審計(jì)案例考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是（）A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理答案：A2.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族工業(yè)發(fā)展答案：A3.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表B.被審計(jì)單位提供的采購合同C.注冊會(huì)計(jì)師編制的分析表D.銀行對賬單答案：D4.在確定審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）A.特定的審計(jì)程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對某項(xiàng)認(rèn)定從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)存在矛盾，表明審計(jì)證據(jù)不存在說服力C.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)證據(jù)D.與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)才是相關(guān)的審計(jì)證據(jù)答案：B5.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.實(shí)施審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師答案：B6.下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的是（）A.被審計(jì)單位的人力資源政策與實(shí)務(wù)B.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)C.被審計(jì)單位管理層的理念D.被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)答案：D7.如果注冊會(huì)計(jì)師擬信賴旨在應(yīng)對由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的人工控制，假設(shè)該控制沒有發(fā)生變化，下列有關(guān)測試該控制運(yùn)行有效性的時(shí)間間隔的說法中，正確的是（）A.每年測試一次B.每二年至少測試一次C.每三年至少測試一次D.每四年至少測試一次答案：A8.在對資產(chǎn)存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測試方向是（）A.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目B.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表C.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)D.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄答案：C9.下列有關(guān)審計(jì)抽樣的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.風(fēng)險(xiǎn)評估程序通常不涉及審計(jì)抽樣B.系統(tǒng)選樣和隨意選樣既可以在統(tǒng)計(jì)抽樣中使用，也可以在非統(tǒng)計(jì)抽樣中使用C.統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)D.貨幣單元抽樣中，項(xiàng)目被選取的概率與其貨幣金額大小成比例答案：B10.注冊會(huì)計(jì)師在確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)通常選定一個(gè)基準(zhǔn)。下列各項(xiàng)因素中，在選擇基準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的是（）A.被審計(jì)單位所處的生命周期階段B.被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式C.基準(zhǔn)的相對波動(dòng)性D.以前年度審計(jì)調(diào)整的金額答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列各項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（）A.驗(yàn)證企業(yè)資本B.審核盈利預(yù)測C.對財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序D.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表答案：AD2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有（）A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果的影響B(tài).審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量受審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性的影響C.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠D.從獨(dú)立于被審計(jì)單位的外部機(jī)構(gòu)獲得的審計(jì)證據(jù)可能是不可靠的答案：ABD3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿是注冊會(huì)計(jì)師對制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體C.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過程，也反映整個(gè)審計(jì)過程D.審計(jì)工作底稿是與被審計(jì)單位溝通的唯一書面文件答案：ABC4.下列屬于控制環(huán)境要素的有（）A.誠信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)B.對勝任能力的重視C.治理層的參與程度D.人力資源政策與實(shí)務(wù)答案：ABCD5.在確定是否可以利用內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.內(nèi)部審計(jì)的組織地位及其對客觀性的影響B(tài).內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)范圍C.內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力D.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注答案：ABCD6.注冊會(huì)計(jì)師在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）A.不同的審計(jì)程序應(yīng)對特定認(rèn)定錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的效力B.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果C.認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因D.各類交易、賬戶余額、列報(bào)的特征答案：ABCD7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，正確的有（）A.審計(jì)抽樣是對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序B.在審計(jì)抽樣中，所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)C.審計(jì)抽樣可以根據(jù)樣本項(xiàng)目的測試結(jié)果推斷出有關(guān)抽樣總體的結(jié)論D.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序答案：ABC8.注冊會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，考慮的因素包括（）A.對被審計(jì)單位的了解（包括以前年度審計(jì)的結(jié)果）B.前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍C.根據(jù)前期識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)對本期錯(cuò)報(bào)作出的預(yù)期D.注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷答案：ABC9.下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師與治理層溝通的說法中，正確的有（）A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排的總體情況B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所有問題C.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任D.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排的具體情況答案：AC10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告是注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制并實(shí)現(xiàn)公允反映發(fā)表審計(jì)意見的書面文件B.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告D.注冊會(huì)計(jì)師在出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須在審計(jì)報(bào)告中清楚地說明導(dǎo)致非無保留意見的所有原因答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)不能替代或減輕被審計(jì)單位管理層和治理層的責(zé)任。（）答案：正確2.審計(jì)證據(jù)的充分性是對審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）答案：錯(cuò)誤3.審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿。（）答案：正確4.控制環(huán)境本身能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤5.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對剩余期間實(shí)施進(jìn)一步的實(shí)質(zhì)性程序，或?qū)?shí)質(zhì)性程序和控制測試結(jié)合使用，以將期中測試得出的結(jié)論合理延伸至期末。（）答案：正確6.在審計(jì)抽樣中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于如果對整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。（）答案：正確7.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低；重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。（）答案：正確8.注冊會(huì)計(jì)師與治理層溝通的形式包括書面形式和口頭形式。（）答案：正確9.無保留意見的審計(jì)報(bào)告意味著注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面都是公允的。（）答案：正確10.如果注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別出超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易導(dǎo)致的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)拒絕出具審計(jì)報(bào)告。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性。答案：審計(jì)的獨(dú)立性包括機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立和工作獨(dú)立。機(jī)構(gòu)獨(dú)立是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外，與被審計(jì)單位沒有隸屬關(guān)系。人員獨(dú)立要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)。工作獨(dú)立是指審計(jì)人員依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。2.簡述審計(jì)證據(jù)的種類。答案：審計(jì)證據(jù)按其外形特征分為實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)。實(shí)物證據(jù)是通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確定某些實(shí)物資產(chǎn)是否存在的證據(jù)。書面證據(jù)是各種以書面文件為形式的一類證據(jù)。口頭證據(jù)是被審計(jì)單位人員或其他有關(guān)人員對注冊會(huì)計(jì)師的提問做口頭答復(fù)所形成的證據(jù)。環(huán)境證據(jù)是對被審計(jì)單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境事實(shí)。3.簡述內(nèi)部控制的要素。答案：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控?？刂骗h(huán)境是其他要素的基礎(chǔ)，影響員工的控制意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)評估是識(shí)別、分析與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)?？刂苹顒?dòng)是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序。信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部各部門之間信息的傳遞和與外部的溝通。監(jiān)控是對內(nèi)部控制的運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。4.簡述注冊會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中如何考慮舞弊。答案：注冊會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中考慮舞弊時(shí)，應(yīng)評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，包括動(dòng)機(jī)或壓力、機(jī)會(huì)、態(tài)度或借口。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序以識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，如詢問、分析程序等。針對評估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對措施，包括總體應(yīng)對措施和針對認(rèn)定層次舞弊風(fēng)險(xiǎn)的具體應(yīng)對措施。在審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平之間的關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與重要性水平成反向關(guān)系。重要性水平越高，意味著允許存在的錯(cuò)報(bào)金額較大，注冊會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越高；反之，重要性水平越低，允許存在的錯(cuò)報(bào)金額小，注冊會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。2.討論如何對存貨進(jìn)行審計(jì)。答案：對存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要先進(jìn)行內(nèi)部控制測試，了解存貨相關(guān)的內(nèi)部控制制度是否健全有效。然后進(jìn)行存貨的監(jiān)盤，確定存貨數(shù)量是否賬實(shí)相符。還要審查存貨的計(jì)價(jià)，檢查其成本計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，檢查存貨的質(zhì)量狀況等。3.討論內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。答案：區(qū)別：內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人