醫(yī)院財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)體系演講人：日期:目錄CATALOGUE02成本核算體系03資金運(yùn)營(yíng)監(jiān)控04財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)05投資融資管理06績(jī)效評(píng)價(jià)模塊01預(yù)算管理機(jī)制01預(yù)算管理機(jī)制PART科室經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制方法零基預(yù)算法固定預(yù)算法增量預(yù)算法彈性預(yù)算法不考慮過去預(yù)算，重新評(píng)估各項(xiàng)支出需求，逐項(xiàng)編制預(yù)算。以歷史預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)業(yè)務(wù)變化和需求進(jìn)行適度調(diào)整。按照一定標(biāo)準(zhǔn)，如人頭、床位數(shù)等，核定科室基本預(yù)算。根據(jù)業(yè)務(wù)量變化，動(dòng)態(tài)調(diào)整預(yù)算，適用于變動(dòng)成本較多的科室。年度預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整流程預(yù)算目標(biāo)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算調(diào)整審批預(yù)算考核獎(jiǎng)懲根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際情況，調(diào)整年度預(yù)算目標(biāo)。定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整，需經(jīng)過審批程序，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，激勵(lì)員工積極性。醫(yī)保預(yù)付額度控制標(biāo)準(zhǔn)總額控制根據(jù)醫(yī)保政策和醫(yī)院實(shí)際情況，確定醫(yī)保預(yù)付總額度。01分解到科室將醫(yī)保預(yù)付額度分解到各科室，確保不超支。02嚴(yán)格審核對(duì)醫(yī)保費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止不合理支出和騙保行為。03及時(shí)調(diào)整根據(jù)醫(yī)保政策和業(yè)務(wù)變化，及時(shí)調(diào)整醫(yī)保預(yù)付額度控制標(biāo)準(zhǔn)。0402成本核算體系PART成本要素醫(yī)療項(xiàng)目成本包括直接成本（如醫(yī)療用品、藥品、檢查等）和間接成本（如設(shè)備折舊、人員工資、管理費(fèi)用等）。醫(yī)療項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)分析成本分類按照成本性質(zhì)劃分為固定成本和變動(dòng)成本，固定成本不隨服務(wù)量變化，如設(shè)備折舊、房租等；變動(dòng)成本隨服務(wù)量變化，如藥品、耗材等。成本分?jǐn)倢㈤g接成本按照合理方法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)醫(yī)療項(xiàng)目中，確保成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。DRG病種分組核算模型原理差異分析成本標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)疾病診斷相關(guān)分組（DRG）原理，將患者按照臨床特征、資源消耗等因素分為不同組別，每組制定相應(yīng)成本標(biāo)準(zhǔn)。包括藥品、檢查、治療等各項(xiàng)費(fèi)用，反映該組疾病的平均資源消耗水平。比較實(shí)際成本與成本標(biāo)準(zhǔn)的差異，分析原因并采取改進(jìn)措施，提高醫(yī)療效率和成本控制能力。醫(yī)用耗材全周期管控采購(gòu)管理庫(kù)存管理耗材核算耗材使用評(píng)價(jià)制定醫(yī)用耗材采購(gòu)計(jì)劃，優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本，確保耗材質(zhì)量和供應(yīng)。建立耗材庫(kù)存管理制度，實(shí)現(xiàn)耗材的入庫(kù)、出庫(kù)、領(lǐng)用、使用等全程跟蹤，避免浪費(fèi)和丟失。將耗材成本納入醫(yī)療項(xiàng)目成本核算體系，準(zhǔn)確核算耗材成本，為成本控制和定價(jià)提供依據(jù)。對(duì)耗材使用情況進(jìn)行評(píng)估和分析，提出改進(jìn)措施，提高耗材使用效率和減少浪費(fèi)。03資金運(yùn)營(yíng)監(jiān)控PART現(xiàn)金流入流出比反映醫(yī)院現(xiàn)金流入和流出的平衡狀況，幫助識(shí)別潛在的資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)衡量醫(yī)院現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，確保資金及時(shí)回收，防止資金鏈斷裂?，F(xiàn)金儲(chǔ)備率體現(xiàn)醫(yī)院現(xiàn)金儲(chǔ)備水平，保證醫(yī)院在突發(fā)事件或經(jīng)營(yíng)困難時(shí)的支付能力?，F(xiàn)金流量預(yù)測(cè)對(duì)未來一段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出進(jìn)行預(yù)測(cè)，以便提前調(diào)整資金運(yùn)營(yíng)策略?，F(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)往來賬款清收策略建立完善的客戶信用評(píng)估體系根據(jù)客戶信用狀況，合理制定應(yīng)收賬款政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)行賬齡分析與催收制度定期對(duì)往來賬款進(jìn)行賬齡分析，針對(duì)不同賬齡的款項(xiàng)制定不同的催收策略。加強(qiáng)合同管理與執(zhí)行規(guī)范合同簽訂和執(zhí)行流程，確保合同條款明確、合法，避免因合同問題導(dǎo)致的賬款糾紛。采取多種催收方式如電話催收、函件催收、上門催收等，提高催收效率，確保資金及時(shí)回收。應(yīng)急儲(chǔ)備金管理規(guī)范應(yīng)急儲(chǔ)備金設(shè)立原則根據(jù)醫(yī)院實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，合理確定應(yīng)急儲(chǔ)備金規(guī)模，確保資金的安全性、流動(dòng)性和效益性。應(yīng)急儲(chǔ)備金使用范圍明確應(yīng)急儲(chǔ)備金的使用范圍，包括突發(fā)事件、醫(yī)療事故、設(shè)備購(gòu)置等緊急支出。應(yīng)急儲(chǔ)備金管理制度建立應(yīng)急儲(chǔ)備金的籌集、使用、管理和監(jiān)督機(jī)制，確保應(yīng)急儲(chǔ)備金的合理使用和及時(shí)補(bǔ)充。應(yīng)急儲(chǔ)備金的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與調(diào)整定期對(duì)應(yīng)急儲(chǔ)備金的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整應(yīng)急儲(chǔ)備金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，以更好地應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)。04財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)PART醫(yī)院專屬會(huì)計(jì)科目設(shè)置資產(chǎn)類科目負(fù)債類科目?jī)糍Y產(chǎn)類科目收支類科目包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)安全、準(zhǔn)確核算。主要反映醫(yī)院債務(wù)情況，如應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款等，有助于及時(shí)償還債務(wù)。包括事業(yè)基金、專用基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余等，體現(xiàn)醫(yī)院資產(chǎn)與負(fù)債的差額。反映醫(yī)院收入與支出情況，如醫(yī)療收入、藥品收入、人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等，為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)。從醫(yī)院信息系統(tǒng)中獲取各科室收入、支出數(shù)據(jù)，包括醫(yī)療、藥品、檢查、化驗(yàn)等各項(xiàng)費(fèi)用。對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與相關(guān)部門溝通解決。根據(jù)審核后的數(shù)據(jù)編制收支月報(bào)，包括收入明細(xì)表、支出明細(xì)表及收支結(jié)余表等。將編制好的報(bào)表上報(bào)給醫(yī)院管理層及上級(jí)主管部門，供其決策參考。收支月報(bào)生成流程數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù)審核報(bào)表編制報(bào)表上報(bào)智能報(bào)表數(shù)據(jù)校驗(yàn)邏輯校驗(yàn)檢查報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，如收入與支出是否平衡、各項(xiàng)費(fèi)用是否按比例分?jǐn)偟?，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。范圍校驗(yàn)關(guān)聯(lián)校驗(yàn)對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的取值范圍進(jìn)行限制，如人員經(jīng)費(fèi)不能超出預(yù)算、藥品收入占總收入比例不能過高等，避免數(shù)據(jù)異常波動(dòng)。將報(bào)表數(shù)據(jù)與醫(yī)院其他相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行關(guān)聯(lián)校驗(yàn)，如與庫(kù)存管理系統(tǒng)關(guān)聯(lián)檢查藥品庫(kù)存情況、與人力資源管理系統(tǒng)關(guān)聯(lián)檢查人員經(jīng)費(fèi)發(fā)放情況等，確保數(shù)據(jù)的一致性。12305投資融資管理PART醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置論證程序設(shè)備購(gòu)置必要性評(píng)估經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估設(shè)備性能與技術(shù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)評(píng)估醫(yī)療設(shè)備購(gòu)置是否符合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要，是否具有臨床價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)設(shè)備的性能、技術(shù)、質(zhì)量等方面進(jìn)行評(píng)估，確保購(gòu)置的設(shè)備能夠滿足臨床需求。對(duì)設(shè)備購(gòu)置后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，包括設(shè)備使用壽命、收益率、投資回收期等指標(biāo)。對(duì)設(shè)備購(gòu)置過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和應(yīng)對(duì)，如技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。基建項(xiàng)目籌資渠道內(nèi)部融資外部融資政府補(bǔ)助社會(huì)捐贈(zèng)通過醫(yī)院自有資金、結(jié)余資金等方式進(jìn)行籌資，具有成本低、風(fēng)險(xiǎn)小的特點(diǎn)。通過銀行貸款、信托、債券等方式進(jìn)行籌資，具有資金來源廣泛、靈活度高的特點(diǎn)。爭(zhēng)取政府對(duì)醫(yī)院基建項(xiàng)目的專項(xiàng)補(bǔ)助資金，減輕醫(yī)院籌資壓力。接受社會(huì)捐贈(zèng)資金用于醫(yī)院基建項(xiàng)目，提高醫(yī)院知名度和社會(huì)聲譽(yù)。應(yīng)收賬款證券化路徑資產(chǎn)證券化將醫(yī)院應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為證券化產(chǎn)品，通過市場(chǎng)發(fā)行募集資金，實(shí)現(xiàn)資金回籠。02040301保理業(yè)務(wù)與保理機(jī)構(gòu)合作，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理機(jī)構(gòu)，由保理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理和回收，提高資金流動(dòng)性。信托計(jì)劃通過信托計(jì)劃將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移給信托公司，由信托公司負(fù)責(zé)管理和回收，降低醫(yī)院管理成本。抵押融資將應(yīng)收賬款作為抵押物，向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款，獲取資金用于醫(yī)院發(fā)展。06績(jī)效評(píng)價(jià)模塊PART包括患者滿意度、患者投訴率、患者人次、病床使用率等?；颊咧笜?biāo)包括醫(yī)療質(zhì)量、醫(yī)療安全、醫(yī)療效率、醫(yī)療服務(wù)等。內(nèi)部流程指標(biāo)01020304包括收入、支出、結(jié)余、利潤(rùn)率、經(jīng)濟(jì)增加值等。財(cái)務(wù)指標(biāo)包括員工培訓(xùn)、科研成果、學(xué)術(shù)論文等。學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)指標(biāo)科室KPI財(cái)務(wù)指標(biāo)庫(kù)預(yù)算執(zhí)行率考核機(jī)制預(yù)算編制預(yù)算監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行預(yù)算調(diào)整按照年度計(jì)劃，編制各科室預(yù)算，并明確預(yù)算目標(biāo)和執(zhí)行計(jì)劃。各科室按照預(yù)算執(zhí)行，定期進(jìn)行自查和調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和考核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，需按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和調(diào)整。成本控制獎(jiǎng)評(píng)體