審計(jì)專員考試題及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見B.提高組織的運(yùn)營(yíng)效率C.滿足外部監(jiān)管要求D.查找舞弊行為答案：B3.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)證據(jù)的最主要特性（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：B4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)人員D.國(guó)家監(jiān)管部門答案：B5.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中，首先要評(píng)估的是（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：B6.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與（）成反比。A.可容忍誤差B.預(yù)期總體誤差C.總體變異性D.可靠性程度答案：A7.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查內(nèi)部控制（）A.詳查法B.抽查法C.流程圖法D.重新計(jì)算法答案：C8.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位管理層B.被審計(jì)單位全體員工C.審計(jì)業(yè)務(wù)委托人D.政府監(jiān)管部門答案：C9.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作（）A.確定重要性水平B.初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書答案：C10.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤的主要目的是（）A.驗(yàn)證存貨的計(jì)價(jià)是否正確B.確定存貨是否存在C.檢查存貨的質(zhì)量是否合格D.核實(shí)存貨的所有權(quán)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD3.內(nèi)部控制的要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD4.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶B.形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)C.明確審計(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)審計(jì)工作業(yè)績(jī)的依據(jù)D.為審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供了可能答案：ABCD5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素包括（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB6.下列屬于審計(jì)抽樣的基本特征的有（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.下列屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）A.檢查文件記錄B.重新計(jì)算C.函證D.重新執(zhí)行答案：ABC8.審計(jì)報(bào)告的類型有（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD9.審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容包括（）A.總體審計(jì)策略B.具體審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)工作底稿計(jì)劃D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃答案：AB10.被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任包括（）A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見D.向?qū)徲?jì)人員提供必要的工作條件答案：ABD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員必須對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審查。（）答案：錯(cuò)誤2.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制良好的單位可以不進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿可以隨意修改。（）答案：錯(cuò)誤5.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員可以控制的。（）答案：錯(cuò)誤6.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤7.實(shí)質(zhì)性程序只能在期末進(jìn)行。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)報(bào)告一旦出具就不能修改。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)計(jì)劃一旦確定就不能調(diào)整。（）答案：錯(cuò)誤10.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)人員的審計(jì)責(zé)任是相同的。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外；人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系等；工作獨(dú)立是指審計(jì)工作不受被審計(jì)單位等干擾，獨(dú)立開展審計(jì)業(yè)務(wù)得出結(jié)論。2.簡(jiǎn)述獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序的類型。答案：獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序類型包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對(duì)文件記錄等進(jìn)行審查；觀察是查看相關(guān)活動(dòng)等；詢問是向有關(guān)人員了解情況；函證是向第三方發(fā)函獲取信息等。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括人為因素、成本效益原則、串通舞弊、管理層凌駕。人為因素如員工失誤等；成本效益原則可能導(dǎo)致控制措施不夠完善；串通舞弊會(huì)使內(nèi)部控制失效；管理層凌駕則破壞控制的有效性。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的編制要求。答案：審計(jì)工作底稿編制要求有內(nèi)容完整、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論明確。內(nèi)容完整即包含審計(jì)過程等相關(guān)信息；標(biāo)識(shí)一致方便閱讀和理解；記錄清晰確保準(zhǔn)確性；結(jié)論明確反映審計(jì)結(jié)果。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高審計(jì)質(zhì)量。答案：提高審計(jì)質(zhì)量可從多方面入手。一是提高審計(jì)人員素質(zhì)，包括專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德；二是完善審計(jì)程序，確保各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)；三是加強(qiáng)內(nèi)部質(zhì)量控制，如復(fù)核制度；四是運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法。2.討論內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計(jì)由內(nèi)部機(jī)構(gòu)開展，主要為內(nèi)部管理服務(wù)；外部審計(jì)由外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行，側(cè)重于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表等的鑒證。聯(lián)系：二者目標(biāo)有重合之處，都關(guān)注內(nèi)部控制等，外部審計(jì)可利用內(nèi)部審計(jì)成果，相互可以溝通協(xié)作。3.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平呈反向關(guān)系。重要性水平越高，允許的