第1篇一、方案背景隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和消費(fèi)水平的不斷提高，消費(fèi)稅作為調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)合理消費(fèi)的重要手段，其作用日益凸顯。為了更好地發(fā)揮消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)作用，確保稅收政策的公平性和有效性，特制定本消費(fèi)稅繳納方案。二、方案目標(biāo)1.優(yōu)化消費(fèi)稅征收體系，提高稅收征管效率。2.明確消費(fèi)稅納稅義務(wù)人，規(guī)范納稅申報(bào)程序。3.強(qiáng)化消費(fèi)稅政策宣傳，提高納稅人的稅法遵從度。4.保障國(guó)家財(cái)政收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。三、方案內(nèi)容（一）消費(fèi)稅征收范圍1.煙草制品：包括卷煙、雪茄煙、煙絲等。2.酒精飲料：包括白酒、啤酒、黃酒、葡萄酒等。3.化妝品：包括高檔化妝品、香水等。4.貴重首飾及珠寶玉石：包括金、銀、鉑金首飾，鉆石及鉆石飾品等。5.汽車(chē)輪胎：包括乘用車(chē)輪胎、商用車(chē)輪胎等。6.小汽車(chē)：包括乘用車(chē)、商用車(chē)等。7.高檔手表：價(jià)值超過(guò)一定金額的手表。8.攝像機(jī)：包括數(shù)碼相機(jī)、攝像機(jī)等。9.電池：包括充電電池、原電池等。10.橡膠輪胎：包括乘用車(chē)輪胎、商用車(chē)輪胎等。（二）消費(fèi)稅納稅義務(wù)人1.生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。2.負(fù)有銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。3.其他依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。（三）消費(fèi)稅稅率根據(jù)不同稅目，消費(fèi)稅稅率分為以下幾檔：1.煙草制品：30%-56%。2.酒精飲料：5%-20%。3.化妝品：15%-30%。4.貴重首飾及珠寶玉石：5%-10%。5.汽車(chē)輪胎：3%-5%。6.小汽車(chē)：5%-40%。7.高檔手表：10%-20%。8.攝像機(jī)：5%-10%。9.電池：5%-10%。10.橡膠輪胎：3%-5%。（四）消費(fèi)稅繳納程序1.納稅人應(yīng)當(dāng)在取得應(yīng)稅消費(fèi)品后，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)資料。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，開(kāi)具《消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》。4.納稅人應(yīng)當(dāng)按照《消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》的規(guī)定，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向指定銀行繳納消費(fèi)稅。（五）消費(fèi)稅優(yōu)惠政策1.對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、具有節(jié)能減排作用的產(chǎn)品，可以給予一定的稅收減免。2.對(duì)殘疾人、老年人等特殊群體購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以給予一定的稅收優(yōu)惠。3.對(duì)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，可以退還已繳納的消費(fèi)稅。四、方案實(shí)施（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)成立消費(fèi)稅繳納工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)消費(fèi)稅繳納工作。（二）完善政策法規(guī)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)，結(jié)合地方實(shí)際情況，制定和完善消費(fèi)稅政策法規(guī)。（三）強(qiáng)化征管措施1.加強(qiáng)對(duì)納稅人的稅收宣傳和輔導(dǎo)，提高納稅人的稅法遵從度。2.加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)稅的征管，嚴(yán)厲打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。3.加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的協(xié)作，共同做好消費(fèi)稅征管工作。（四）優(yōu)化服務(wù)措施1.簡(jiǎn)化納稅申報(bào)程序，提高辦稅效率。2.提供多元化的納稅服務(wù)，方便納稅人辦理納稅事宜。3.加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，提高稅收征管水平。五、預(yù)期效果通過(guò)實(shí)施本方案，預(yù)計(jì)將實(shí)現(xiàn)以下效果：1.消費(fèi)稅征收體系更加完善，稅收征管效率顯著提高。2.納稅人的稅法遵從度明顯提升，稅收流失得到有效遏制。3.國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力保障。4.消費(fèi)稅政策引導(dǎo)作用得到充分發(fā)揮，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。六、結(jié)語(yǔ)本消費(fèi)稅繳納方案旨在規(guī)范消費(fèi)稅征收管理，提高稅收征管效率，保障國(guó)家財(cái)政收入，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。我們將認(rèn)真貫徹落實(shí)本方案，確保消費(fèi)稅政策的有效實(shí)施，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。第2篇一、方案背景隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，消費(fèi)水平不斷提高，消費(fèi)稅作為調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)合理消費(fèi)、增加財(cái)政收入的重要手段，其作用日益凸顯。為規(guī)范消費(fèi)稅的征收管理，提高稅收征管效率，確保國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)，特制定本消費(fèi)稅繳納方案。二、方案目標(biāo)1.規(guī)范消費(fèi)稅征收管理，確保消費(fèi)稅政策得到有效執(zhí)行。2.提高稅收征管效率，降低征納成本。3.保障國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。4.促進(jìn)消費(fèi)市場(chǎng)健康發(fā)展。三、方案原則1.法規(guī)依據(jù)原則：嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。2.公平公正原則：對(duì)所有納稅人和稅種實(shí)行統(tǒng)一、公平、公正的征收管理。3.便利高效原則：簡(jiǎn)化申報(bào)程序，提高征管效率，為納稅人提供便捷服務(wù)。4.監(jiān)督考核原則：建立健全監(jiān)督考核機(jī)制，確保消費(fèi)稅政策得到有效執(zhí)行。四、方案內(nèi)容（一）納稅主體1.凡在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，均為消費(fèi)稅納稅人。2.納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定，辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。（二）征稅范圍1.煙草制品：包括卷煙、雪茄煙、煙絲等。2.酒精飲料：包括白酒、啤酒、黃酒、葡萄酒等。3.汽車(chē)輪胎：包括乘用車(chē)輪胎、商用車(chē)輪胎等。4.化妝品：包括高檔化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品等。5.糧食、植物油：包括食用植物油、糧食白酒等。6.某些貴重首飾及珠寶玉石：包括金、銀、鉑金首飾，鉆石及鉆石飾品等。（三）稅率1.煙草制品：實(shí)行比例稅率和定額稅率相結(jié)合的稅率制度。2.酒精飲料：實(shí)行比例稅率。3.汽車(chē)輪胎：實(shí)行比例稅率。4.化妝品：實(shí)行比例稅率。5.糧食、植物油：實(shí)行比例稅率。6.某些貴重首飾及珠寶玉石：實(shí)行比例稅率。（四）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間1.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。2.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。3.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（五）納稅申報(bào)1.納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定，按期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。2.納稅人應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并附送有關(guān)資料。3.納稅人可以通過(guò)電子方式辦理納稅申報(bào)。（六）稅款繳納1.納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定，按期足額繳納消費(fèi)稅。2.納稅人可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金等方式繳納消費(fèi)稅。3.納稅人應(yīng)保存完好的完稅憑證，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。（七）稅收優(yōu)惠1.對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、有利于節(jié)能減排的應(yīng)稅消費(fèi)品，可以給予稅收優(yōu)惠。2.對(duì)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，可以實(shí)行退稅政策。3.對(duì)受災(zāi)地區(qū)、貧困地區(qū)等，可以給予稅收減免。五、方案實(shí)施（一）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)1.通過(guò)多種渠道，廣泛宣傳消費(fèi)稅政策，提高納稅人的稅法意識(shí)。2.定期舉辦培訓(xùn)班，提高納稅人的納稅申報(bào)和稅款繳納能力。（二）優(yōu)化征管流程1.簡(jiǎn)化申報(bào)程序，提高征管效率。2.加強(qiáng)與相關(guān)部門(mén)的協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高征管水平。（三）強(qiáng)化稅收征管1.加強(qiáng)對(duì)納稅人的日常管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處違法行為。2.建立健全稅收違法案件查處機(jī)制，嚴(yán)厲打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。（四）完善監(jiān)督考核1.建立健全監(jiān)督考核機(jī)制，確保消費(fèi)稅政策得到有效執(zhí)行。2.定期對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的工作進(jìn)行考核，提高稅收征管水平。六、結(jié)語(yǔ)本消費(fèi)稅繳納方案旨在規(guī)范消費(fèi)稅征收管理，提高稅收征管效率，保障國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行本方案，共同維護(hù)消費(fèi)稅征管秩序，促進(jìn)我國(guó)消費(fèi)市場(chǎng)健康發(fā)展。七、附件1.消費(fèi)稅納稅申報(bào)表2.消費(fèi)稅完稅憑證3.消費(fèi)稅稅收優(yōu)惠政策目錄注：本方案僅供參考，具體執(zhí)行以國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)。第3篇一、方案背景隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，消費(fèi)水平不斷提高，消費(fèi)稅作為調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、引導(dǎo)合理消費(fèi)的重要手段，其作用日益凸顯。為了更好地發(fā)揮消費(fèi)稅的調(diào)節(jié)作用，確保稅收政策的公平性和有效性，特制定本消費(fèi)稅繳納方案。二、方案目標(biāo)1.優(yōu)化消費(fèi)稅征收管理，提高征管效率。2.確保消費(fèi)稅政策的有效實(shí)施，調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)。3.降低納稅人的稅負(fù)，提高納稅滿(mǎn)意度。4.促進(jìn)我國(guó)消費(fèi)稅制度的完善和發(fā)展。三、方案原則1.公平原則：確保各類(lèi)納稅人公平承擔(dān)消費(fèi)稅。2.簡(jiǎn)便原則：簡(jiǎn)化納稅程序，提高納稅效率。3.法制原則：依法征收，保障納稅人合法權(quán)益。4.科學(xué)原則：根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和消費(fèi)結(jié)構(gòu)變化，適時(shí)調(diào)整消費(fèi)稅政策。四、方案內(nèi)容（一）消費(fèi)稅征收范圍1.高檔消費(fèi)品：如高檔化妝品、高檔煙酒、高檔汽車(chē)等。2.資源性產(chǎn)品：如石油、天然氣、煤炭等。3.污染性產(chǎn)品：如電池、涂料等。4.特定消費(fèi)品：如奢侈品、高檔手表等。（二）消費(fèi)稅稅率根據(jù)不同消費(fèi)品的特性和消費(fèi)水平，設(shè)定不同的稅率。具體稅率如下：1.高檔化妝品：15%。2.高檔煙酒：20%。3.高檔汽車(chē)：10%。4.石油、天然氣：5%。5.煤炭：3%。6.電池、涂料：5%。7.奢侈品、高檔手表：10%。（三）消費(fèi)稅繳納方式1.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，按照規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。2.納稅人可以通過(guò)以下方式繳納消費(fèi)稅：-納稅人自行申報(bào)繳納；-稅務(wù)機(jī)關(guān)委托銀行代收；-稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收。（四）消費(fèi)稅申報(bào)1.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送消費(fèi)稅納稅申報(bào)表。2.納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：-納稅人基本信息；-消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目；-消費(fèi)稅應(yīng)納稅額；-納稅人自行申報(bào)的減免稅情況。（五）消費(fèi)稅減免稅政策1.對(duì)符合條件的納稅人，可以依法享受消費(fèi)稅減免稅政策。2.減免稅政策包括：-對(duì)殘疾人、老年人等特殊群體購(gòu)買(mǎi)特定消費(fèi)品的減免稅；-對(duì)企業(yè)研發(fā)、生產(chǎn)特定消費(fèi)品的減免稅；-對(duì)出口消費(fèi)品的減免稅。（六）消費(fèi)稅征收管理1.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)稅的征收管理，確保消費(fèi)稅政策的落實(shí)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全消費(fèi)稅征收管理制度，包括：-消費(fèi)稅征收管理規(guī)程；-消費(fèi)稅納稅申報(bào)制度；-消費(fèi)稅納稅評(píng)估制度；-消費(fèi)稅納稅服務(wù)制度。五、方案實(shí)施（一）宣傳培訓(xùn)1.加強(qiáng)消費(fèi)稅政策的宣傳，提高納稅人的稅法意識(shí)。2.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行消費(fèi)稅政策培訓(xùn)，提高征收管理水平。（二）信息化建設(shè)1.建立消費(fèi)稅征收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)稅征收管理的自動(dòng)化、信息化。2.利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)，提高消費(fèi)稅征收管理的效率和準(zhǔn)確性。（三）監(jiān)督檢查1.加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)稅征收管理的監(jiān)督檢查，確保消費(fèi)稅政策的落實(shí)。2.對(duì)違反消費(fèi)稅政策的納稅人，依法進(jìn)行處罰。六、方案評(píng)估（一）評(píng)估指標(biāo)1.消費(fèi)稅征收率；2.消費(fèi)稅減免稅率；3.納稅人滿(mǎn)意度；4.消費(fèi)稅征收管理效率。（二）評(píng)估方法1.定期