四大審計(jì)筆試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪個(gè)是審計(jì)的基本職能？（）A.監(jiān)督B.核算C.預(yù)測(cè)D.決策答案：A2.審計(jì)證據(jù)的充分性與下列哪項(xiàng)有關(guān)？（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)程序C.審計(jì)對(duì)象D.審計(jì)人員答案：A3.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）。A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件答案：C4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國(guó)股份制企業(yè)制度C.美國(guó)資本市場(chǎng)D.中國(guó)古代審計(jì)答案：A5.下列審計(jì)程序中，能夠獲取實(shí)物證據(jù)的是（）。A.分析程序B.檢查有形資產(chǎn)C.重新計(jì)算D.函證答案：B6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.會(huì)計(jì)核算D.監(jiān)督答案：C8.函證銀行存款余額是為了（）。A.驗(yàn)證銀行存款余額是否正確B.了解企業(yè)的銀行借款情況C.發(fā)現(xiàn)企業(yè)未入賬的銀行存款D.以上都是答案：D9.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后的（）天內(nèi)。A.30B.60C.90D.120答案：B10.重要性水平的確定應(yīng)當(dāng)從（）方面考慮。A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次B.總體和樣本C.定性和定量D.計(jì)劃和實(shí)際執(zhí)行答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的作用包括（）。A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.監(jiān)督作用答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從以下方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（）。A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用D.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD3.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有（）。A.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證B.被審計(jì)單位的管理制度C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的分析表D.從外部獲取的詢證函回函答案：ACD4.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保護(hù)資產(chǎn)的安全完整答案：ABCD5.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備以下特征（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)測(cè)試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有（）。A.對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解B.審計(jì)的目標(biāo)C.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度答案：ABCD7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法正確的有（）。A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體C.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過(guò)程，也反映整個(gè)審計(jì)過(guò)程D.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料答案：ABCD8.下列屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）。A.實(shí)質(zhì)性分析程序B.檢查有形資產(chǎn)C.觀察D.重新計(jì)算答案：ABD9.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）。A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告D.否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告E.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告答案：ABCDE10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，其含義包括（）。A.采取質(zhì)疑的思維方式B.對(duì)可能表明由于錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的跡象保持警覺(jué)C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審慎評(píng)價(jià)D.客觀評(píng)價(jià)管理層和治理層答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制良好的企業(yè)不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤6.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確7.審計(jì)工作底稿只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己編制。（）答案：錯(cuò)誤8.實(shí)質(zhì)性程序必須在期末執(zhí)行。（）答案：錯(cuò)誤9.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有任何問(wèn)題。（）答案：錯(cuò)誤10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位所有的舞弊行為。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本流程。答案：審計(jì)基本流程包括接受業(yè)務(wù)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、編制審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。首先接受業(yè)務(wù)委托要考慮自身專業(yè)勝任能力等因素，計(jì)劃審計(jì)工作包含制定總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃等，識(shí)別評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是為確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)包括實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，最后根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告。2.什么是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性？包括哪兩個(gè)方面？答案：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。包括相關(guān)性和可靠性兩個(gè)方面。相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，能夠支持審計(jì)結(jié)論?？煽啃允侵笇徲?jì)證據(jù)的可信程度，如從外部獨(dú)立來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠等。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一是在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤或因人為失誤導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；二是可能由于兩個(gè)或更多人員串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)的，對(duì)于非常規(guī)業(yè)務(wù)可能不適用。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要通過(guò)以下措施。首先評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境等。然后確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。接著通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)，最后在審計(jì)報(bào)告中恰當(dāng)反映審計(jì)結(jié)果等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)治理中的作用。答案：審計(jì)在現(xiàn)代企業(yè)治理中作用重大。一方面，內(nèi)部審計(jì)能監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)運(yùn)營(yíng)，促進(jìn)合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)管理漏洞提高運(yùn)營(yíng)效率。另一方面，外部審計(jì)能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見(jiàn)，增強(qiáng)投資者等利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的信任，有助于完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)透明度。2.如何保證審計(jì)工作底稿的質(zhì)量？答案：要保證審計(jì)工作底稿質(zhì)量。一是要按照相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定及時(shí)編制，內(nèi)容完整涵蓋審計(jì)程序、證據(jù)、結(jié)論等。二是清晰準(zhǔn)確記錄，便于他人理解。三是要進(jìn)行復(fù)核，不同層級(jí)的復(fù)核人員檢查底稿是否符合要求，存在問(wèn)題及時(shí)修正完善。3.討論審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)道德。答案：審計(jì)人員應(yīng)具備多種職業(yè)道德。要保持獨(dú)立性，不受利益沖突影響。具有客觀性，公正地開(kāi)展審計(jì)工作。保持專業(yè)勝任能力，不