審計(jì)學(xué)網(wǎng)核試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場(chǎng)D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)（）。A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票副本B.應(yīng)收賬款函證回函C.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單D.被審計(jì)單位管理層聲明書答案：B4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人D.被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有答案：B5.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任不包括（）。A.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見D.作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)答案：C6.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）。A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.無法確定答案：A7.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）。A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行穿行測(cè)試C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊D.觀察被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)答案：C8.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：D9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位管理層拒絕調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A.出具無保留意見審計(jì)報(bào)告B.出具保留意見審計(jì)報(bào)告C.出具否定意見審計(jì)報(bào)告D.解除業(yè)務(wù)約定答案：C10.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）。A.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人B.被審計(jì)單位管理層C.被審計(jì)單位治理層D.社會(huì)公眾答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體不同可分為（）。A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)答案：ABC2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）。A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB4.下列屬于審計(jì)工作底稿的作用的有（）。A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.有助于負(fù)責(zé)督導(dǎo)的項(xiàng)目組成員按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)-對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制》的規(guī)定，履行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核審計(jì)工作的責(zé)任答案：ABCD5.以下屬于內(nèi)部控制的人工控制的特點(diǎn)有（）。A.人工控制可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕B.人工控制在處理大量交易或數(shù)據(jù)時(shí)，一貫性較差C.人工控制一般為預(yù)防性控制D.人工控制一般為檢查性控制答案：AB6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A.確定的重要性水平B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.計(jì)劃獲取的保證程度D.可容忍錯(cuò)報(bào)答案：ABCD7.下列屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)總體應(yīng)對(duì)措施的有（）。A.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B.分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作C.提供更多的督導(dǎo)D.在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解答案：ABCD8.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）。A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD9.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的有（）。A.審計(jì)抽樣是對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.在審計(jì)抽樣中，所有單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)抽樣可以根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體的特征D.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序答案：ABC10.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的關(guān)系說法正確的有（）。A.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在工作上具有一致性B.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)上具有一致性C.利用內(nèi)部審計(jì)工作不能減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.內(nèi)部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須相互溝通并協(xié)調(diào)工作答案：AC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的對(duì)象就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)才需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿必須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制。（）答案：錯(cuò)誤5.內(nèi)部控制良好的單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。（）答案：正確6.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確7.所有的審計(jì)程序都可以使用審計(jì)抽樣。（）答案：錯(cuò)誤8.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告，就表明被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表沒有任何問題。（）答案：錯(cuò)誤9.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)就被審計(jì)單位所采用的會(huì)計(jì)政策是否適當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。答案：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能是指監(jiān)察和督促被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍以內(nèi)、在正常的軌道上進(jìn)行；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，并依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)所查明的事實(shí)進(jìn)行分析和判斷，肯定成績(jī)，指出問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，尋求改善管理、提高效率、效益的途徑；經(jīng)濟(jì)鑒證職能是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證，確定其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)、公允、合法、合規(guī)，并出具書面證明，以便為審計(jì)的授權(quán)人或委托人提供確切的信息，并取信于社會(huì)公眾。2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的防范措施。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的防范措施包括：1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施，如領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性、建立必要的監(jiān)督及懲戒機(jī)制等；2.具體業(yè)務(wù)層面的防范措施，如對(duì)已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行復(fù)核等。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性，一是在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和因人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；二是可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是內(nèi)部控制一般是針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)而設(shè)計(jì)的，如果出現(xiàn)不經(jīng)常發(fā)生或未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)，原有內(nèi)部控制可能不適用。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告的作用：一是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供決策依據(jù)；二是可以證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按審計(jì)準(zhǔn)則的要求完成審計(jì)工作；三是審計(jì)報(bào)告具有鑒證、保護(hù)和證明的作用。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平的關(guān)系。答案：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系。重要性水平越高，可容忍的錯(cuò)報(bào)金額越大，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，可容忍的錯(cuò)報(bào)金額越小，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中要合理確定重要性水平以控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。2.討論如何進(jìn)行應(yīng)收賬款的審計(jì)。答案：應(yīng)收賬款審計(jì)首先要進(jìn)行內(nèi)部控制的測(cè)試，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。然后對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序，包括函證應(yīng)收賬款，檢查未函證部分的原始憑證、銷售合同等，檢查應(yīng)收賬款的賬齡分析是否正確，關(guān)注壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否合理等。3.討論內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的作用包括監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合規(guī)，評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部