農(nóng)村老人是中國最弱勢的群體。目前，中國農(nóng)民養(yǎng)老制度尚不完善，表現(xiàn)在養(yǎng)老金發(fā)放水平低，個人賬戶積累不足。為應(yīng)對家庭養(yǎng)老制度衰落和政府居民養(yǎng)老金資金缺乏等挑戰(zhàn)，個人賬戶儲蓄必須提高，以保證將來獲得維持基本生活水平的養(yǎng)老金。當(dāng)前，各地政府對個人賬戶儲蓄進(jìn)行一次性補(bǔ)貼，補(bǔ)貼率多呈現(xiàn)累退式，補(bǔ)貼導(dǎo)致的增加的儲蓄回報率很小，對個人儲蓄激勵作用不大。為調(diào)動個人賬戶儲蓄的積極性，政府應(yīng)該取消一次性現(xiàn)金補(bǔ)貼，轉(zhuǎn)而補(bǔ)貼個人賬戶儲蓄利息，補(bǔ)貼的儲蓄可設(shè)上限；同時應(yīng)該改進(jìn)個人賬戶管理，讓個人能隨時查詢個人賬戶信息；由于地方政府缺乏補(bǔ)貼個人賬戶的積極性，對個人賬戶的利息補(bǔ)貼應(yīng)該主要由中央政府提供；另外，為便于國內(nèi)勞動力循環(huán)以及縮小地區(qū)差別，個人賬戶最終應(yīng)由中央政府統(tǒng)一撰稿人：林雙林（北京大學(xué)匯豐商學(xué)院教授，北京大學(xué)匯豐智庫副主任，北京大聯(lián)系人：程云chengyun@p12123元。2022年城鄉(xiāng)居民人均月基本養(yǎng)老個人賬戶的養(yǎng)老金）為204.7元，遠(yuǎn)低于規(guī)定的最低年繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)2022年僅為100元費(fèi)很少。據(jù)筆者調(diào)查，某欠發(fā)達(dá)地區(qū)年繳費(fèi)在20下的占95%。據(jù)官方統(tǒng)計，全國人均繳費(fèi)2019年為2683的縣、市、區(qū)、旗，以后逐步擴(kuò)大試點，在全國普遍實施，2020年之前基本實方政府向其個人賬戶至少補(bǔ)助30元。村委會作為集體組織可以為個人賬戶提供60歲以上的農(nóng)村居民享受基本養(yǎng)老金，其中包括兩部分：一部分是政府提供的42011年國務(wù)院決定建立城鎮(zhèn)非就業(yè)居民養(yǎng)老保障制度。這一制度與農(nóng)村的制度鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保障的政府補(bǔ)貼不低于30元，并隨著繳費(fèi)的增加而增加?；A(chǔ)養(yǎng)老金為每月55元，地方政府可自主增加基礎(chǔ)養(yǎng)老金的發(fā)放。對中西部地區(qū)保持在100%、對東部地區(qū)的補(bǔ)貼維持在50%不變。2018年，財政政府對中西部地區(qū)給予全額補(bǔ)助，對東部地區(qū)給予50%的補(bǔ)助。這些年來，政府不斷提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金發(fā)放水平。根據(jù)人力資源社會保障部、財政部印發(fā)《關(guān)于2022年提高城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險全國基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)的險全國基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)由原每人每月93元提高至每人每月98元。2024年各省標(biāo)準(zhǔn)不同。例如，廣東省人力資源社會保障廳、財政廳印發(fā)《關(guān)于2022年5周年的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由原來的每月322元提高至342元；自其具有本市戶籍滿86從表2可以看出，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險占總參保人數(shù)的比重很高，2010年為年員1順便提一下，參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險比參就城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的人數(shù)更多。城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險的人數(shù)占總保人數(shù)的比重，2010年為45.14%，2015年年為56.6%，2020年為74.69%，2021年為74%。這個比例非常高。醫(yī)療保險花費(fèi)多，有的企業(yè)不愿為農(nóng)村戶口的勞動者上醫(yī)療保險。另外，城市沒有正式工作的人員以及中小學(xué)生，也參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險。7注：1.本表數(shù)據(jù)根據(jù)2021年全國人口變動情況抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)推算。2.全國總?cè)丝诎ìF(xiàn)役軍人數(shù)，分地區(qū)數(shù)據(jù)中未包括。數(shù)82022年全國農(nóng)民的年平均基本養(yǎng)老金為2,456.4元，吉林1,595元，貴州僅9元的租金收入，貧困地區(qū)地租低一些。3根據(jù)2021農(nóng)民大約可以得到2.28畝耕地。按每畝每年500元租金算，每個農(nóng)民每年可以年平均消費(fèi)支出的21.65%！假定老人的花費(fèi)與年輕人一樣多，退休農(nóng)民的部分，占總消費(fèi)支出的比重的中位數(shù)為37%。5年輕3據(jù)估計我國平均租金月每畝300-500元（見李昌平，2020，/info/1235/10881.htm）4我國農(nóng)村第一輪土地承包從1983年前后開始到1997年止，承包期為15年；第二輪土地承包從1997年開始，土地承包期再延長30年不變，到2027年。5趙耀輝（2014中國人口老齡化的挑戰(zhàn)：中國健康與養(yǎng)老追蹤調(diào)查（Charls）。居民出余入余人均年基金收入=基金收入/(年末參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險人數(shù)-實際領(lǐng)取待城市低保標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)村低保標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)/mzsj/tjjb/2022/202201db由地方政府運(yùn)作的低保制度下的保障水平在不同地區(qū)間差異很大。表4展示了的城市居民和農(nóng)村居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)相同。2022年第一季度，上海城市居低生活保障標(biāo)準(zhǔn)為1,245元，天津城市居民和農(nóng)村居民的最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)低收入國家的貧困線按人民幣計算應(yīng)該是9元/天，每月270元。中低收入國家我國屬于中高收入國家，按世界銀行標(biāo)準(zhǔn)，每天的最低生活費(fèi)用至少應(yīng)該為農(nóng)民每月只能從政府領(lǐng)取非常微薄的養(yǎng)老金。2021年城鄉(xiāng)居民每月的最低基礎(chǔ)6世界銀行(WorldBank,2023),/en/understanding-poverty7經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD2023，/finance-indicator/english_1然而，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老金與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老金相差卻很遠(yuǎn)。表6顯示2022入入利息收支出財政部,關(guān)于2018年全國社會保險基金決算的說明,/xinwen/2018-10/31/content_5336/2020zyjs/202109/t20210917_3753地區(qū)年末參加城鎮(zhèn)職工年末參加城鄉(xiāng)居民城鎮(zhèn)職工與城鄉(xiāng)居民月退休金之比基本養(yǎng)老保險人數(shù)離退休人員(萬基金支離退休人員月人均退休金基本養(yǎng)老保險人數(shù)#實際領(lǐng)取待遇人數(shù)(萬基金支城鄉(xiāng)居50355.013644.059034.73605.754952.316464.24044.3204.71867.8328.22341.85946.0188.361.5107.01448.14.1天津800.1243.61257.54301.2171.684.652.4516.08.31867.7503.32319.93841.33568.51123.7187.5139.127.61065.8314.71480.93921.71628.2422.281.4160.724.4895.2335.31454.13613.8798.7256.367.6219.7遼寧2114.4873.93513.53350.61041.3434.179.3152.122.0941.1405.81544.13170.645.2132.923.9黑龍江1507.3656.22492.93165.8889.2231.849.4177.5上海1659.4535.63470.45397.21551.53.53690.31051.34206.23334.32340.71110.0440.0330.3浙江3472.8947.53952.03475.71047.3547.5284.7433.38.0安徽1580.9397.91547.73241.63465.8962.5183.6159.020.4福建1673.8231.41014.83655.01598.8506.7115.0189.11362.0385.11379.22984.62081.0525.7120.5191.03333.6822.63662.23709.94636.21623.9409.8210.32484.9565.02193.83235.65296.01448.4239.2137.623.51959.7640.92710.73524.82600.5796.0166.4174.320.21892.9540.62003.53088.53421.5880.0162.9154.320.0廣東5229.2797.33649.03814.12764.3869.5293.4281.2廣西1032.6286.61222.03552.72671.8592.8109.3153.623.1海南352.878.8332.33513.9336.482.624.1242.71431.8451.71495.72759.31140.3331.264.1161.43327.21006.63441.12848.93185.31065.4243.8190.7貴州770.1171.2749.63648.81935.5474.877.2135.526.9云南807.0195.9939.03994.82479.7566.6104.3153.526.0西藏61.9132.99970.8174.827.38.6262.638.01285.4293.71487.04219.21822.6558.5114.8171.324.6甘肅517.6174.5792.73785.51386.6331.159.1148.725.5175.851.9318.05110.1263.043.7254.320.1283.873.2331.83779.3235.945.2248.4新疆816.9235.41225.54338.8762.8124.929.9199.221.8不分地區(qū)93.437.4372.88316.040.6的基本養(yǎng)老金相比，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金的差距就更大了。2022年，不分地區(qū)城鎮(zhèn)職工與城鄉(xiāng)居民月基本養(yǎng)老金之比等于不分地區(qū)離退休人員月人均退休金（8,316）除以全國城鄉(xiāng)居民人均月養(yǎng)老金（204.7），結(jié)果不分地區(qū)城鎮(zhèn)職工的退休金是城市職工退休職工的養(yǎng)老金的2.3倍.長期以來，外，城市職工養(yǎng)老金是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金的17.6倍。農(nóng)民終日勞作，辛苦至極，平均替代率就是36.9%，也不是很高。當(dāng)然很多美國人有個人賬戶的退休金。9例如，2023年美國的退休金計算公式為：PIA=0.90*(AIMEupto$1,115)+0.32*(AIMEbetween$6,721and$1,115)+0.15*(AIME-$6,721)這里AIME是指數(shù)化的35年的月平均工資。指數(shù)化的工資是這樣計算的：以60歲時（法定可提前退休年齡，62歲，的前兩年的工資）的名義工資為基準(zhǔn)，以前的工資按照通貨膨脹率上調(diào)，以后的工資按照名義工資計。然后，把60歲以前指數(shù)化的工資及60歲以后的工資加起來除以總共月數(shù)，就得到指數(shù)化的35年的月平均工資。如果工作不到35年，空缺的年份的工資為0。比的累計和收入占比的累計，就可以算出養(yǎng)老金收入的GINI系數(shù)，其為0.205。國家的貧困線水平（每月860元），財政確實負(fù)擔(dān)不起。入年補(bǔ)貼僅為60元。360元）繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元；對選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)（每年600元及以上）繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年60元；有條件的地區(qū)可適當(dāng)10濟(jì)南市人力資源和社會保障局、濟(jì)南市財政局、國家稅務(wù)總局濟(jì)南市稅務(wù)局，《濟(jì)南市人力資源和社會保障局、濟(jì)南市財政局、國家稅務(wù)總局濟(jì)南市稅務(wù)局關(guān)于完善居民基本養(yǎng)老保險政策有關(guān)問題的通知》，濟(jì)人社發(fā)（2022）16號，12月15日。/resources/public/20230303/6401dffa031948765a0983bb.pdf11廣東省人力資源和社會保障廳，《廣東省人力資源和社會保障廳、國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)檔次的公告》2020年第1號，2020-01-23，/gkmlpt/content/2/2878/mpost_2878648.html#1265或者/zmhd/cjwtk/shbz/content/post_3919073.html12云南省人力資源和社會保障廳（2019）。貼率也很高。北京2023年的補(bǔ)貼率與上海相通過實際調(diào)查，我們也了解到一些地區(qū)的繳費(fèi)及各級財政補(bǔ)貼的具體情況。表可以算出每年基金的回報率。例如，2017年，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金收入元，比上年增加92.12億元；財政補(bǔ)貼收入2,319.2009年，農(nóng)村基本養(yǎng)老保險制度引入時，政府規(guī)定個人賬戶每年最低繳費(fèi)額為），假定農(nóng)民按每年100元繳費(fèi)。如果利息率為4%，那么個人賬戶40年可以積累大繳費(fèi)200元或者以下的人數(shù)占總繳費(fèi)人數(shù)的88.5%，繳費(fèi)300元或者以下的人數(shù)占總繳費(fèi)人數(shù)的95%。當(dāng)然，這個地區(qū)屬于欠發(fā)達(dá)地區(qū)。20030040050060070080090020003000總繳費(fèi)人數(shù)A市4698921202324275264925053429占總繳費(fèi)人數(shù)87.953.013.973.040.100.040.040.050.980.090.250.47100.00B市6888546478297730731484279272154占總繳費(fèi)人數(shù)9.5575.7411.500.100.020.010.010.670.040.130.22100.00388324200964044994528799占總繳費(fèi)人數(shù)13.4884.030.330.140.620.150.340.010.020.04100.0010771125836100032890253269234420154382占總繳費(fèi)人數(shù)6.9881.516.480.110.090.040.050.760.050.150.27100.00那么，全國的情況又如何呢？從表5中可以看出，個人賬戶人均年繳費(fèi)額2011平均數(shù)800元算，每月為67元?；A(chǔ)養(yǎng)老金加上地租，距離世界銀行的貧困線13李昌平，2020，/info/1235/10881.htm14/p/64537年年回報率就至少是30%，因為那30元還可以賺利息。所以，這種補(bǔ)貼制度，對人每月養(yǎng)老待遇為633元。表14b顯示，在回報率4%時，退休時個人賬戶積累的633元高?？磥恚旖蚴惺褂玫馁Y金回報率小于4%。%/system/2019/02/18/03686176以后15年里每月可從個人賬戶領(lǐng)取193元;繳費(fèi)15年，將來個人賬戶會有60歲以上到65歲65歲以上到70歲9