審計的專業(yè)能力測試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）。A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）。A.被審計單位編制的工資結(jié)算表B.被審計單位提供的采購合同C.被審計單位財務經(jīng)理的口頭答復D.注冊會計師直接獲取的銀行對賬單答案：D4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A.被審計單位B.會計師事務所C.中國注冊會計師協(xié)會D.實施審計的注冊會計師答案：B5.內(nèi)部控制的目標不包括（）。A.財務報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.保證審計人員絕對不犯錯答案：D6.審計風險模型中，審計風險取決于（）。A.重大錯報風險和檢查風險B.固有風險和控制風險C.控制風險和檢查風險D.重大錯報風險和固有風險答案：A7.下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)職責的是（）。A.對本單位負責人任期經(jīng)濟責任進行審計B.對本單位財務報表進行審計并出具審計報告C.對上市公司年度財務報表進行審計D.對社會審計機構(gòu)出具的審計報告進行檢查答案：A8.下列關(guān)于重要性的說法中，錯誤的是（）。A.重要性概念中的錯報包含漏報B.重要性包括對數(shù)量和性質(zhì)兩個方面的考慮C.重要性的確定離不開具體環(huán)境D.重要性水平越高，審計風險越高答案：D9.在財務報表審計中，注冊會計師對財務報表所確定的審計風險與其對賬戶余額和交易層次所使用的審計風險必須滿足（）關(guān)系。A.財務報表的審計風險大于賬戶余額、交易層次的審計風險B.財務報表的審計風險等于賬戶余額、交易層次的審計風險C.財務報表的審計風險小于賬戶余額、交易層次的審計風險D.沒有必然聯(lián)系答案：B10.以下哪項不是審計計劃階段的主要工作（）。A.初步業(yè)務活動B.制定總體審計策略C.識別和評估重大錯報風險D.編制審計工作底稿答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計按照主體分類可以分為（）。A.政府審計B.內(nèi)部審計C.注冊會計師審計D.財務審計答案：ABC2.審計證據(jù)的特性包括（）。A.充分性B.適當性C.完整性D.及時性答案：AB3.內(nèi)部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.控制活動D.信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督答案：ABCD4.注冊會計師可以采用的審計程序有（）。A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD5.審計工作底稿的作用包括（）。A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎B.提供證據(jù)，證明注冊會計師按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況答案：ABCD6.重大錯報風險包括（）。A.固有風險B.控制風險C.檢查風險D.經(jīng)營風險答案：AB7.以下屬于審計業(yè)務約定書基本內(nèi)容的有（）。A.財務報表審計的目標B.管理層對財務報表的責任C.注冊會計師的責任D.審計收費答案：ABCD8.下列屬于審計報告基本要素的有（）。A.標題B.收件人C.引言段D.管理層對財務報表的責任段答案：ABCD9.內(nèi)部審計的特點包括（）。A.服務的內(nèi)向性B.工作的相對獨立性C.審計程序的相對靈活性D.審計對象的廣泛性答案：ABCD10.審計抽樣的基本特征包括（）。A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.政府審計是一種強制審計。（）答案：正確3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的要素之一。（）答案：正確5.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時必須保持獨立性。（）答案：正確6.重大錯報風險可以通過執(zhí)行審計程序降低。（）答案：錯誤7.審計工作底稿應當在審計報告日后九十天內(nèi)歸檔。（）答案：錯誤8.內(nèi)部審計機構(gòu)應當接受國家審計機關(guān)的業(yè)務指導和監(jiān)督。（）答案：正確9.重要性水平一旦確定就不能更改。（）答案：錯誤10.審計抽樣不適用于風險評估程序。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。答案：審計的獨立性是指審計機構(gòu)和審計人員在審計過程中自始至終不受外來或內(nèi)在因素的影響和干擾。包括機構(gòu)獨立、人員獨立、工作獨立、經(jīng)濟獨立等方面。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)獨立于被審計單位之外；人員獨立要求審計人員與被審計單位沒有經(jīng)濟利害關(guān)系等；工作獨立是指審計工作不受其他部門干擾；經(jīng)濟獨立是審計機構(gòu)有足夠的經(jīng)費來源等。2.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。一是在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內(nèi)部控制失效；二是可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本效益原則；四是內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務活動而設計的，對于特殊業(yè)務可能不適用。3.簡述審計風險的組成要素及關(guān)系。答案：審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。重大錯報風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性，包括固有風險和控制風險。檢查風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險。審計風險=重大錯報風險×檢查風險。4.簡述注冊會計師職業(yè)道德的基本原則。答案：注冊會計師職業(yè)道德的基本原則包括誠信、獨立性、客觀和公正、專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注、保密、良好的職業(yè)行為。誠信要求誠實、守信，不得欺騙；獨立性要求在執(zhí)行審計業(yè)務時獨立于被審計單位；客觀公正要求不偏不倚對待有關(guān)利益各方；專業(yè)勝任能力和應有的關(guān)注要求具備專業(yè)知識技能并勤勉盡責；保密是對在執(zhí)業(yè)過程中知悉的信息保密；良好職業(yè)行為是遵守相關(guān)法律法規(guī)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計證據(jù)的充分性和適當性的關(guān)系。答案：審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的要求，適當性是對審計證據(jù)質(zhì)量的要求。二者關(guān)系密切，充分性受適當性影響，審計證據(jù)質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；適當性也受充分性影響，如果證據(jù)數(shù)量過少，很難保證其適當性。但僅靠數(shù)量無法彌補質(zhì)量缺陷，只有同時滿足充分性和適當性要求的審計證據(jù)才是有證明力的。2.討論內(nèi)部審計和外部審計的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計是單位內(nèi)部的審計，獨立性相對較弱，審計對象主要是本單位的經(jīng)營管理活動等；外部審計包括政府審計和注冊會計師審計，獨立性較強，審計對象更廣泛。聯(lián)系：二者都運用審計方法，內(nèi)部審計可以為外部審計提供部分基礎工作，外部審計可以利用內(nèi)部審計成果，二者目標有部分相同之處，都有監(jiān)督等職能。3.討論如何確定重要性水平。答案：確定重要性水平要考慮多個因素。從數(shù)量方面看，要考慮財務報表層次和各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重要性。通常先確定財務報表層次的重要性，如以總資產(chǎn)、營業(yè)收入等的一定比例確定。從性質(zhì)方面看，要考慮錯報是否涉及舞弊、是否影響盈利趨勢等。同時要結(jié)合被審計單位的規(guī)