醫(yī)院會(huì)計(jì)對(duì)賬崗位工作要點(diǎn)演講人：日期:CONTENTS目錄01崗位職責(zé)概述02日常對(duì)賬流程03賬目差異處理規(guī)范04票據(jù)管理專項(xiàng)要求05信息系統(tǒng)操作規(guī)范06風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制01崗位職責(zé)概述基礎(chǔ)職責(zé)定位核對(duì)賬目審核憑證編制報(bào)表制度建設(shè)負(fù)責(zé)核對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬目，確保賬目清晰、準(zhǔn)確，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤。根據(jù)核對(duì)后的賬目，編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)。審核各類財(cái)務(wù)憑證，確保其真實(shí)、合法、完整，防止醫(yī)院資金流失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的建設(shè)和完善，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性和效率。賬務(wù)核對(duì)核心目標(biāo)確保賬目準(zhǔn)確防范風(fēng)險(xiǎn)提高效率促進(jìn)管理通過(guò)核對(duì)各項(xiàng)賬目，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理提供可靠依據(jù)。發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的漏洞和隱患，及時(shí)采取措施防范和糾正，避免醫(yī)院遭受經(jīng)濟(jì)損失。通過(guò)優(yōu)化核對(duì)流程和采用先進(jìn)的技術(shù)手段，提高賬務(wù)核對(duì)的效率和質(zhì)量。通過(guò)賬務(wù)核對(duì)，促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)和完善，提高財(cái)務(wù)管理水平?？绮块T協(xié)作要求與采購(gòu)部門協(xié)作及時(shí)獲取采購(gòu)信息，核對(duì)采購(gòu)款項(xiàng)和支付情況，確保采購(gòu)活動(dòng)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。與臨床科室溝通了解臨床科室的收入和支出情況，核對(duì)醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算數(shù)據(jù)，確保醫(yī)療收費(fèi)的準(zhǔn)確性和合理性。與藥房、庫(kù)房對(duì)賬定期與藥房、庫(kù)房進(jìn)行藥品、物資等庫(kù)存的核對(duì)，確保庫(kù)存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正庫(kù)存差異。與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)協(xié)作與銀行、稅務(wù)等外部機(jī)構(gòu)保持良好的溝通協(xié)作關(guān)系，及時(shí)辦理銀行賬戶的開立、銷戶、對(duì)賬等業(yè)務(wù)，確保醫(yī)院資金的安全和合規(guī)性；同時(shí)，按照稅務(wù)法規(guī)的要求進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納。02日常對(duì)賬流程核對(duì)住院費(fèi)用、治療費(fèi)用、藥品費(fèi)用等。住院收入核對(duì)核對(duì)醫(yī)療耗材支出、人員工資福利支出、管理費(fèi)用等。支出核對(duì)01020304核對(duì)掛號(hào)收入、診療收入、藥品銷售收入等。門診收入核對(duì)審查收支憑證的真實(shí)性和合法性，確保賬目清晰。憑證審核收支單據(jù)分類核對(duì)銀醫(yī)賬戶實(shí)時(shí)對(duì)賬6px6px6px核對(duì)銀行賬戶余額與醫(yī)院內(nèi)部賬戶余額是否一致。銀行賬戶余額核對(duì)核對(duì)銀聯(lián)POS機(jī)交易記錄與銀行入賬記錄是否一致。銀聯(lián)POS機(jī)對(duì)賬核對(duì)銀行交易明細(xì)與醫(yī)院收支明細(xì)是否一致，確保每筆交易準(zhǔn)確無(wú)誤。交易明細(xì)核對(duì)010302及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理銀行賬戶異常情況，如未達(dá)賬項(xiàng)、錯(cuò)賬等。異常情況處理04差異標(biāo)注與反饋機(jī)制差異標(biāo)注對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，需進(jìn)行明確標(biāo)注，并記錄差異原因。01差異報(bào)告定期編制差異報(bào)告，向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部門匯報(bào)差異情況。02差異處理根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見或財(cái)務(wù)部門指示，對(duì)差異進(jìn)行處理，調(diào)整賬目。03預(yù)防措施針對(duì)差異產(chǎn)生的原因，制定并執(zhí)行相應(yīng)的預(yù)防措施，避免類似差異再次發(fā)生。0403賬目差異處理規(guī)范差異類型分級(jí)標(biāo)準(zhǔn)金額差異賬戶差異分錄差異報(bào)表差異指賬目金額與實(shí)際金額不一致的情況，如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等。指賬戶余額與明細(xì)不符，如固定資產(chǎn)、庫(kù)存商品等。指會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤，如借貸方向錯(cuò)誤、科目使用不當(dāng)?shù)?。指?cái)務(wù)報(bào)表與賬目數(shù)據(jù)不一致，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等。溯源分析與責(zé)任追溯通過(guò)逐筆核對(duì)、賬簿記錄、憑證查閱等方式，找出差異的具體原因和來(lái)源。差異追溯明確差異產(chǎn)生的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、審核人、審批人等。責(zé)任界定根據(jù)差異類型和原因，制定相應(yīng)的整改措施，防止類似差異再次發(fā)生。整改措施調(diào)整方案審批流程審批通過(guò)審批通過(guò)后，按照調(diào)整方案進(jìn)行調(diào)整，并重新核對(duì)賬目，確保賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。03調(diào)整方案需提交至相關(guān)部門進(jìn)行審批，如財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等。02部門審批提交調(diào)整方案根據(jù)差異類型和原因，制定具體的調(diào)整方案，包括調(diào)整金額、調(diào)整方式等。0104票據(jù)管理專項(xiàng)要求電子票據(jù)與紙質(zhì)票據(jù)同步核驗(yàn)審核電子票據(jù)和紙質(zhì)票據(jù)的一致性確保電子票據(jù)與紙質(zhì)票據(jù)的信息一致，包括金額、發(fā)票號(hào)碼、開票日期等。確保電子票據(jù)的真實(shí)性建立核驗(yàn)流程通過(guò)數(shù)字簽名、加密等技術(shù)手段，確保電子票據(jù)的真實(shí)性和完整性。制定電子票據(jù)與紙質(zhì)票據(jù)的同步核驗(yàn)流程，確保票據(jù)管理的規(guī)范性和高效性。123票據(jù)存檔周期與安全標(biāo)準(zhǔn)存檔周期根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況和法律法規(guī)要求，制定票據(jù)存檔周期，確保票據(jù)的長(zhǎng)期保存和可追溯性。01安全標(biāo)準(zhǔn)建立票據(jù)存檔的安全標(biāo)準(zhǔn)，包括存放環(huán)境、防火、防潮、防蟲等，確保票據(jù)的安全保管。02檔案信息化管理將票據(jù)檔案進(jìn)行數(shù)字化處理，實(shí)現(xiàn)電子存儲(chǔ)和查詢，提高管理效率和安全性。03明確異常票據(jù)的范圍，包括票據(jù)丟失、損壞、涂改、偽造等。異常票據(jù)的定義建立異常票據(jù)的申報(bào)流程，包括發(fā)現(xiàn)、報(bào)告、審核、處理等，確保異常票據(jù)得到及時(shí)處理。申報(bào)流程明確異常票據(jù)處理的責(zé)任部門和責(zé)任人，建立獎(jiǎng)懲機(jī)制，提高票據(jù)管理的規(guī)范性和嚴(yán)謹(jǐn)性。責(zé)任與獎(jiǎng)懲異常票據(jù)申報(bào)程序05信息系統(tǒng)操作規(guī)范財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)賬模塊操作流程審核原始單據(jù)生成對(duì)賬報(bào)表錄入對(duì)賬信息處理差異對(duì)財(cái)務(wù)部門提供的原始單據(jù)進(jìn)行仔細(xì)審核，確保單據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。將審核后的單據(jù)信息錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，包括發(fā)票編號(hào)、金額、收支方向等。系統(tǒng)自動(dòng)生成對(duì)賬報(bào)表，核對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)是否一致。對(duì)于核對(duì)出的差異，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理，確保賬目清晰準(zhǔn)確。數(shù)據(jù)加密與權(quán)限管理采用先進(jìn)的加密技術(shù)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在傳輸和存儲(chǔ)過(guò)程中的安全性。數(shù)據(jù)加密權(quán)限管理定期審查設(shè)置合理的權(quán)限管理機(jī)制，確保只有經(jīng)過(guò)授權(quán)的人員才能訪問(wèn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。定期對(duì)數(shù)據(jù)加密和權(quán)限管理情況進(jìn)行審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的安全隱患。系統(tǒng)故障應(yīng)急處理預(yù)案?jìng)浞輸?shù)據(jù)定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保在系統(tǒng)故障時(shí)能夠恢復(fù)數(shù)據(jù)。01故障排查在發(fā)生系統(tǒng)故障時(shí)，迅速排查故障原因，并采取措施修復(fù)故障。02恢復(fù)系統(tǒng)在故障修復(fù)后，及時(shí)恢復(fù)系統(tǒng)正常運(yùn)行，并檢查數(shù)據(jù)是否完整、準(zhǔn)確。03后續(xù)措施針對(duì)故障原因，制定并落實(shí)相應(yīng)的改進(jìn)措施，防止類似故障再次發(fā)生。0406風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制對(duì)賬盲區(qū)排查策略制定詳細(xì)的對(duì)賬流程，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都被執(zhí)行，減少盲區(qū)。細(xì)化對(duì)賬流程各崗位定期進(jìn)行自查，并與其他部門或崗位進(jìn)行互查，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。定期自查與互查運(yùn)用專業(yè)的對(duì)賬工具和技術(shù)手段，提高對(duì)賬效率和準(zhǔn)確性，降低盲區(qū)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)賬工具與技術(shù)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)銜接要點(diǎn)落實(shí)審計(jì)整改對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)整改，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到解決。03合理安排審計(jì)資源，確保對(duì)賬工作得到充分的審計(jì)支持。02協(xié)調(diào)審計(jì)資源明確審計(jì)目標(biāo)與范圍內(nèi)部審計(jì)應(yīng)明確對(duì)賬相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)與范圍，確