審計(jì)實(shí)務(wù)期末試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.以上都是答案：A2.下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票B.審計(jì)人員親自編制的計(jì)算表C.被審計(jì)單位提供的銀行對賬單D.應(yīng)收賬款函證的回函答案：D3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.資產(chǎn)的安全完整D.審計(jì)風(fēng)險的降低答案：D4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.審計(jì)人員C.會計(jì)師事務(wù)所D.被審計(jì)單位和審計(jì)人員共有答案：C5.下列哪種審計(jì)屬于事后審計(jì)（）A.預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)C.計(jì)劃內(nèi)的固定資產(chǎn)投資審計(jì)D.對擬購入設(shè)備的價格審計(jì)答案：B6.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國改革開放答案：A7.審計(jì)風(fēng)險模型中，審計(jì)風(fēng)險取決于（）A.重大錯報(bào)風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險和控制風(fēng)險C.經(jīng)營風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險D.可接受的審計(jì)風(fēng)險和實(shí)際的審計(jì)風(fēng)險答案：A8.下列關(guān)于重要性的表述，錯誤的是（）A.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險越低B.重要性水平越低，所需獲取的審計(jì)證據(jù)越多C.重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報(bào)金額和性質(zhì)的判斷D.重要性的確定不需要考慮審計(jì)風(fēng)險答案：D9.下列審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.檢查內(nèi)部控制手冊B.對內(nèi)部控制進(jìn)行穿行測試C.重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊D.觀察倉庫的收發(fā)料流程答案：C10.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人B.被審計(jì)單位管理層C.被審計(jì)單位的股東D.社會公眾答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類，可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD4.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，并對出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)，審計(jì)報(bào)告的類型有（）A.無保留意見審計(jì)報(bào)告B.保留意見審計(jì)報(bào)告C.否定意見審計(jì)報(bào)告D.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCD5.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于審計(jì)項(xiàng)目組對審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核D.便于以后對審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查答案：ABCD6.重大錯報(bào)風(fēng)險包括（）A.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：AB7.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)B.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任C.審計(jì)范圍D.注冊會計(jì)師的責(zé)任答案：ABCD8.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)具備的基本特征有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計(jì)測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險可以準(zhǔn)確計(jì)量答案：ABC9.下列屬于審計(jì)人員職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD10.下列關(guān)于分析程序的說法，正確的有（）A.分析程序可用于風(fēng)險評估程序B.分析程序可用于實(shí)質(zhì)性程序C.分析程序可用于總體復(fù)核D.分析程序主要是通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)人員可以完全依賴內(nèi)部控制來減少實(shí)質(zhì)性程序的工作量。（）答案：錯誤2.注冊會計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時，可以考慮成本效益原則。（）答案：正確3.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)于注冊會計(jì)師審計(jì)。（）答案：錯誤4.審計(jì)工作底稿必須在審計(jì)報(bào)告日后90天內(nèi)歸檔。（）答案：錯誤5.只要財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，注冊會計(jì)師就應(yīng)當(dāng)出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯誤6.審計(jì)風(fēng)險是指被審計(jì)單位存在重大錯報(bào)而審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（）答案：正確7.重要性水平一旦確定，不得更改。（）答案：錯誤8.控制測試是必須執(zhí)行的審計(jì)程序。（）答案：錯誤9.審計(jì)人員在進(jìn)行函證時，必須對所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證。（）答案：錯誤10.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的職能。答案：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評價、經(jīng)濟(jì)鑒證職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指監(jiān)察和督促被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動；經(jīng)濟(jì)評價是指對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審查并依據(jù)相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)作出評價；經(jīng)濟(jì)鑒證是指對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證并出具書面證明。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制的局限性包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計(jì)；即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對指令的誤解而失效；內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。3.簡述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿的作用包括：為出具審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)；證明審計(jì)人員按審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作；便于審計(jì)項(xiàng)目組對審計(jì)工作進(jìn)行復(fù)核；便于以后對審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查；有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作；有助于負(fù)責(zé)督導(dǎo)的項(xiàng)目組成員對審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核等。4.簡述注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。答案：注冊會計(jì)師應(yīng)從實(shí)質(zhì)上和形式上保持獨(dú)立性。實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性要求注冊會計(jì)師在發(fā)表意見時其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑。形式上的獨(dú)立性要求注冊會計(jì)師避免出現(xiàn)重大的事實(shí)和情況，使得一個理性且掌握充分信息的第三方在權(quán)衡這些事實(shí)和情況后，很可能推定會計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員的誠信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險與重要性水平之間的關(guān)系。答案：重要性水平與審計(jì)風(fēng)險成反向關(guān)系。重要性水平越高，意味著可容忍的錯報(bào)金額越大，審計(jì)風(fēng)險越低；反之，重要性水平越低，可容忍錯報(bào)金額越小，審計(jì)人員需要執(zhí)行更多的審計(jì)程序，獲取更多的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)風(fēng)險也就越高。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠；內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠；直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠；以文件、記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠；從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠。3.討論內(nèi)部審計(jì)和注冊會計(jì)師審計(jì)的區(qū)別。答案：兩者在審計(jì)主體、審計(jì)獨(dú)立性、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)報(bào)告的作用等方面存在區(qū)別。內(nèi)部審計(jì)主體是單位內(nèi)部的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，獨(dú)立性相對較弱；注冊會計(jì)師審計(jì)主體是會計(jì)師事務(wù)所，獨(dú)立性強(qiáng)。內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)是為單位內(nèi)部管理服務(wù)等；注冊會計(jì)師審計(jì)主要對財(cái)