稅務(wù)會(huì)計(jì)題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）A.工資薪金所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.國(guó)債利息所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%7.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A.取得車船所有權(quán)的當(dāng)月B.取得車船所有權(quán)的次月C.購(gòu)買車船的當(dāng)月D.購(gòu)買車船的次月8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.增值稅和消費(fèi)稅D.企業(yè)所得稅9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)特點(diǎn)的有（）A.法律性B.專業(yè)性C.融合性D.籌劃性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.消費(fèi)稅的稅目有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值7.車船稅的計(jì)稅單位有（）A.每輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長(zhǎng)度每米8.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過150毫升的摩托車三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)是一致的。（）2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。（）4.企業(yè)的捐贈(zèng)支出都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人只包括中國(guó)公民。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的所有人。（）7.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）8.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包含增值稅的滯納金。（）9.印花稅應(yīng)稅憑證的副本需要繳納印花稅。（）10.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收制度。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能。答案：稅務(wù)會(huì)計(jì)職能有核算職能和監(jiān)督職能。核算職能指對(duì)企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)進(jìn)行記錄、計(jì)算等；監(jiān)督職能指依據(jù)稅收法規(guī)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)合法性、合理性監(jiān)督，確保依法納稅。2.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售的情形。答案：將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資、分配給股東或投資者、無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案：包括真實(shí)性原則，實(shí)際發(fā)生；合法性原則，符合稅收規(guī)定；合理性原則，支出是必要和正常的；相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；配比原則，與收入配比扣除。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答案：有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征三種方法。自行貼花是納稅人自行計(jì)算稅額，購(gòu)買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)納稅額較大或貼花頻繁情況；委托代征是稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅務(wù)籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)；有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向；提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，尤其是財(cái)務(wù)管理水平；增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)在市場(chǎng)中更具優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。2.討論營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅務(wù)的影響。答案：營(yíng)改增避免了重復(fù)征稅，部分企業(yè)稅負(fù)降低；促使企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理，規(guī)范發(fā)票管理；推動(dòng)企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展；但部分企業(yè)可能因進(jìn)項(xiàng)抵扣不足等原因，短期內(nèi)稅負(fù)上升。3.討論個(gè)人所得稅改革的意義。答案：使稅負(fù)更加公平合理，調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；增加居民可支配收入，刺激消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；提升稅收征管水平，促進(jìn)稅收治理現(xiàn)代化；體現(xiàn)稅收政策對(duì)民生的關(guān)注，增進(jìn)社會(huì)公平正義。4.討論環(huán)保稅開征的作用。答案：引導(dǎo)企業(yè)節(jié)能減排，促使企業(yè)改進(jìn)技術(shù)、加強(qiáng)管理，降低污染物排放；籌集環(huán)保資金，用于環(huán)境治理和生態(tài)保護(hù)；推動(dòng)綠色發(fā)展理念落實(shí)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，助力生態(tài)文明建設(shè)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.C5.C6.A7.A8.C9.D10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD