審計(jì)科長面試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評價(jià)D.經(jīng)濟(jì)核算答案：A2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則不包括（）A.獨(dú)立性原則B.權(quán)威性原則C.強(qiáng)制性原則D.適應(yīng)性原則答案：C3.審計(jì)證據(jù)按其形式不同進(jìn)行分類，不包括（）A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：無（這里都屬于審計(jì)證據(jù)按形式的分類）4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會計(jì)師事務(wù)所C.審計(jì)人員D.預(yù)期使用者答案：B5.下列哪種審計(jì)方法屬于審查書面資料的方法（）A.監(jiān)盤B.觀察C.函證D.審閱法答案：D6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)C.控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)D.固有風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：A7.以下關(guān)于審計(jì)抽樣的說法錯(cuò)誤的是（）A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模呈反向變動關(guān)系B.可容忍誤差越大，所需樣本規(guī)模越小C.預(yù)計(jì)總體誤差越大，所需樣本規(guī)模越小D.總體變異性越大，所需樣本規(guī)模越大答案：C8.注冊會計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計(jì)答案：A9.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素（）A.標(biāo)題B.收件人C.附件D.注冊會計(jì)師的責(zé)任段答案：C10.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段不包括（）A.按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表B.設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制C.對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見D.使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類，可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊會計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性答案：ABC3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.審計(jì)工作底稿的作用有（）A.聯(lián)結(jié)整個(gè)審計(jì)工作的紐帶B.形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見的直接依據(jù)C.明確審計(jì)責(zé)任、評價(jià)審計(jì)人員工作業(yè)績的依據(jù)D.為審計(jì)質(zhì)量控制與質(zhì)量檢查提供了可能答案：ABCD5.以下屬于審計(jì)抽樣的基本特征的有（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會C.審計(jì)測試的目的是為了評價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD6.審計(jì)報(bào)告的意見類型包括（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見答案：ABCD7.注冊會計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密F.良好的職業(yè)行為答案：ABCDEF8.審計(jì)的作用主要有（）A.防護(hù)性作用B.建設(shè)性作用C.鑒證作用D.證明作用答案：AB9.風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括（）A.詢問被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.實(shí)施分析程序C.觀察和檢查D.重新計(jì)算答案：ABC10.以下屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制B.財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C.被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)的行為D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否有效答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以隸屬于財(cái)務(wù)部門。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿必須由審計(jì)人員親自編制。（）答案：錯(cuò)誤5.統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤6.注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。（）答案：正確7.內(nèi)部控制良好時(shí)，審計(jì)證據(jù)數(shù)量可以減少。（）答案：正確8.審計(jì)報(bào)告日后獲取的審計(jì)證據(jù)可以替代審計(jì)報(bào)告日前已獲取的審計(jì)證據(jù)。（）答案：錯(cuò)誤9.所有的審計(jì)業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序。（）答案：正確10.審計(jì)的職能是一成不變的。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的影響和干擾。包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立、工作獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)獨(dú)立等方面。機(jī)構(gòu)獨(dú)立要求審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立于被審計(jì)單位；人員獨(dú)立是指審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系等；工作獨(dú)立即審計(jì)工作不受其他部門干涉；經(jīng)濟(jì)獨(dú)立是審計(jì)機(jī)構(gòu)有自己的經(jīng)費(fèi)來源等。2.簡要說明審計(jì)工作底稿的編制要求。答案：審計(jì)工作底稿編制要求包括內(nèi)容完整，應(yīng)包含審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等要素；格式規(guī)范，要有統(tǒng)一的格式方便查閱和管理；標(biāo)識一致，對于特殊事項(xiàng)有明確標(biāo)識；記錄清晰，文字和數(shù)字書寫清楚準(zhǔn)確；結(jié)論明確，對審計(jì)結(jié)果有確切的結(jié)論。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一方面是人為因素，如管理層凌駕于內(nèi)部控制之上、員工串通舞弊等情況會使內(nèi)部控制失效；另一方面是成本效益原則，內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行成本不能超過預(yù)期效益，這也會導(dǎo)致內(nèi)部控制存在一定漏洞。4.闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊會計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高審計(jì)工作質(zhì)量？答案：提高審計(jì)工作質(zhì)量可從多方面入手。首先要提高審計(jì)人員素質(zhì)，包括專業(yè)知識和職業(yè)道德。其次，完善審計(jì)程序，確保每個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。再者，加強(qiáng)審計(jì)工作底稿的管理，使其完整準(zhǔn)確。最后，重視審計(jì)結(jié)果的復(fù)核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正問題。2.論述內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的作用。答案：內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中有重要作用。一是監(jiān)督作用，監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)收支等是否合規(guī)。二是評價(jià)作用，評價(jià)內(nèi)部控制有效性等。三是服務(wù)作用，為企業(yè)管理提供改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)提高效益和管理水平。3.討論注冊會計(jì)師如何應(yīng)對審計(jì)中的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊會計(jì)師應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)可采取多種措施。首先進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)關(guān)注舞弊可能的跡象。其次，設(shè)計(jì)和實(shí)施恰