稅務(wù)考試必備面試題解析本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人申報的應(yīng)納稅額進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應(yīng)納稅額明顯偏低，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是？A.直接要求納稅人補(bǔ)繳稅款B.要求納稅人提供納稅擔(dān)保C.調(diào)整申報表，要求納稅人重新申報D.暫停納稅人的納稅申報資格2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出口貨物3.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過？A.2年B.3年C.5年D.10年4.個人所得稅的納稅人中，屬于“工資、薪金所得”的是？A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.工資、薪金所得D.紅利所得5.下列哪項是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.稅務(wù)檢查B.稅款征收C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)處罰6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，應(yīng)如何處理？A.不用處理，不可抗力是免責(zé)的B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，申請延期申報C.直接補(bǔ)繳稅款，不用申請延期D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款，無法避免7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是？A.3%B.6%C.9%D.13%8.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過？A.2年B.3年C.5年D.10年9.個人所得稅的納稅人中，屬于“工資、薪金所得”的是？A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.工資、薪金所得D.紅利所得10.下列哪項是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.稅務(wù)檢查B.稅款征收C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)處罰二、多選題1.增值稅的征稅范圍包括哪些？A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出口貨物2.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過？A.2年B.3年C.5年D.10年3.個人所得稅的納稅人中，屬于“工資、薪金所得”的是？A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.工資、薪金所得D.紅利所得4.下列哪些屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.稅務(wù)檢查B.稅款征收C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)處罰5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，應(yīng)如何處理？A.不用處理，不可抗力是免責(zé)的B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，申請延期申報C.直接補(bǔ)繳稅款，不用申請延期D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款，無法避免6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是？A.3%B.6%C.9%D.13%7.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過？A.2年B.3年C.5年D.10年8.個人所得稅的納稅人中，屬于“工資、薪金所得”的是？A.稿酬所得B.勞務(wù)報酬所得C.工資、薪金所得D.紅利所得9.下列哪些屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？A.稅務(wù)檢查B.稅款征收C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行D.稅務(wù)處罰10.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，應(yīng)如何處理？A.不用處理，不可抗力是免責(zé)的B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，申請延期申報C.直接補(bǔ)繳稅款，不用申請延期D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款，無法避免三、判斷題1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對于納稅人申報的應(yīng)納稅額進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)納稅人申報的應(yīng)納稅額明顯偏低，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是直接要求納稅人補(bǔ)繳稅款。（）2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？出口貨物。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過2年。（）4.個人所得稅的納稅人中，屬于“工資、薪金所得”的是稿酬所得。（）5.下列哪項是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？稅務(wù)檢查。（）6.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，應(yīng)如何處理？不用處理，不可抗力是免責(zé)的。（）7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是3%。（）8.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過5年。（）9.個人所得稅的納稅人中，屬于“工資、薪金所得”的是勞務(wù)報酬所得。（）10.下列哪項是稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施？稅款征收。（）四、簡答題1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的彌補(bǔ)規(guī)定。3.簡述個人所得稅的納稅人中，屬于“工資、薪金所得”的范圍。4.簡述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類。5.簡述納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期應(yīng)如何處理。五、論述題1.試述增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率及其政策。2.試述企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的彌補(bǔ)規(guī)定及其政策意義。3.試述個人所得稅的納稅人中，屬于“工資、薪金所得”的范圍及其政策。4.試述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的種類及其適用條件。5.試述納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期應(yīng)如何處理及其政策影響。六、案例分析題1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售商品，銷售額為100萬元，稅率為13%。-購進(jìn)商品，取得增值稅專用發(fā)票，金額為80萬元，稅率為9%。-銷售服務(wù)，銷售額為50萬元，稅率為6%。-購進(jìn)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，金額為30萬元，稅率為6%。請計算該企業(yè)2019年的應(yīng)納增值稅額。2.某個人為自由職業(yè)者，2020年取得稿酬所得20萬元，勞務(wù)報酬所得10萬元，工資薪金所得15萬元。請計算該個人2020年的應(yīng)納個人所得稅額。3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年銷售額為100萬元。請計算該企業(yè)2021年的應(yīng)納增值稅額。4.某企業(yè)發(fā)生年度虧損50萬元，2022年實現(xiàn)盈利100萬元。請計算該企業(yè)2022年的應(yīng)納企業(yè)所得稅額。5.某納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，應(yīng)如何處理？答案和解析一、單選題1.B2.D3.C4.C5.C6.B7.A8.C9.C10.C二、多選題1.A,B,C2.B,C3.C4.C5.B6.A7.B,C8.C9.C10.B三、判斷題1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×四、簡答題1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)等。2.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過5年。3.個人所得稅的納稅人中，屬于“工資、薪金所得”的是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。4.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押、凍結(jié)、強(qiáng)制劃撥等。5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，申請延期申報。五、論述題1.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率通常是3%，但根據(jù)政策調(diào)整，可能會有不同的稅率。2.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用以后年度的所得彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限最長不得超過5年。這一規(guī)定可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。3.個人所得稅的納稅人中，屬于“工資、薪金所得”的范圍是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。這一規(guī)定可以更好地體現(xiàn)個人所得稅的公平性。4.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押、凍結(jié)、強(qiáng)制劃撥等。這些措施可以保障稅收的及時足額入庫，維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性。5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅申報逾期，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，申請延期申報。這一規(guī)定可以體現(xiàn)稅收政策的靈活性，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。六、案例分析題1.該企業(yè)2019年的應(yīng)納增值稅額為：-銷售商品：100萬元×13%=13萬元-銷售服務(wù)：50萬元×6%=3萬元-購進(jìn)商品：80萬元×9%=7.2萬元-購進(jìn)服務(wù)：30萬元×6%=1.8萬元-應(yīng)納增值稅額=13萬元+3萬元-7.2萬元-1.8萬元=7萬元2.該個人2020年的應(yīng)納個人所得稅額為：-稿酬所得：20萬元×(1-20%)×20%=3.2萬元-勞務(wù)報酬所得：10萬元×(1-20%)×20%=1.6萬元-工資薪金所得：15萬元×3%=0.45萬元-應(yīng)納個人所得稅額=3.2萬元+1.6萬元+0.45萬元=5.25