公司財(cái)稅考試題庫及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.以下不屬于會(huì)計(jì)要素的是（）A.資產(chǎn)B.成本C.負(fù)債D.利潤4.企業(yè)支付的銀行手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（）A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用5.企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)借記（）A.壞賬準(zhǔn)備B.資產(chǎn)減值損失C.管理費(fèi)用D.營業(yè)外支出6.固定資產(chǎn)折舊方法不包括（）A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.先進(jìn)先出法7.企業(yè)繳納的印花稅應(yīng)計(jì)入（）A.稅金及附加B.管理費(fèi)用C.應(yīng)交稅費(fèi)D.營業(yè)外支出8.企業(yè)分配現(xiàn)金股利，應(yīng)貸記（）A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)付股利C.實(shí)收資本D.資本公積9.資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目不包括（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款10.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助應(yīng)計(jì)入（）A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.投資收益多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于企業(yè)收入的有（）A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)收入C.營業(yè)外收入D.投資收益2.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.差額計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法3.企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表包括（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動(dòng)表4.以下屬于期間費(fèi)用的有（）A.管理費(fèi)用B.銷售費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.制造費(fèi)用5.企業(yè)的籌資方式有（）A.吸收直接投資B.發(fā)行股票C.發(fā)行債券D.銀行借款6.以下屬于固定資產(chǎn)折舊影響因素的有（）A.固定資產(chǎn)原價(jià)B.預(yù)計(jì)凈殘值C.使用壽命D.折舊方法7.企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)包括（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加8.利潤表中的“營業(yè)利潤”計(jì)算公式涉及的項(xiàng)目有（）A.營業(yè)收入B.營業(yè)成本C.稅金及附加D.銷售費(fèi)用9.以下屬于所有者權(quán)益項(xiàng)目的有（）A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤10.企業(yè)財(cái)務(wù)分析的方法有（）A.比較分析法B.比率分析法C.趨勢分析法D.因素分析法判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的所有費(fèi)用都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（）2.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。（）4.企業(yè)的應(yīng)收賬款應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬。（）5.企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊應(yīng)全部計(jì)入管理費(fèi)用。（）6.企業(yè)繳納的消費(fèi)稅一定計(jì)入稅金及附加。（）7.利潤表中的“凈利潤”是企業(yè)的利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。（）8.企業(yè)的實(shí)收資本與注冊(cè)資本一定相等。（）9.企業(yè)購買的股票一定作為交易性金融資產(chǎn)核算。（）10.企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息收入和利息支出。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述會(huì)計(jì)核算的基本前提。答：會(huì)計(jì)核算基本前提包括會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量。會(huì)計(jì)主體明確核算范圍；持續(xù)經(jīng)營假定企業(yè)持續(xù)運(yùn)作；會(huì)計(jì)分期劃分核算期間；貨幣計(jì)量以貨幣為主要計(jì)量單位。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率多；小規(guī)模納稅人不能抵扣，適用征收率。一般納稅人財(cái)務(wù)核算要求高，小規(guī)模相對(duì)寬松。一般納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)高，小規(guī)模較低。3.簡述資產(chǎn)負(fù)債表的作用。答：能反映企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。有助于分析企業(yè)的償債能力、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及權(quán)益構(gòu)成，為投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。4.簡述企業(yè)利潤分配的順序。答：首先彌補(bǔ)以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；再提取任意盈余公積；最后向股東分配利潤。按此順序保障企業(yè)持續(xù)發(fā)展和股東權(quán)益。討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何合理降低稅負(fù)。答：企業(yè)可合理利用稅收優(yōu)惠政策，如申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率。優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，合理安排成本費(fèi)用扣除。進(jìn)行稅收籌劃，選擇合適的納稅方式和時(shí)機(jī)等，但要在合法合規(guī)前提下進(jìn)行。2.討論財(cái)務(wù)報(bào)表分析對(duì)企業(yè)管理的重要性。答：能幫助企業(yè)管理層了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)優(yōu)勢與不足。通過分析可評(píng)估償債、盈利等能力，為決策提供依據(jù)，如投資、籌資決策，助力企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。3.討論企業(yè)應(yīng)收賬款管理的要點(diǎn)。答：要點(diǎn)包括建立信用評(píng)估體系，合理確定信用額度；加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常監(jiān)控，及時(shí)跟蹤賬齡；制定有效的催款政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)；定期與客戶對(duì)賬，確保賬目清晰。4.討論如何加強(qiáng)企業(yè)成本控制。答：要建立成本控制體系，明確各部門成本控制責(zé)任。優(yōu)化采購流程降低采購成本；合理安排生產(chǎn)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；嚴(yán)格控制期間費(fèi)用，杜絕浪費(fèi)。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.B4.C5.B6.D7.A8.B9.D10.C多項(xiàng)選擇題1.ABD2.AB3.ABCD4.AB