審計(jì)基礎(chǔ)末試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)鑒證C.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位的銷售發(fā)票B.被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的應(yīng)收賬款函證回函D.被審計(jì)單位管理層的聲明書答案：C4.審計(jì)計(jì)劃通常由（）于現(xiàn)場審計(jì)工作開始之前起草。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師B.負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)經(jīng)理D.被審計(jì)單位的總經(jīng)理答案：B5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.絕對(duì)保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)答案：D6.審計(jì)抽樣的基本特征不包括（）A.對(duì)某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)測(cè)試的目的是為了評(píng)價(jià)該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)能夠完全消除答案：D7.下列屬于實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.穿行測(cè)試B.重新執(zhí)行C.函證D.觀察答案：C8.審計(jì)報(bào)告的收件人一般是（）A.被審計(jì)單位的管理層B.被審計(jì)單位的治理層C.審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人D.社會(huì)公眾答案：C9.重要性水平與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間存在（）A.正向關(guān)系B.反向關(guān)系C.沒有關(guān)系D.不確定關(guān)系答案：B10.下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)的是（）A.對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)社會(huì)公眾企業(yè)進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)上市公司進(jìn)行審計(jì)D.對(duì)政府部門進(jìn)行審計(jì)答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按主體分類可以分為（）A.政府審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)D.外部審計(jì)答案：ABC2.審計(jì)證據(jù)的特性包括（）A.充分性B.適當(dāng)性C.相關(guān)性D.可靠性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE4.審計(jì)抽樣的方法包括（）A.統(tǒng)計(jì)抽樣B.非統(tǒng)計(jì)抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣答案：AB5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B.重要性C.成本效益原則D.被審計(jì)單位的規(guī)模答案：ABC6.下列屬于分析程序的有（）A.比較分析B.比率分析C.趨勢(shì)分析D.邏輯分析答案：ABC7.審計(jì)報(bào)告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告B.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告C.保留意見審計(jì)報(bào)告D.否定意見審計(jì)報(bào)告E.無法表示意見審計(jì)報(bào)告答案：ABCDE8.審計(jì)工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.便于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行監(jiān)管答案：ABC9.下列屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的有（）A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任B.人力資源C.業(yè)務(wù)執(zhí)行D.監(jiān)控答案：ABCD10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密F.良好的職業(yè)行為答案：ABCDEF三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)就是查賬。（）答案：錯(cuò)誤2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立性。（）答案：正確3.審計(jì)證據(jù)越多越好。（）答案：錯(cuò)誤4.內(nèi)部控制完善的企業(yè)就不需要審計(jì)了。（）答案：錯(cuò)誤5.審計(jì)抽樣可以完全避免抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：錯(cuò)誤6.所有的審計(jì)程序都可以使用審計(jì)抽樣。（）答案：錯(cuò)誤7.分析程序只能在審計(jì)計(jì)劃階段使用。（）答案：錯(cuò)誤8.審計(jì)報(bào)告日期就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)工作的日期。（）答案：正確9.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）答案：正確10.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于財(cái)務(wù)部門有利于其獨(dú)立性的發(fā)揮。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約作用，通過審查揭露違規(guī)違紀(jì)行為，制止損失浪費(fèi)，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)；具有促進(jìn)作用，促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；具有證明作用，為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果等出具審計(jì)報(bào)告，提供證明。2.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的重要性。答案：有助于維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)形象，增強(qiáng)公眾對(duì)行業(yè)的信任；保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立性、客觀性和公正性，從而確保審計(jì)質(zhì)量；有利于規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為，避免利益沖突等不良行為。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性，如人為錯(cuò)誤、串通舞弊可使內(nèi)控失效；內(nèi)控一般針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)，對(duì)于特殊、未預(yù)料情況可能無效；管理層凌駕于內(nèi)控之上會(huì)使內(nèi)控失去作用；成本效益原則下，內(nèi)控設(shè)計(jì)可能存在不完善之處。4.簡述審計(jì)工作底稿的復(fù)核的要點(diǎn)。答案：復(fù)核審計(jì)工作底稿的要點(diǎn)包括：所引用的資料是否翔實(shí)可靠；所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng)；審計(jì)判斷是否有理有據(jù)；審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素及其相互關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，它獨(dú)立于審計(jì)而存在。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。兩者關(guān)系為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的更可靠；內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠；直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠；以文件、記錄形式存在的比口頭形式的更可靠；原件比復(fù)印件、傳真件更可靠。3.討論內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計(jì)由單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)執(zhí)行，外部審計(jì)由獨(dú)立第三方進(jìn)行；內(nèi)部審計(jì)服務(wù)于內(nèi)部管理，外部審計(jì)主要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表等發(fā)表意見；內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性相對(duì)較弱。聯(lián)系：都運(yùn)用審計(jì)方法；內(nèi)