對其他應(yīng)收款，確保賬實相符；（四）其他應(yīng)收款回收后，財務(wù)部應(yīng)及時進(jìn)行核銷。第六章其他應(yīng)付款管理第十四條其他應(yīng)付款是指公司除應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款以外的其他應(yīng)付款項。第十五條其他應(yīng)付款的管理應(yīng)遵循以下規(guī)定：（一）各部門在發(fā)生其他應(yīng)付款時，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部；（二）財務(wù)部在收到相關(guān)信息后，應(yīng)及時確認(rèn)其他應(yīng)付款，并建立其他應(yīng)付款臺賬；（三）財務(wù)部應(yīng)定期與其他應(yīng)付款發(fā)生部門核對其他應(yīng)付款，確保賬實相符；（四）財務(wù)部應(yīng)按照合同約定的時間支付其他應(yīng)付款；（五）財務(wù)部應(yīng)定期對其他應(yīng)付款進(jìn)行清理，確保無逾期付款。第七章附則第十六條本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十七條本制度自發(fā)布之日起施行。第十八條本制度如有未盡事宜，由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂。第十九條本制度與國家法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度不一致的，以國家法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度為準(zhǔn)。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容需根據(jù)公司實際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司往來款項的收付行為，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司內(nèi)部各部門、子公司及分公司之間的往來款項管理。第三條公司往來款項管理應(yīng)遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保往來款項的合法合規(guī)。（二）真實性原則：往來款項的記載、核算和報告必須真實、準(zhǔn)確、完整。（三）及時性原則：及時處理往來款項，確保資金周轉(zhuǎn)順暢。（四）安全性原則：加強(qiáng)風(fēng)險控制，確保資金安全。（五）效率性原則：提高工作效率，縮短資金周轉(zhuǎn)周期。第二章往來款項的確認(rèn)與入賬第四條往來款項的確認(rèn)：（一）銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的應(yīng)收款項，以合同、發(fā)票等憑證為依據(jù)確認(rèn)。（二）購買商品、接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的應(yīng)付款項，以合同、發(fā)票等憑證為依據(jù)確認(rèn)。（三）內(nèi)部各部門、子公司及分公司之間的資金往來，以內(nèi)部結(jié)算憑證為依據(jù)確認(rèn)。第五條往來款項的入賬：（一）應(yīng)收款項的入賬：收到應(yīng)收款項時，及時辦理入賬手續(xù)，并按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算。（二）應(yīng)付款項的入賬：支付應(yīng)付款項時，及時辦理出賬手續(xù)，并按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算。（三）內(nèi)部往來款項的入賬：內(nèi)部各部門、子公司及分公司之間的資金往來，按照內(nèi)部結(jié)算憑證辦理入賬手續(xù)。第三章往來款項的核算第六條應(yīng)收款項的核算：（一）按照合同、發(fā)票等憑證記載的金額核算應(yīng)收款項。（二）對應(yīng)收款項進(jìn)行分類，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等。（三）定期核對應(yīng)收款項，確保賬實相符。第七條應(yīng)付款項的核算：（一）按照合同、發(fā)票等憑證記載的金額核算應(yīng)付款項。（二）對應(yīng)付款項進(jìn)行分類，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。（三）定期核對應(yīng)付款項，確保賬實相符。第八條內(nèi)部往來款項的核算：（一）按照內(nèi)部結(jié)算憑證記載的金額核算內(nèi)部往來款項。（二）定期核對內(nèi)部往來款項，確保賬實相符。第四章往來款項的結(jié)算第九條應(yīng)收款項的結(jié)算：（一）采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式進(jìn)行結(jié)算。（二）結(jié)算過程中，應(yīng)確?？铐棸踩苊獬霈F(xiàn)錯賬、漏賬。第十條應(yīng)付款項的結(jié)算：（一）采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式進(jìn)行結(jié)算。（二）結(jié)算過程中，應(yīng)確?？铐棸踩?，避免出現(xiàn)錯賬、漏賬。第十一條內(nèi)部往來款項的結(jié)算：（一）采用內(nèi)部結(jié)算憑證進(jìn)行結(jié)算。（二）結(jié)算過程中，應(yīng)確?？铐棸踩?，避免出現(xiàn)錯賬、漏賬。第五章往來款項的監(jiān)督與檢查第十二條公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)往來款項的監(jiān)督與檢查工作。第十三條財務(wù)部門應(yīng)定期對往來款項進(jìn)行下列檢查：（一）檢查往來款項的確認(rèn)、入賬、核算、結(jié)算等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定。（二）檢查往來款項的賬實是否相符。（三）檢查往來款項的結(jié)算是否符合規(guī)定。（四）檢查往來款項的核算是否準(zhǔn)確、完整。第十四條財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)往來款項管理中存在的問題，應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)