審計(jì)人員業(yè)務(wù)測(cè)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要達(dá)到能“勝過合理的懷疑”這樣一種程度，這就是（）。A.審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性B.審計(jì)證據(jù)的重要性C.審計(jì)證據(jù)的充分性D.審計(jì)證據(jù)的可靠性答案：C3.下列審計(jì)方法中，不適合獲取書面證據(jù)的是（）。A.檢查B.分析程序C.觀察D.函證答案：C4.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（）。A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)答案：B5.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作底稿歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后（）。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：B6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)當(dāng)（）。A.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告B.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告C.解除業(yè)務(wù)約定D.評(píng)估其重要性，并確定是否修改或追加審計(jì)程序答案：D7.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表所確定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與其對(duì)賬戶余額和交易層次所使用的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須滿足（）關(guān)系。A.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)小于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不等于賬戶余額、交易層次的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：B8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要審查和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的（）。A.內(nèi)部審計(jì)制度B.內(nèi)部控制制度C.會(huì)計(jì)憑證D.會(huì)計(jì)報(bào)表答案：B9.審計(jì)報(bào)告的日期，應(yīng)當(dāng)是（）。A.簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的日期B.審計(jì)報(bào)告編制完成日期C.審計(jì)取證工作結(jié)束日期D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成外勤審計(jì)工作的日期答案：D10.下列屬于順查法的優(yōu)點(diǎn)的是（）。A.審計(jì)過程全面細(xì)致B.審計(jì)工作效率高C.能抓住重點(diǎn)D.審計(jì)成本低答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體不同可分為（）。A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.財(cái)務(wù)審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)按外形特征可分為（）。A.實(shí)物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)答案：ABCD3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)E.對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABCDE4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)業(yè)務(wù)開始時(shí)開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，以下屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容的有（）。A.針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境D.就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見答案：ABD5.審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核制度是指（）。A.項(xiàng)目經(jīng)理的詳細(xì)復(fù)核B.部門經(jīng)理的一般復(fù)核C.主任會(huì)計(jì)師的重點(diǎn)復(fù)核D.合伙人的總體復(fù)核答案：ABC6.下列屬于審計(jì)抽樣的基本特征的有（）。A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本測(cè)試結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.以下屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)總體應(yīng)對(duì)措施的有（）。A.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)在收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的必要性B.分派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員，或利用專家的工作C.提供更多的督導(dǎo)D.在選擇進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被管理層預(yù)見或事先了解答案：ABCD8.下列屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容的有（）。A.標(biāo)題B.收件人C.引言段D.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段答案：ABCDE9.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能對(duì)K公司的財(cái)務(wù)報(bào)表出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告的有（）。A.K公司管理層拒絕向注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具管理層聲明書B.在存在疑慮的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能就K公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性獲取必要的審計(jì)證據(jù)C.審計(jì)范圍受到限制D.K公司財(cái)務(wù)報(bào)表整體上沒有按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制答案：ABC10.審計(jì)按目的和內(nèi)容不同可分為（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.合規(guī)性審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征。（）答案：正確2.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤3.內(nèi)部控制良好的單位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能評(píng)估其控制風(fēng)險(xiǎn)為零。（）答案：錯(cuò)誤4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位。（）答案：錯(cuò)誤5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯(cuò)誤6.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模呈反向變動(dòng)關(guān)系。（）答案：正確7.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)只能評(píng)估，不能控制。（）答案：正確8.審計(jì)報(bào)告可以對(duì)審計(jì)單位的未來經(jīng)營(yíng)狀況作出預(yù)測(cè)。（）答案：錯(cuò)誤9.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性強(qiáng)。（）答案：錯(cuò)誤10.逆查法適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多的單位。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的職能。答案：審計(jì)具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)三種職能。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)察和督促；經(jīng)濟(jì)鑒證是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗(yàn)證并出具書面證明；經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)決策、計(jì)劃、方案等進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)建議等。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。包括人為錯(cuò)誤、串通舞弊、管理層凌駕、成本效益原則的限制等。例如人員可能因失誤而犯錯(cuò)，內(nèi)部人員可能串通避開控制，管理層可能故意繞過控制進(jìn)行操作，并且建立完善內(nèi)部控制成本過高時(shí)會(huì)受到限制。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的可靠性的影響因素。答案：影響審計(jì)證據(jù)可靠性的因素包括：來源，如外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠；性質(zhì)，如書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；獲取證據(jù)的環(huán)境，如被審計(jì)單位內(nèi)部控制良好時(shí)獲取的證據(jù)更可靠；證據(jù)提供者的獨(dú)立性等。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密、良好的職業(yè)行為等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及相互關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。兩者關(guān)系為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。2.討論內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)存在聯(lián)系與區(qū)別。聯(lián)系方面，內(nèi)部審計(jì)結(jié)果可被注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用等。區(qū)別方面，獨(dú)立性不同，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性較弱；審計(jì)目標(biāo)不同，內(nèi)部審計(jì)主要服務(wù)于內(nèi)部管理，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見等。3.討論審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿作用