2025年財務(wù)制度培訓(xùn)考試試題（附答案）一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.公司備用金實行定額管理，業(yè)務(wù)部門日常備用金最高限額為（）A.3000元B.5000元C.8000元D.10000元2.員工報銷差旅費時，若單次住宿費用超過（）元，需額外提供酒店明細賬單（含入住/離店時間、消費項目）作為輔助憑證A.300B.500C.800D.10003.超過（）元的單筆現(xiàn)金支出需提前1個工作日向財務(wù)部提交《現(xiàn)金使用申請單》，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審批后方可支取A.2000B.5000C.10000D.200004.公司銀行賬戶印鑒實行分管制度，財務(wù)專用章由（）保管，法人名章由（）保管A.出納；會計主管B.會計主管；出納C.財務(wù)經(jīng)理；出納D.出納；財務(wù)經(jīng)理5.對于跨年度費用報銷，原則上不得超過次年（），逾期未報銷的費用需提交書面說明并經(jīng)總經(jīng)理審批A.1月31日B.2月28日C.3月31日D.6月30日6.采購付款時，若合同約定分期付款，首次付款不得超過合同總金額的（），尾款需在驗收合格后支付A.30%B.50%C.60%D.70%7.員工因公借款，還款期限最長不超過（）個工作日，逾期未還款的從當(dāng)月工資中扣除A.15B.30C.45D.608.增值稅專用發(fā)票的認證期限為自開具之日起（）天，財務(wù)人員需在期限內(nèi)完成認證A.90B.180C.360D.無期限9.公司預(yù)算調(diào)整需經(jīng)（）審批，單次調(diào)整幅度超過原預(yù)算（）的需提交董事會審議A.財務(wù)負責(zé)人；5%B.總經(jīng)理；10%C.預(yù)算管理委員會；15%D.董事會；20%10.財務(wù)檔案中，原始憑證的保管期限為（）年，年度財務(wù)報告的保管期限為（）年A.10；30B.30；永久C.15；永久D.25；30二、多項選擇題（每題3分，共15分，少選、錯選均不得分）1.下列屬于公司禁止的資金支付行為的有（）A.以個人銀行賬戶代收代付公司款項B.未簽訂合同即支付10萬元以上采購款C.同一業(yè)務(wù)拆分多筆規(guī)避審批權(quán)限D(zhuǎn).現(xiàn)金支付超過1000元的辦公用品采購款2.下列情形中，發(fā)票視為無效的有（）A.發(fā)票專用章模糊無法辨認B.購買方名稱填寫為簡稱“XX公司”（非稅務(wù)登記全稱）C.開票日期為2023年12月，但業(yè)務(wù)發(fā)生在2024年1月D.增值稅普通發(fā)票未填寫納稅人識別號3.預(yù)算編制需遵循的原則包括（）A.量入為出，收支平衡B.剛性約束，無預(yù)算不支出C.業(yè)務(wù)驅(qū)動，業(yè)財融合D.滾動調(diào)整，靈活適應(yīng)4.財務(wù)不相容崗位分離要求中，不得由同一人兼任的崗位有（）A.出納與會計檔案保管B.費用審核與費用記賬C.采購申請與采購審批D.銀行對賬與出納5.固定資產(chǎn)管理中，需登記的信息包括（）A.資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號B.購入日期、原值C.使用部門、責(zé)任人D.預(yù)計使用年限、殘值率三、判斷題（每題2分，共20分，正確打“√”，錯誤打“×”）1.員工出差期間因私延長行程產(chǎn)生的額外費用，可注明原因后隨差旅費一并報銷。（）2.出納可以同時保管空白支票和財務(wù)專用章，但法人名章需由會計主管保管。（）3.對于未取得發(fā)票的費用，可憑對方收據(jù)及付款憑證報銷，財務(wù)人員需備注“無票”并代扣代繳相關(guān)稅費。（）4.預(yù)算內(nèi)支出只需部門負責(zé)人審批，超預(yù)算支出需逐級上報至總經(jīng)理審批。（）5.銀行存款日記賬應(yīng)每日登記，每月與銀行對賬單核對，調(diào)節(jié)表需由出納編制并簽字確認。（）6.公司可以向員工個人借款用于臨時周轉(zhuǎn)，借款利率不得超過同期銀行貸款利率的4倍。（）7.作廢的發(fā)票只需在發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣，記賬聯(lián)可留存?zhèn)洳椤＃ǎ?.固定資產(chǎn)盤虧時，使用部門需在24小時內(nèi)書面報告財務(wù)部，經(jīng)核實后按程序核銷。（）9.財務(wù)軟件操作中，制單與審核可以由同一人完成，但記賬需由另一人執(zhí)行。（）10.跨月紅沖增值稅專用發(fā)票需先在稅控系統(tǒng)中申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)后開具。（）四、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述費用報銷的“四要素”及具體要求。2.說明資金支付的“三查”原則及操作要點。3.列舉增值稅發(fā)票審核的5項關(guān)鍵內(nèi)容。4.簡述預(yù)算外支出的審批流程（需明確各層級審批權(quán)限）。5.描述出納每日工作結(jié)束前需完成的3項核心核對工作。五、案例分析題（每題10分，共20分）案例一：2024年3月，銷售部員工張某報銷2月廣州出差費用，提供如下憑證：-高鐵票2張（A市-廣州南，金額780元，日期2月15日）-廣州某酒店住宿費發(fā)票1張（金額1200元，開票日期2月16日，購買方名稱為“XX公司銷售部”）-餐飲費發(fā)票3張（金額分別為320元、450元、280元，均為定額發(fā)票，無消費時間及商家蓋章）-出租車票15張（金額合計450元，部分車票日期為2月14日，早于出差出發(fā)日）財務(wù)部審核時發(fā)現(xiàn)：張某2月考勤記錄顯示15日10:00打卡上班，16日9:00打卡上班；酒店發(fā)票購買方名稱與公司全稱不符；餐飲定額發(fā)票無有效簽章；部分出租車票日期與出差時間矛盾。問題：指出張某報銷中的5項違規(guī)點，并說明依據(jù)的財務(wù)制度條款。案例二：2024年4月，財務(wù)部在月度資金核查中發(fā)現(xiàn)：-出納李某將3萬元現(xiàn)金存入個人銀行賬戶，聲稱“因月底銀行下班，暫存?zhèn)€人賬戶待次日繳存公司賬戶”；-行政部報銷4月辦公設(shè)備采購款8萬元，未提供采購合同，僅附供應(yīng)商送貨單及發(fā)票；-研發(fā)部上月預(yù)算研發(fā)費用100萬元，實際支出120萬元，未提交預(yù)算調(diào)整申請，直接從其他費用科目調(diào)劑。問題：分析上述3項行為的違規(guī)性質(zhì)，提出處理措施，并說明制度依據(jù)。答案一、單項選擇題1.B（制度第三章第四條：業(yè)務(wù)部門備用金限額5000元）2.C（制度第五章第八條：超800元需提供明細賬單）3.B（制度第四章第二條：超5000元現(xiàn)金支出需提前申請）4.B（制度第六章第三條：財務(wù)章由會計主管保管，法人章由出納保管）5.C（制度第七章第十一條：跨年度報銷截止次年3月31日）6.A（制度第九章第五條：首次付款不超過合同總額30%）7.B（制度第八章第七條：借款需30日內(nèi)歸還）8.C（現(xiàn)行稅法規(guī)定：專票認證期為360天）9.C（制度第十章第九條：預(yù)算調(diào)整需經(jīng)預(yù)算管理委員會審批，超15%需董事會審議）10.B（《會計檔案管理辦法》：原始憑證保管30年，年度報告永久保管）二、多項選擇題1.ABCD（制度第四章第一條：禁止個人代收代付；第九章第三條：10萬以上采購需合同；第四章第三條：禁止拆分支付；第四章第二條：1000元以上需轉(zhuǎn)賬）2.ABCD（《發(fā)票管理辦法》：印章需清晰；購買方名稱需全稱；開票日期需與業(yè)務(wù)時間匹配；普票需填稅號）3.ABC（制度第十章第二條：預(yù)算編制原則包括量入為出、剛性約束、業(yè)財融合，滾動調(diào)整屬于執(zhí)行階段）4.ABD（制度第六章第二條：出納不得管檔案；審核與記賬分離；銀行對賬與出納分離；采購申請與審批屬業(yè)務(wù)內(nèi)控，非財務(wù)崗位）5.ABCD（制度第十一章第三條：資產(chǎn)需登記名稱、規(guī)格、日期、原值、使用部門、責(zé)任人、年限、殘值率）三、判斷題1.×（制度第五章第六條：因私延長費用由個人承擔(dān)）2.×（制度第六章第三條：空白支票與財務(wù)章需分人保管）3.×（制度第五章第三條：無票費用不得報銷，特殊情況需總經(jīng)理審批并代扣個稅）4.×（制度第十章第七條：預(yù)算內(nèi)超額度支出仍需財務(wù)負責(zé)人審批）5.×（制度第六章第四條：銀行調(diào)節(jié)表需由會計編制，出納不得兼任）6.×（制度第四章第五條：禁止向個人借款，特殊情況需董事會審批）7.×（制度第七章第四條：作廢發(fā)票所有聯(lián)次需注明“作廢”并留存）8.√（制度第十一章第五條：盤虧需24小時內(nèi)書面報告）9.×（制度第六章第一條：制單與審核必須分離）10.√（《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》：跨月紅沖需先申請信息表）四、簡答題1.費用報銷“四要素”及要求：（1）真實性：業(yè)務(wù)需真實發(fā)生，附合同、行程單等輔助證明；（2）合規(guī)性：發(fā)票需符合稅法要求（要素齊全、印章清晰、時間匹配）；（3）完整性：審批流程完整（經(jīng)辦人→部門負責(zé)人→財務(wù)審核→分管領(lǐng)導(dǎo)→總經(jīng)理）；（4）及時性：需在業(yè)務(wù)發(fā)生后30日內(nèi)報銷，跨年度不晚于次年3月31日。2.資金支付“三查”原則及要點：（1）查合同：核對支付金額、進度是否與合同約定一致；（2）查發(fā)票：驗證發(fā)票真?zhèn)?、?nèi)容與業(yè)務(wù)匹配性；（3）查審批：檢查簽字流程是否完整（部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)），超權(quán)限需總經(jīng)理審批。3.增值稅發(fā)票審核5項關(guān)鍵內(nèi)容：（1）購買方信息：名稱、稅號、地址電話、開戶行及賬號是否完整；（2）銷售方信息：名稱、稅號、發(fā)票專用章是否清晰；（3）商品信息：名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價是否與合同一致；（4）金額與稅率：大小寫金額一致，稅率適用正確；（5）備注欄：需備注的業(yè)務(wù)（如建筑服務(wù)、不動產(chǎn)銷售）是否按規(guī)定填寫。4.預(yù)算外支出審批流程：（1）申請：由業(yè)務(wù)部門填寫《預(yù)算外支出申請單》，說明原因、金額、列支渠道；（2）初審：部門負責(zé)人審核業(yè)務(wù)必要性，財務(wù)負責(zé)人審核資金可行性；（3）審批：單次金額≤5萬元由總經(jīng)理審批；5萬-20萬元由預(yù)算管理委員會審批；＞20萬元需提交董事會審議；（4）執(zhí)行：審批通過后納入臨時預(yù)算管理，財務(wù)部門監(jiān)控支出進度。5.出納每日核對工作：（1）現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金核對：賬實相符，差額不超過100元需當(dāng)日查明原因；（2）銀行存款日記賬與銀行交易流水核對：逐筆勾對，記錄未達賬項；（3）票據(jù)備查簿與空白票據(jù)核對：支票、匯票等重要票據(jù)的領(lǐng)用、作廢記錄完整，庫存數(shù)量準(zhǔn)確。五、案例分析題案例一違規(guī)點及依據(jù)：1.考勤記錄與出差時間矛盾：張某2月15日10:00打卡上班，與高鐵票日期（2月15日）沖突，違反《差旅費管理辦法》第三條“出差需提前提交《出差申請單》，時間需與考勤一致”；2.酒店發(fā)票購買方名稱錯誤：發(fā)票購買方應(yīng)為“XX公司”全稱，填寫“銷售部”不符合《發(fā)票管理辦法》第二十一條“購買方名稱需與付款方一致”；3.餐飲定額發(fā)票無有效簽章：定額發(fā)票需加蓋銷售方發(fā)票專用章，無簽章視為無效票據(jù)（制度第五章第四條“無效發(fā)票不得作為報銷憑證”）；4.出租車票日期早于出差日：部分車票日期為2月14日，早于出差出發(fā)日（15日），無法證明與出差相關(guān)，違反“費用需與業(yè)務(wù)時間匹配”原則（制度第五章第五條“費用發(fā)生時間需在出差期間”）；5.住宿費超標(biāo)準(zhǔn)未審批：廣州地區(qū)住宿費標(biāo)準(zhǔn)為800元/天，張某報銷1200元，未提交《超標(biāo)準(zhǔn)費用審批單》，違反《差旅費管理辦法》第六條“超標(biāo)準(zhǔn)需提前審批”。案例二違規(guī)行為及處理：1.出納李某私存現(xiàn)金：違反《資金管理辦法》第四章第三條“禁止將公司現(xiàn)金存入個人賬戶”，屬挪用資金行為。處理