審計業(yè)務(wù)測試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置主要取決于（）A.企業(yè)的組織形式B.企業(yè)的規(guī)模C.企業(yè)的性質(zhì)D.企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)意圖答案：A3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指（）A.相關(guān)性和可靠性B.充分性和相關(guān)性C.充分性和可靠性D.重要性和可靠性答案：A4.注冊會計師審計產(chǎn)生的直接原因是（）A.財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離B.合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生C.股份制企業(yè)制度的形成D.資本市場的發(fā)展答案：A5.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.預(yù)期使用者答案：B6.在財務(wù)報表審計中，管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段應(yīng)當(dāng)說明（）A.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表B.設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.向注冊會計師提供必要的工作條件D.以上都是答案：D7.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險取決于（）A.重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險C.固有風(fēng)險和檢查風(fēng)險D.控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險答案：A8.下列審計程序中，屬于實質(zhì)性程序的是（）A.詢問B.觀察C.函證D.重新執(zhí)行答案：C9.審計報告的收件人一般是（）A.被審計單位管理層B.被審計單位治理層C.審計業(yè)務(wù)委托人D.社會公眾答案：C10.下列屬于審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的是（）A.審計目標(biāo)B.審計范圍C.審計收費D.以上都是答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按主體不同可分為（）A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務(wù)報表審計答案：ABC2.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計證據(jù)的來源包括（）A.內(nèi)部來源B.外部來源C.親歷證據(jù)D.推斷證據(jù)答案：ABC4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動和對控制的監(jiān)督答案：ABCD5.審計抽樣的基本特征包括（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.財務(wù)報表審計的目標(biāo)包括（）A.對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證B.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表C.對被審計單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見D.對管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性發(fā)表審計意見答案：AD7.下列屬于分析程序的有（）A.比較分析B.比率分析C.趨勢分析D.回歸分析答案：ABCD8.審計報告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告和無法表示意見審計報告答案：ABCD9.下列屬于審計工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況D.便于事務(wù)所實施質(zhì)量控制復(fù)核與檢查答案：ABCD10.審計風(fēng)險的組成要素包括（）A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計的職能是一成不變的。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計人員可以不遵循注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范。（）答案：正確3.審計證據(jù)數(shù)量越多越好。（）答案：錯誤4.注冊會計師在審計過程中必須運用抽樣技術(shù)。（）答案：錯誤5.內(nèi)部控制良好的單位，注冊會計師可以減少實質(zhì)性程序的工作量。（）答案：正確6.財務(wù)報表審計能夠發(fā)現(xiàn)所有的錯誤和舞弊。（）答案：錯誤7.審計報告日期是指注冊會計師完成審計工作的日期。（）答案：正確8.審計工作底稿在審計工作完成后就沒有用了。（）答案：錯誤9.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。（）答案：正確10.注冊會計師只需要對財務(wù)報表的合法性負(fù)責(zé)。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性體現(xiàn)在哪些方面？答案：審計的獨立性體現(xiàn)在機(jī)構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立和經(jīng)濟(jì)獨立。機(jī)構(gòu)獨立是指審計機(jī)構(gòu)不能受制于其他部門和單位；人員獨立是指審計人員與被審計單位沒有經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨立是指審計工作不受干擾獨立開展；經(jīng)濟(jì)獨立是指有穩(wěn)定的經(jīng)費來源保證工作開展。2.簡述審計證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對質(zhì)量的要求。充分性和適當(dāng)性相互關(guān)聯(lián)，適當(dāng)性會影響充分性。如果審計證據(jù)質(zhì)量高，可能需要的數(shù)量少；但僅靠提高質(zhì)量也不能完全替代數(shù)量要求，兩者缺一不可。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。包括人為失誤、串通舞弊會使內(nèi)部控制失效；內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)，對特殊業(yè)務(wù)可能不適用；如果管理層凌駕于內(nèi)部控制之上，也會使內(nèi)部控制失效；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)改變而不適應(yīng)。4.簡述注冊會計師審計與內(nèi)部審計的區(qū)別。答案：二者在審計目標(biāo)、獨立性、審計標(biāo)準(zhǔn)、審計時間等方面存在區(qū)別。注冊會計師審計目標(biāo)是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，獨立性較強(qiáng)，依據(jù)審計準(zhǔn)則；內(nèi)部審計主要是評價內(nèi)部控制等，獨立性相對弱些，依據(jù)內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)，可隨時進(jìn)行審計。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平與審計風(fēng)險呈反向關(guān)系。重要性水平越高，可容忍的錯報金額越大，審計風(fēng)險越低；重要性水平越低，可容忍錯報小，審計人員需要更謹(jǐn)慎，審計風(fēng)險越高。2.討論如何提高審計證據(jù)的可靠性。答案：從證據(jù)來源看，外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠；從獲取方式看，親歷證據(jù)可靠性高；獲取的審計證據(jù)應(yīng)得到適當(dāng)?shù)谋４婧凸芾恚皇褂每茖W(xué)的審計方法獲取證據(jù)，如函證、監(jiān)盤等能提高可靠性。3.討論現(xiàn)代審計是以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫗橹鞯脑颉４鸢福猴L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆苡行ёR別和評估重大錯報風(fēng)險。隨著企業(yè)環(huán)境復(fù)雜、業(yè)務(wù)多樣，傳統(tǒng)審計難以應(yīng)對。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>