審計(jì)員專業(yè)測(cè)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要有以下幾種形式，其中獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A.受本單位總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)B.受本單位總裁或總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)C.受本單位董事會(huì)或其下屬的審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)D.受本單位主管財(cái)務(wù)的副總裁領(lǐng)導(dǎo)答案：C3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購(gòu)合同C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理的口頭答復(fù)D.審計(jì)人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函答案：D4.在審計(jì)抽樣中，樣本規(guī)模與（）成反向變動(dòng)關(guān)系。A.總體規(guī)模B.可容忍誤差C.預(yù)計(jì)總體誤差D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)答案：B5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段B.審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)C.審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)D.非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核答案：D6.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.控制測(cè)試答案：D7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是（）A.所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B.合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生C.股份制企業(yè)制度的形成D.資本市場(chǎng)的發(fā)展答案：A8.下列審計(jì)程序中，通常不能識(shí)別被審計(jì)單位違反法律法規(guī)行為的是（）A.向管理層、內(nèi)部或外部法律顧問(wèn)詢問(wèn)訴訟、索賠及評(píng)估情況B.獲取來(lái)自管理層關(guān)于被審計(jì)單位不存在違反法律法規(guī)行為的書(shū)面聲明C.對(duì)營(yíng)業(yè)外支出中的罰款及滯納金支出實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試D.閱讀董事會(huì)和管理層的會(huì)議紀(jì)要答案：B9.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告日的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.審計(jì)報(bào)告日不應(yīng)早于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期B.審計(jì)報(bào)告日可以晚于管理層簽署已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的日期C.審計(jì)報(bào)告日應(yīng)當(dāng)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見(jiàn)的日期D.在特殊情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以出具雙重日期的審計(jì)報(bào)告答案：C10.下列關(guān)于重要性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B.重要性水平越低，所需獲取的審計(jì)證據(jù)越多C.重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷D.重要性的概念是針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者決策的信息需求而言的，與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類，可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.重要性答案：ABC3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有（）A.對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解B.審計(jì)的目標(biāo)C.財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度答案：ABCD4.內(nèi)部控制的局限性主要表現(xiàn)在（）A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則B.內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)C.即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失效D.內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)抽樣基本特征的有（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.總體規(guī)模較大答案：ABC6.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形有（）A.異常訴訟或監(jiān)管行動(dòng)的未來(lái)結(jié)果存在不確定性B.提前應(yīng)用（在允許的情況下）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有廣泛影響的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.存在已經(jīng)或持續(xù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的特大災(zāi)難D.與使用者理解審計(jì)工作相關(guān)的情形答案：ABC7.審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款時(shí)，可能實(shí)施的審計(jì)程序有（）A.函證應(yīng)收賬款B.檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證等C.分析應(yīng)收賬款賬齡D.審查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分答案：ABCD8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)答案：ABCD9.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有（）A.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新計(jì)算答案：ABC10.下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的歸檔期限的說(shuō)法中，正確的有（）A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的60天內(nèi)B.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后的120天內(nèi)C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成了審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后60天內(nèi)D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成了審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后120天內(nèi)答案：AC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)保證被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不存在任何錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目的可行性研究情況。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)。（）答案：正確4.只要內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理并且有效執(zhí)行，就可以完全防止財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣就是從審計(jì)對(duì)象總體中選取部分項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)所選項(xiàng)目本身發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的一種方法。（）答案：錯(cuò)誤6.在審計(jì)報(bào)告中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段應(yīng)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）答案：正確7.對(duì)于被審計(jì)單位存在的違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)一律向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤8.重要性水平一經(jīng)確定，不得變更。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以考慮成本效益原則，因此對(duì)于成本過(guò)高的審計(jì)證據(jù)可以不獲取。（）答案：錯(cuò)誤10.審計(jì)人員在審查應(yīng)付賬款時(shí)，必須進(jìn)行函證。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用主要包括：（1）制約作用，通過(guò)揭露和制止、處罰等手段，來(lái)制約經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各種消極因素；（2）促進(jìn)作用，通過(guò)審計(jì)可以改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、加強(qiáng)宏觀調(diào)控等；（3）證明作用，審計(jì)可以證明被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)情況和經(jīng)濟(jì)責(zé)任等。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。答案：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：（1）合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；（2）合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全；（3）合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；（4）提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；（5）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素。答案：應(yīng)考慮的因素包括：（1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（2）重要性水平；（3）審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性；（4）被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)環(huán)境；（5）以前年度審計(jì)情況等。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿的作用：（1）是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)；（2）是連接整個(gè)審計(jì)工作的紐帶；（3）是控制審計(jì)質(zhì)量的手段；（4）是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)；（5）有助于進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量的檢查和評(píng)價(jià)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)證據(jù)的可靠性受哪些因素影響？答案：審計(jì)證據(jù)的可靠性受以下因素影響：（1）來(lái)源，如外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠；（2）性質(zhì)，如書(shū)面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；（3）獲取證據(jù)的環(huán)境，在被審計(jì)單位內(nèi)部控制較好的環(huán)境下獲取的證據(jù)更可靠；（4）證據(jù)提供者的獨(dú)立性等。2.討論如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？答案：評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)要從兩個(gè)方面，即財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次。在財(cái)務(wù)報(bào)表層次，要考慮企業(yè)的戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等宏觀因素。在認(rèn)定層次，要考慮各類交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)的因素，如相關(guān)內(nèi)部控制的有效性、業(yè)務(wù)的復(fù)雜性等。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別。答案：區(qū)別有：（1）審計(jì)主體不同，內(nèi)部審計(jì)是單位