審計(jì)試題及答案九

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購合同C.審計(jì)人員直接收到的應(yīng)收賬款詢證函回函D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表答案：C3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場(chǎng)D.中國西周時(shí)期答案：A4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)人員個(gè)人D.被審計(jì)單位和會(huì)計(jì)師事務(wù)所共有答案：B5.下列哪種審計(jì)方法主要用于審查內(nèi)部控制（）A.函證B.觀察C.穿行測(cè)試D.重新計(jì)算答案：C6.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.不確定答案：A7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作（）A.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)B.確定重要性水平C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.編制審計(jì)工作底稿答案：D8.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是（）A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見B.提高組織的運(yùn)營效率和效果C.為外部審計(jì)提供協(xié)助D.遵守法律法規(guī)答案：B9.審計(jì)人員在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）A.直接終止審計(jì)并報(bào)告B.進(jìn)一步調(diào)查以確定舞弊的影響C.忽略舞弊行為D.要求被審計(jì)單位自行糾正答案：B10.下列審計(jì)報(bào)告類型中，表明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制的是（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人員獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D.精神獨(dú)立答案：ABCD2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB3.下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由（）組成。A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)C.固有風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)答案：AB5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE6.下列哪些情況可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見審計(jì)報(bào)告（）A.審計(jì)范圍受到限制B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但不具有廣泛性C.與管理層存在意見分歧D.被審計(jì)單位拒絕調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表答案：AB7.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠鳛閷徲?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核D.便于審計(jì)人員日后查閱答案：ABC8.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）A.審計(jì)目標(biāo)不同B.審計(jì)獨(dú)立性不同C.審計(jì)范圍不同D.審計(jì)依據(jù)不同答案：ABCD9.審計(jì)抽樣的基本步驟包括（）A.確定審計(jì)對(duì)象總體B.確定樣本規(guī)模C.選取樣本D.審查樣本E.評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果答案：ABCDE10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)充分性的說法中，正確的有（）A.受重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響B(tài).受審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響C.與樣本規(guī)模成正比D.與審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平有關(guān)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.政府審計(jì)的主體是注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制完善的企業(yè)一定不會(huì)發(fā)生舞弊。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以完全消除。（）答案：錯(cuò)誤6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持絕對(duì)的獨(dú)立性。（）答案：錯(cuò)誤7.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告日后九十天內(nèi)歸檔。（）答案：錯(cuò)誤8.內(nèi)部審計(jì)只對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤9.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但不能完全替代詳細(xì)審計(jì)。（）答案：正確10.審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告前不需要與被審計(jì)單位管理層溝通。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)的作用主要包括：（1）制約作用，通過揭露和制止違規(guī)行為來制約被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；（2）促進(jìn)作用，如促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益等；（3）證明作用，對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)情況等出具審計(jì)報(bào)告起到證明的效果。2.什么是重要性水平？如何確定？答案：重要性水平是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)是否會(huì)影響報(bào)表使用者作出經(jīng)濟(jì)決策的臨界值。確定時(shí)需要考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求等因素，通常采用固定比率法、變動(dòng)比率法等方法來確定。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：（1）內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；（2）內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)計(jì)；（3）即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的疏忽、誤解等而失效；（4）內(nèi)部控制可能因管理層凌駕而失效等。4.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的概念及重要性。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范。重要性在于它能維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)形象、保護(hù)公眾利益、確保審計(jì)質(zhì)量等，保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立性、客觀性、公正性等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性之間的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，適當(dāng)性是對(duì)質(zhì)量的要求。充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，適當(dāng)性是充分性的前提，只有質(zhì)量高（適當(dāng)）的證據(jù)，數(shù)量（充分性）才有意義；但僅有適當(dāng)性沒有充分性，也不能很好地支持審計(jì)結(jié)論。2.探討內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用包括：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的充分性；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行評(píng)價(jià)；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理過程；提供風(fēng)險(xiǎn)管理的建議等，有助于企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。3.分析審計(jì)人員如何防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：審計(jì)人員可通過多種方式防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如充分的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，準(zhǔn)確評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，合理確定重要性水平，恰當(dāng)設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，提高自身專業(yè)勝任能力等。4.