2025年稅務(wù)師考試稅收政策模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題1分，共15分。在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是最符合題目要求的。請將正確選項(xiàng)字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入100萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額是多少？A.25萬元B.20萬元C.30萬元D.15萬元2.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人年度綜合所得收入額如何計(jì)算？A.工資收入+經(jīng)營所得B.工資收入+勞務(wù)報(bào)酬所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得-專項(xiàng)扣除C.工資收入+經(jīng)營所得+財(cái)產(chǎn)租賃所得D.工資收入+勞務(wù)報(bào)酬所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除3.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得收入總額為80萬元，成本費(fèi)用總額為40萬元，該個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額是多少？A.8萬元B.12萬元C.16萬元D.20萬元4.根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某企業(yè)2024年度進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬元，關(guān)稅稅率10%，該批原材料的關(guān)稅應(yīng)納稅額是多少？A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元6.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，汽車輪胎適用的消費(fèi)稅稅率是多少？A.3%B.5%C.10%D.20%7.某企業(yè)2024年度轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入500萬元，原值300萬元，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是多少？（假設(shè)土地增值稅稅率為30%）A.60萬元B.90萬元C.120萬元D.150萬元8.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的什么比例可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.5%B.10%C.14%D.20%9.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，其銷售收入為200萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的廣告費(fèi)是多少？A.50萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元10.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？A.稿酬所得收入額B.稿酬所得收入額×70%C.稿酬所得收入額×(1-20%)D.稿酬所得收入額×(1-20%)×70%11.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，其年度利潤總額為100萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的公益性捐贈支出是多少？A.20萬元B.12萬元C.10萬元D.5萬元12.根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率是多少？A.3%B.6%C.9%D.13%13.某企業(yè)2024年度出口一批貨物，離岸價(jià)格為100萬美元，外匯牌價(jià)1美元=6.5人民幣，該批貨物的出口退稅額是多少？（假設(shè)出口退稅率為13%）A.650萬元B.130萬元C.690萬元D.730萬元14.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，白酒適用的消費(fèi)稅稅率是多少？A.20%B.30%C.40%D.50%15.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，其銷售收入為500萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？A.30萬元B.15萬元C.10萬元D.5萬元二、多項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題2分，共30分。在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中，只有兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上是最符合題目要求的。請將正確選項(xiàng)字母填在答題卡相應(yīng)位置。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于居民個(gè)人綜合所得的組成部分？A.工資收入B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.廣告費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.公益性捐贈支出3.根據(jù)增值稅法規(guī)定，以下哪些行為需要繳納增值稅？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.進(jìn)口貨物D.出口貨物E.無償贈送貨物4.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，以下哪些產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅？A.汽車輪胎B.白酒C.化妝品D.珠寶玉石E.成品油5.根據(jù)土地增值稅法規(guī)定，以下哪些情況需要繳納土地增值稅？A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.企業(yè)兼并D.個(gè)人出售自住房E.企業(yè)合并6.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些情況下企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)B.小型微利企業(yè)C.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.環(huán)保節(jié)能企業(yè)E.文化企業(yè)7.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪些所得需要繳納個(gè)人所得稅？A.工資收入B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.利息所得8.根據(jù)增值稅法規(guī)定，以下哪些情況下一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.發(fā)生視同銷售行為D.發(fā)生混合銷售行為E.發(fā)生兼營行為9.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，以下哪些情況下需要繳納消費(fèi)稅？A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品E.零售應(yīng)稅消費(fèi)品10.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些情況下企業(yè)可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？A.企業(yè)研發(fā)投入超過規(guī)定比例B.企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目獲得國家資助C.企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目取得專利D.企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目形成新產(chǎn)品E.企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目提高產(chǎn)品質(zhì)量11.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪些情況下個(gè)人可以享受專項(xiàng)附加扣除政策？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金12.根據(jù)增值稅法規(guī)定，以下哪些情況下小規(guī)模納稅人可以享受免稅政策？A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.發(fā)生視同銷售行為D.發(fā)生混合銷售行為E.發(fā)生兼營行為13.根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，以下哪些情況下需要繳納消費(fèi)稅？A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品E.零售應(yīng)稅消費(fèi)品14.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些情況下企業(yè)可以享受稅收虧損彌補(bǔ)政策？A.企業(yè)發(fā)生虧損B.企業(yè)連續(xù)五年虧損C.企業(yè)合并D.企業(yè)分立E.企業(yè)清算15.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，以下哪些情況下個(gè)人可以享受綜合所得匯算清繳政策？A.年度綜合所得收入額超過6萬元B.年度綜合所得收入額低于6萬元C.年度綜合所得收入額超過12萬元D.年度綜合所得收入額低于12萬元E.年度綜合所得收入額超過18萬元三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷下列各題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。請將答案寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括用于職工福利方面的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?.個(gè)人出售自有住房，免征個(gè)人所得稅?！?.小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額，可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額?！?.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)僅限于生產(chǎn)環(huán)節(jié)。×5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，不能在以后年度扣除?！?.居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率?！?.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人?！?.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票?！?0.個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率?！趟摹⒑喆痤}（本大題共4小題，每小題5分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡明扼要地回答問題。請將答案寫在答題卡相應(yīng)位置。）1.簡述企業(yè)所得稅法中關(guān)于稅收虧損彌補(bǔ)政策的規(guī)定。答：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。企業(yè)合并納稅的，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限不受5年限制。2.簡述個(gè)人所得稅法中關(guān)于專項(xiàng)附加扣除政策的規(guī)定。答：個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人可以享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院規(guī)定，納稅人需要提供相關(guān)證明材料。3.簡述增值稅法中關(guān)于小規(guī)模納稅人免稅政策的規(guī)定。答：增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，月銷售額不超過10萬元（含10萬元）的，免征增值稅。年銷售額不超過20萬元的，可以選擇簡易計(jì)稅方法，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。4.簡述消費(fèi)稅法中關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品征收范圍的規(guī)定。答：消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品包括白酒、啤酒、黃酒、葡萄酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、小汽車、游艇等。納稅人生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口上述應(yīng)稅消費(fèi)品，需要繳納消費(fèi)稅。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=100×25%=25萬元。2.B解析：居民個(gè)人年度綜合所得收入額=工資收入+勞務(wù)報(bào)酬所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得-專項(xiàng)扣除。專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。3.C解析：個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=（經(jīng)營所得收入總額-成本費(fèi)用總額）×20%=（80-40）×20%=16萬元。4.A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是3%。5.A解析：關(guān)稅應(yīng)納稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×10%=10萬元。6.C解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，汽車輪胎適用的消費(fèi)稅稅率是10%。7.B解析：土地增值稅應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓收入-原值）×稅率=（500-300）×30%=90萬元。8.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的14%可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，50×30%=20萬元。10.C解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額=稿酬所得收入額×（1-20%）。11.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，100×12%=12萬元，但實(shí)際發(fā)生20萬元，所以只能扣除10萬元。12.D解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人適用的增值稅稅率是13%。13.A解析：出口退稅額=離岸價(jià)格×外匯牌價(jià)×出口退稅率=100×6.5×13%=650萬元。14.D解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，白酒適用的消費(fèi)稅稅率是50%。15.B解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰，30×60%=18萬元，500×5‰=2.5萬元，所以只能扣除2.5萬元。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABDE解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的組成部分包括工資收入、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。經(jīng)營所得不屬于綜合所得的組成部分。2.ABCDE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、公益性捐贈支出都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.ABC解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物需要繳納增值稅。出口貨物、無償贈送貨物不屬于增值稅的征收范圍。4.ABCD解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，汽車輪胎、白酒、化妝品、珠寶玉石需要繳納消費(fèi)稅。成品油不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。5.AB解析：根據(jù)土地增值稅法規(guī)定，轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物需要繳納土地增值稅。企業(yè)兼并、個(gè)人出售自住房、企業(yè)合并不屬于土地增值稅的征收范圍。6.ABCD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、環(huán)保節(jié)能企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策。文化企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策范圍。7.ABCDE解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資收入、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息所得都需要繳納個(gè)人所得稅。8.ABC解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、發(fā)生視同銷售行為可以開具增值稅專用發(fā)票?；旌箱N售行為、兼營行為不屬于開具增值稅專用發(fā)票的情形。9.ABC解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅。出口應(yīng)稅消費(fèi)品、零售應(yīng)稅消費(fèi)品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。10.ABCDE解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)研發(fā)投入超過規(guī)定比例、研發(fā)項(xiàng)目獲得國家資助、研發(fā)項(xiàng)目取得專利、研發(fā)項(xiàng)目形成新產(chǎn)品、研發(fā)項(xiàng)目提高產(chǎn)品質(zhì)量都可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。11.ABCDE解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金都可以享受專項(xiàng)附加扣除政策。12.A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物，月銷售額不超過10萬元（含10萬元）的，免征增值稅。提供應(yīng)稅服務(wù)、發(fā)生視同銷售行為、混合銷售行為、兼營行為不屬于免稅政策范圍。13.ABC解析：根據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅。出口應(yīng)稅消費(fèi)品、零售應(yīng)稅消費(fèi)品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。14.ACD解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生虧損、企業(yè)合并、企業(yè)分立都可以享受稅收虧損彌補(bǔ)政策。連續(xù)五年虧損、企業(yè)清算不屬于稅收虧損彌補(bǔ)政策范圍。15.AB解析：根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，年度綜合所得收入額超過6萬元、年度綜合所得收入額低于12萬元的個(gè)人可以享受綜合所得匯算清繳政策。年度綜合所得收入額超過12萬元、年度綜合所得收入額超過18萬元不屬于綜合所得匯算清繳政策范圍。三、判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，包括用于職工福利方面的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但需要符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.×解析：個(gè)人出售自有住房，需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，但可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策。3.×解析：小規(guī)模納稅人發(fā)生的增值稅應(yīng)納稅額，不能抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額，需要按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。4.×解析：消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)。5.√解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，不能在以后年度扣除，需要按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.×解析：居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率，但需要減除20%的費(fèi)用，然后按照20%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。7.√解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，需要按照規(guī)定繳納土地增值稅。8.√解析：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。9.√解析：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但需要符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。10.√解析：個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率，需要按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。四、簡答題答案及解析1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)