稅務(wù)會計題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)銷售B.批發(fā)C.進口D.零售環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.下列不屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.實繳的兩稅稅額6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.房產(chǎn)稅從價計征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%8.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.定額稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率9.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.開采應(yīng)稅資源的單位B.生產(chǎn)鹽的單位C.進口應(yīng)稅資源的單位D.開采應(yīng)稅資源的個人10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔保人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅務(wù)會計特點的有（）A.法律性B.專業(yè)性C.融合性D.兩重性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.消費稅的應(yīng)稅消費品有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.政府性基金D.國債利息收入5.下列屬于個人所得稅專項附加扣除的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.其他非金屬礦8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估值9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.關(guān)稅的完稅價格包括（）A.貨價B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費C.保險費D.購貨傭金三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)會計與財務(wù)會計核算目的相同。（）2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。（）4.企業(yè)的所有收入都需要繳納企業(yè)所得稅。（）5.個人所得稅的納稅人只有居民個人。（）6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包含增值稅的滯納金。（）7.資源稅實行從價計征和從量計征兩種方式。（）8.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）9.印花稅應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)是合同所載金額。（）10.關(guān)稅的完稅價格包含貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)會計的目標。答：稅務(wù)會計目標是向稅務(wù)會計信息使用者提供有助于稅務(wù)決策的會計信息。具體包括依法納稅，正確、及時、足額繳納稅款；提供稅務(wù)信息，滿足稅務(wù)機關(guān)及企業(yè)管理者需求。2.簡述增值稅視同銷售行為。答：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目等多種行為。3.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答：包括真實性原則，實際發(fā)生；合法性原則，符合稅收規(guī)定；合理性原則，支出合理、必要、正常。還遵循相關(guān)性原則，與取得收入有關(guān)；配比性原則，收入與支出配比等。4.簡述土地增值稅的扣除項目。答：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地的成本、費用；新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財政部規(guī)定的其他扣除項目。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)會計與財務(wù)會計的聯(lián)系與區(qū)別。答：聯(lián)系：稅務(wù)會計以財務(wù)會計為基礎(chǔ)，核算依據(jù)部分相同。區(qū)別：目標不同，稅務(wù)會計服務(wù)納稅，財務(wù)會計提供財務(wù)信息；核算基礎(chǔ)不同，稅務(wù)會計更重法定，財務(wù)會計權(quán)責發(fā)生制為主；核算依據(jù)不同，稅務(wù)會計依稅法，財務(wù)會計依會計準則。2.討論消費稅納稅籌劃的方法。答：可利用稅率差異，如合理分類產(chǎn)品適用低稅率；利用納稅環(huán)節(jié)籌劃，如生產(chǎn)環(huán)節(jié)定價策略；利用包裝物籌劃，單獨核算包裝物避免并入銷售額計稅；還可通過組合銷售等方式，降低整體稅負。3.討論企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的影響。答：稅收優(yōu)惠政策能降低企業(yè)稅負，增加利潤，增強競爭力。如研發(fā)費用加計扣除，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新；小型微利企業(yè)優(yōu)惠，助力中小企業(yè)發(fā)展；還能引導(dǎo)企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局，促進資源合理配置和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。4.討論印花稅納稅籌劃的要點。答：要點包括準確界定應(yīng)稅憑證，避免多繳；合理確定計稅金額，如合同金額分開記載；選擇合適的納稅方式，按期匯總繳納；利用免稅政策，如無息貼息貸款合同免稅等，降低印花稅稅負。答案一、單項選擇題1.B2.A3.B4.B5.C6.B7.A8.C9.C10.B二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC