附件6：職工薪酬預(yù)算編制闡明一、編制口徑在職工薪酬年度預(yù)算編制過程中，應(yīng)按下列口徑進(jìn)行操作，必要時(shí)還須作深入闡明：（一）職工及職工人數(shù)。職工是指在本單位工作并由單位直接向其支付工資在崗人員，以及不在崗但勞動(dòng)關(guān)系仍在本單位離崗人員。其中，在崗職工指在本單位工作并由單位支付工資人員，以及有工作崗位，但由于學(xué)習(xí)、病傷產(chǎn)假等原因暫未工作，仍由單位支付工資人員；離崗職工（又稱“必養(yǎng)人員”）指由于多種原因，已經(jīng)離開本人生產(chǎn)或工作崗位，并已不在本單位從事其他工作，但仍與用人單位保留勞動(dòng)關(guān)系（一般與本單位簽訂了無固定期限勞動(dòng)協(xié)議）職工，包括內(nèi)部退養(yǎng)、長期病休、協(xié)保、無崗待工、輪番歇工，放長假、停薪留職和借到外單位工作并由外單位支付勞動(dòng)酬勞人員等。根據(jù)勞動(dòng)記錄制度規(guī)定，不作在崗職工記錄，但實(shí)際參與各單位工作并獲得勞動(dòng)酬勞人員為其他從業(yè)人員（又稱“特殊用工”），包括臨聘返聘人員、非正規(guī)就業(yè)人員和勞務(wù)派遣人員等（執(zhí)行單位內(nèi)部統(tǒng)一人事、薪酬管理措施和分派方案所謂“派遣制員工”，根據(jù)實(shí)際狀況可視作在崗職工）。職工人數(shù)指各單位在年度內(nèi)12個(gè)月職工人數(shù)算術(shù)平均值。在安排職工薪酬年度預(yù)算時(shí)，可根據(jù)不一樣經(jīng)費(fèi)來源渠道，將在崗職工人數(shù)（其中經(jīng)營管理人員、高層次特殊緊缺人才等應(yīng)單列注：經(jīng)營管理人員指企業(yè)黨委書記、副書記（紀(jì)委書記），董事長、副董事長，總經(jīng)理、副總經(jīng)理，非外派專職監(jiān)事會(huì)主席、副主席也應(yīng)列為經(jīng)營管理人員。此外尚有某些管理人員，假如其薪酬分派是由控股股東或董事會(huì)（外部董事占多數(shù)）直接決定，也可列為經(jīng)營管理人員，但需就人數(shù)、金額及變動(dòng)狀況等作詳細(xì)闡明。高層次緊缺人才指企業(yè)因經(jīng)營發(fā)展需要，經(jīng)上級(jí)主管部門同意所引進(jìn)特殊人才，其薪酬水平參照市場原則經(jīng)雙方協(xié)商確定（不執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一人事、薪酬管理措施和分派方案）。）、離崗職工人數(shù)及其他從業(yè)人員人數(shù)分開填寫。其中，在費(fèi)用中列支在崗職工、離崗職工及注：經(jīng)營管理人員指企業(yè)黨委書記、副書記（紀(jì)委書記），董事長、副董事長，總經(jīng)理、副總經(jīng)理，非外派專職監(jiān)事會(huì)主席、副主席也應(yīng)列為經(jīng)營管理人員。此外尚有某些管理人員，假如其薪酬分派是由控股股東或董事會(huì)（外部董事占多數(shù)）直接決定，也可列為經(jīng)營管理人員，但需就人數(shù)、金額及變動(dòng)狀況等作詳細(xì)闡明。高層次緊缺人才指企業(yè)因經(jīng)營發(fā)展需要，經(jīng)上級(jí)主管部門同意所引進(jìn)特殊人才，其薪酬水平參照市場原則經(jīng)雙方協(xié)商確定（不執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一人事、薪酬管理措施和分派方案）。對(duì)勞動(dòng)關(guān)系、薪酬關(guān)系、工作崗位等不一致人員，一般可將其納入勞動(dòng)關(guān)系所在企業(yè)離崗職工預(yù)算范圍，關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)、口徑等應(yīng)同步作出對(duì)應(yīng)調(diào)整，并需就人數(shù)、金額及變動(dòng)狀況等作詳細(xì)闡明，防止反復(fù)或遺漏。（二）職工薪酬。職工薪酬包括工資和福利費(fèi)用兩部分。工資是指各單位在年度內(nèi)直接支付給本單位所有職工（包括在崗職工和離崗職工）勞動(dòng)酬勞（包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中由個(gè)人承擔(dān)部分及個(gè)人所得稅），以及特殊狀況下支付給離崗職工生活費(fèi)等，不考慮經(jīng)費(fèi)列支渠道注：各單位向其他從業(yè)人員支付酬勞等不注：各單位向其他從業(yè)人員支付酬勞等不納入工資總額記錄范圍。根據(jù)國家規(guī)定，企業(yè)為職工提供交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革，按月按原則發(fā)放或支付住房補(bǔ)助、交通補(bǔ)助或者車改補(bǔ)助、通訊補(bǔ)助以及企業(yè)給職工發(fā)放節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放午餐費(fèi)補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再納入職工福利費(fèi)管理；尚未實(shí)行貨幣化改革，企業(yè)發(fā)生有關(guān)支出仍作為職工福利費(fèi)管理。此外，企業(yè)按照內(nèi)部議事規(guī)則，在實(shí)際發(fā)放工資和社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌之外，為職工購置商業(yè)保險(xiǎn)，作為職工獎(jiǎng)勵(lì)，所需資金從應(yīng)付工資中列支，并納入職工工資總額管理；作為職工福利，所需資金從結(jié)余應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。福利費(fèi)用是指福利費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)（含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、殘疾人就業(yè)保障、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、欠薪保障）、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系予以賠償、其他與獲得職工提供服務(wù)有關(guān)支出等。根據(jù)國家和上海市有關(guān)規(guī)定，大部分福利費(fèi)用都是根據(jù)上年度職工月平均工資總額按一定比例或原則等計(jì)提。這些比例或原則等可作為福利費(fèi)用預(yù)算安排參照根據(jù)。（三）人均工資總額基數(shù)。人均工資總額基數(shù)=本企業(yè)上年度工資總額/本企業(yè)上年度職工人數(shù)。其中，“本企業(yè)上年度工資總額”按上年度經(jīng)確認(rèn)單戶企業(yè)工資結(jié)算數(shù)核定；未經(jīng)確認(rèn)，按上年度單戶企業(yè)工資稅前扣除數(shù)核定。“本企業(yè)上年度職工人數(shù)”以本企業(yè)上年度實(shí)際繳納城保、鎮(zhèn)保、綜保人數(shù)為準(zhǔn)（包括在崗職工和離崗職工）。當(dāng)年新成立企業(yè)人均工資總額基數(shù)，可參照上年度人力資源市場工資價(jià)位和行業(yè)（或全市）職工平均工資水平等原因確定。在安排企業(yè)職工工資總額預(yù)算時(shí)，人均工資總額基數(shù)應(yīng)先作下列調(diào)整。調(diào)整后人均工資總額基數(shù)是預(yù)算時(shí)確定企業(yè)人均工資增長幅度重要根據(jù)。1、企業(yè)經(jīng)營管理人員以及企業(yè)因經(jīng)營發(fā)展需要所引進(jìn)高層次緊缺人才屬于在崗職工，年度內(nèi)直接支付給他們勞動(dòng)酬勞（年薪）應(yīng)納入工資總額記錄范圍。但在計(jì)算人均工資總額基數(shù)時(shí)，可將這一部分人員及其對(duì)應(yīng)年薪或酬勞部分單列，不計(jì)入基數(shù)。2、企業(yè)年度內(nèi)支付給離崗職工（包括掛編人員、內(nèi)退人員、征地工及其他必養(yǎng)人員等）生活費(fèi)等應(yīng)納入工資總額記錄范圍。但在計(jì)算人均工資總額基數(shù)時(shí)，可將這一部分人員及其對(duì)應(yīng)生活費(fèi)等部分單列，不計(jì)入基數(shù)。3、不納入正式職工記錄范圍其他從業(yè)人員（如臨聘返聘人員、非正規(guī)就業(yè)人員和勞務(wù)工等），企業(yè)向其支付勞動(dòng)酬勞不納入工資總額記錄范圍。因此，在計(jì)算人均工資總額基數(shù)時(shí)，該部分人員及其酬勞部分不予考慮。二、薪酬增長職工薪酬預(yù)算安排必須符合國家、上海市和浦東新區(qū)有關(guān)規(guī)定。原則上，企業(yè)職工工資、酬勞等和福利費(fèi)用總額預(yù)算增長幅度不高于效益指標(biāo)預(yù)算增長幅度。在此前提下，可先按下列措施安排工資總額預(yù)算，加回單列部分后再按國家和上海市規(guī)定比例等安排福利費(fèi)用預(yù)算，最終將費(fèi)用中列支工資總額預(yù)算和福利費(fèi)用預(yù)算匯總形成職工薪酬預(yù)算。1、企業(yè)經(jīng)營管理人員、高層次緊缺人才和離崗人員人均工資調(diào)整幅度，根據(jù)區(qū)國資委規(guī)定確定。2、企業(yè)在崗職工（不含經(jīng)營管理人員、高層次緊缺人才）人均工資調(diào)整幅度暫按《有關(guān)本區(qū)地方國有企業(yè)工資合理增長有關(guān)問題告知》（浦人社[]140號(hào)）安排。三、有關(guān)規(guī)定（一）各直屬企業(yè)及所屬子企業(yè)，應(yīng)自覺執(zhí)行預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，保證在經(jīng)核定工資總額預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行分派。除區(qū)委、區(qū)政府決定予以企業(yè)職工一次性獎(jiǎng)勵(lì)及其他經(jīng)國資委認(rèn)定一次性獎(jiǎng)勵(lì)等（不計(jì)入下年度人均工資總額基數(shù)）外，企業(yè)不得隨意突破當(dāng)年度核定工資總額預(yù)算規(guī)定。（二）因國家政策調(diào)整等引起工資總額增長，以及工資自然增長（如因工齡工資遞增、職工職務(wù)變動(dòng)、人員構(gòu)造調(diào)整、人數(shù)變化等引起工資總額增長），增長部分原則上應(yīng)在內(nèi)部充足挖潛、調(diào)整分派方案基礎(chǔ)上納入企業(yè)當(dāng)年度工資總額增長額度。零增長企業(yè)，因年度社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)調(diào)整導(dǎo)致個(gè)人繳費(fèi)增長部分，由企業(yè)作書面闡明，經(jīng)審核同意后工資總額可對(duì)應(yīng)增長。（三）各直屬企業(yè)及所屬子企業(yè)，應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定不停完善內(nèi)部分派制度和分派方案，推進(jìn)企業(yè)與職工開展工資集體協(xié)商。要著力提高工資水平偏低生產(chǎn)服務(wù)一線人員工資水平，一線職工工資增長幅度應(yīng)當(dāng)不低于本企業(yè)職工工資平均增長幅度。同步，要注意控制企業(yè)成本，中層及如下管理人員年度工資最高水平原則上應(yīng)不超過所在企業(yè)副職負(fù)責(zé)人年薪水平，人均水平原則上應(yīng)不超過所在企業(yè)副職負(fù)責(zé)人年薪水平80%。四、預(yù)算審核（一）職工薪酬年度預(yù)算編制和審核以單戶企業(yè)（含直屬企業(yè)本部）為基礎(chǔ)，然后由直屬企業(yè)進(jìn)行合并。直屬企業(yè)本