銀行公司審計(jì)整改執(zhí)行細(xì)則

一、總則本細(xì)則旨在規(guī)范本銀行公司內(nèi)部審計(jì)及整改工作流程，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到及時(shí)、有效解決，提升公司治理水平，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。本細(xì)則依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、金融監(jiān)管要求以及本公司的企業(yè)文化與經(jīng)營(yíng)理念制定。秉持“穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、創(chuàng)新服務(wù)、以人為本、回饋社會(huì)”的經(jīng)營(yíng)理念，通過規(guī)范化的審計(jì)整改流程，強(qiáng)化內(nèi)部管理，防范各類風(fēng)險(xiǎn)，為客戶提供更優(yōu)質(zhì)、高效、安全的金融服務(wù)。二、適用范圍本細(xì)則適用于銀行公司全體員工以及與公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理流程。涵蓋總行各部門、各分支機(jī)構(gòu)及其全體工作人員，同時(shí)涉及到與外部機(jī)構(gòu)合作開展的業(yè)務(wù)以及涉及公司資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、信息等各方面的相關(guān)事項(xiàng)。客戶在與本公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來過程中，涉及審計(jì)整改關(guān)聯(lián)事項(xiàng)的，按照相關(guān)條款規(guī)定執(zhí)行。三、組織架構(gòu)與職責(zé)分工（一）審計(jì)委員會(huì)作為公司治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和有效性。主要職責(zé)包括：審議內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和預(yù)算；監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施；審核內(nèi)部審計(jì)報(bào)告并提出意見；督促管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改等。（二）內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門是實(shí)施審計(jì)工作的具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定審計(jì)計(jì)劃、開展審計(jì)項(xiàng)目、撰寫審計(jì)報(bào)告并跟蹤整改情況。具體職責(zé)有：根據(jù)公司戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)狀況制定年度審計(jì)計(jì)劃；運(yùn)用專業(yè)審計(jì)方法對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評(píng)估，提出整改建議；定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)和管理層匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展及整改情況。（三）被審計(jì)部門被審計(jì)部門需積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。其職責(zé)包括：針對(duì)審計(jì)報(bào)告中指出的問題，制定切實(shí)可行的整改方案并組織實(shí)施；定期向內(nèi)部審計(jì)部門反饋整改工作的進(jìn)展情況；對(duì)整改工作的效果負(fù)責(zé)，確保問題得到徹底解決。（四）管理層管理層負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和推動(dòng)公司整體的審計(jì)整改工作。主要職責(zé)為：審批審計(jì)整改方案；協(xié)調(diào)解決整改過程中涉及的跨部門問題；確保整改所需的資源投入；對(duì)整改工作的最終效果負(fù)責(zé)，并向董事會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)整改情況。四、管理內(nèi)容與流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及監(jiān)管要求，每年制定年度審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目的名稱、目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排以及人員分工等。審計(jì)計(jì)劃需報(bào)審計(jì)委員會(huì)審批后實(shí)施，以確保審計(jì)工作緊密圍繞公司核心業(yè)務(wù)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)展開。（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施1.審計(jì)準(zhǔn)備階段：審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目前，需充分了解被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度以及相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。通過收集資料、開展問卷調(diào)查、進(jìn)行訪談等方式，確定審計(jì)重點(diǎn)和方法，制定詳細(xì)的審計(jì)方案。2.審計(jì)實(shí)施階段：審計(jì)人員運(yùn)用審閱、核對(duì)、分析、盤點(diǎn)等審計(jì)方法，對(duì)被審計(jì)部門的財(cái)務(wù)收支、業(yè)務(wù)操作、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等進(jìn)行全面審查。收集審計(jì)證據(jù)，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，形成審計(jì)工作底稿。在審計(jì)過程中，與被審計(jì)部門保持溝通，及時(shí)了解情況，核實(shí)問題。3.審計(jì)報(bào)告階段：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問題、整改建議以及審計(jì)結(jié)論等。審計(jì)報(bào)告需經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，征求被審計(jì)部門意見。被審計(jì)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告提出書面反饋意見，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)反饋意見進(jìn)行分析和研究，必要時(shí)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。最終的審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)委員會(huì)和管理層審批。（三）整改方案制定被審計(jì)部門在收到經(jīng)審批的審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，深入分析原因，制定具體的整改方案。整改方案應(yīng)明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任人和整改期限等內(nèi)容。整改措施要具有針對(duì)性和可操作性，確保能夠有效解決問題。整改方案需報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門審核，審核通過后報(bào)管理層審批。（四）整改實(shí)施與跟蹤1.整改實(shí)施：被審計(jì)部門按照審批后的整改方案組織實(shí)施整改工作。責(zé)任人要切實(shí)履行職責(zé)，確保整改措施落實(shí)到位。在整改過程中，如遇到困難或問題，應(yīng)及時(shí)向管理層匯報(bào)，尋求支持和協(xié)調(diào)。2.整改跟蹤：內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)整改工作進(jìn)行跟蹤檢查。定期向被審計(jì)部門了解整改進(jìn)展情況，核實(shí)整改措施的執(zhí)行效果。對(duì)于整改不力或未能按時(shí)完成整改任務(wù)的部門，要及時(shí)發(fā)出整改提示函，督促其加快整改進(jìn)度。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門要對(duì)整改情況進(jìn)行記錄，形成整改跟蹤臺(tái)賬。（五）整改驗(yàn)收與評(píng)價(jià)1.整改驗(yàn)收：整改期限屆滿后，被審計(jì)部門應(yīng)向內(nèi)部審計(jì)部門提交整改報(bào)告，申請(qǐng)整改驗(yàn)收。內(nèi)部審計(jì)部門組織相關(guān)人員對(duì)整改情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和驗(yàn)證，核實(shí)問題是否得到有效解決，整改措施是否持續(xù)有效執(zhí)行。對(duì)于整改符合要求的，予以驗(yàn)收通過；對(duì)于整改不徹底或不符合要求的，要求被審計(jì)部門繼續(xù)整改，直至達(dá)到驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。2.整改評(píng)價(jià)：內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)整改工作進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，分析整改工作的成效、存在的問題以及改進(jìn)的方向。評(píng)價(jià)結(jié)果作為績(jī)效考核的重要依據(jù)，對(duì)整改工作表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)整改不力的部門和個(gè)人，按照績(jī)效考核制度進(jìn)行相應(yīng)處罰。同時(shí)，將整改評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給相關(guān)部門，促進(jìn)公司整體管理水平的提升。五、權(quán)利與義務(wù)（一）員工權(quán)利與義務(wù)1.權(quán)利：?jiǎn)T工有權(quán)了解審計(jì)工作的目的、范圍和程序，對(duì)審計(jì)過程中涉及自身利益的問題提出疑問和申訴。對(duì)于合理的整改建議，員工有權(quán)提出自己的意見和想法，參與整改方案的制定和實(shí)施。在整改過程中，員工因客觀原因遇到困難時(shí)，有權(quán)向管理層尋求支持和幫助。2.義務(wù)：?jiǎn)T工有義務(wù)配合內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或偽造事實(shí)。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，員工應(yīng)積極參與整改工作，按照整改方案要求落實(shí)各項(xiàng)整改措施。同時(shí)，員工有義務(wù)對(duì)審計(jì)過程中知悉的公司機(jī)密信息予以保密，不得泄露給外部人員。（二）客戶權(quán)利與義務(wù)1.權(quán)利：客戶有權(quán)對(duì)本公司的業(yè)務(wù)操作和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題可向公司提出意見和建議。對(duì)于因公司內(nèi)部管理問題導(dǎo)致客戶權(quán)益受損的情況，客戶有權(quán)要求公司進(jìn)行整改并給予合理補(bǔ)償。2.義務(wù)：客戶在與本公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來過程中，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司的業(yè)務(wù)規(guī)定。在協(xié)助公司開展審計(jì)整改工作時(shí)，應(yīng)如實(shí)提供相關(guān)信息和資料，不得故意提供虛假信息干擾審計(jì)整改工作。六、監(jiān)督與考核機(jī)制（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部監(jiān)督：內(nèi)部審計(jì)部門作為主要的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)審計(jì)整改工作進(jìn)行全程跟蹤和檢查。同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，確保審計(jì)整改工作的獨(dú)立性和公正性。此外，公司管理層通過定期召開會(huì)議、聽取匯報(bào)等方式，對(duì)整改工作進(jìn)行監(jiān)督和協(xié)調(diào)，及時(shí)解決整改過程中出現(xiàn)的問題。2.外部監(jiān)督：接受金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，按照監(jiān)管要求及時(shí)報(bào)送審計(jì)整改情況。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行審計(jì)，將外部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題納入整改范圍，并向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾公開整改結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。（二）考核機(jī)制1.績(jī)效考核：將審計(jì)整改工作納入績(jī)效考核體系，設(shè)定明確的考核指標(biāo)和權(quán)重。對(duì)被審計(jì)部門的整改完成率、整改效果、整改措施執(zhí)行的持續(xù)性等方面進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果與部門和員工的績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升、評(píng)先評(píng)優(yōu)等掛鉤，激勵(lì)各部門和員工積極參與整改工作。2.責(zé)任追究：對(duì)于在審計(jì)整改工作中敷衍塞責(zé)、拒不整改或整改不力導(dǎo)致問題反復(fù)出現(xiàn)的部門和個(gè)人，按照公司的責(zé)任追究制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。追究責(zé)任的形式包括警告、罰款、降職、撤職等，情節(jié)嚴(yán)重的依法移送司法機(jī)關(guān)處理。同時(shí)，對(duì)整改工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予表彰和