審計復(fù)試筆試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟管理答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國民族企業(yè)答案：A3.下列審計證據(jù)中，證明力最強的是（）A.被審計單位提供的銷售發(fā)票B.應(yīng)收賬款函證的回函C.被審計單位自己編制的現(xiàn)金盤點表D.被審計單位提供的經(jīng)第三方確認(rèn)的對賬單答案：B4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.中國注冊會計師協(xié)會D.參與審計的注冊會計師答案：B5.重要性水平與審計風(fēng)險之間的關(guān)系是（）A.反向關(guān)系B.正向關(guān)系C.有時正向有時反向D.沒有關(guān)系答案：A6.下列哪種審計方法主要用于內(nèi)部控制的測試（）A.檢查B.觀察C.穿行測試D.重新計算答案：C7.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)（）A.直接出具否定意見審計報告B.與管理層溝通后再決定如何處理C.向監(jiān)管機構(gòu)報告并停止審計工作D.評估舞弊對審計報告的影響并采取適當(dāng)措施答案：D8.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是（）A.完成審計工作的日期B.被審計單位財務(wù)報表的日期C.注冊會計師提交審計報告的日期D.審計業(yè)務(wù)約定書簽訂的日期答案：A9.以下哪項不屬于審計計劃階段的工作（）A.初步業(yè)務(wù)活動B.制定總體審計策略C.進行風(fēng)險評估D.出具審計報告答案：D10.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.對法律法規(guī)的遵守D.絕對保證企業(yè)不發(fā)生舞弊答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的獨立性主要體現(xiàn)在（）A.機構(gòu)獨立B.人員獨立C.工作獨立D.經(jīng)濟獨立答案：ABD2.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注答案：ABCD3.下列屬于審計證據(jù)的特性的有（）A.充分性B.適當(dāng)性C.可靠性D.相關(guān)性答案：AB4.審計風(fēng)險由（）組成。A.重大錯報風(fēng)險B.檢查風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險答案：AB5.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCD6.以下哪些屬于審計抽樣的基本特征（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.根據(jù)樣本結(jié)果推斷總體特征答案：ABCD7.注冊會計師可以采用的審計程序有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證答案：ABCD8.財務(wù)報表審計的目標(biāo)包括（）A.對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證B.按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表C.對管理層使用的會計政策的恰當(dāng)性發(fā)表意見D.對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見答案：AD9.以下哪些情況可能導(dǎo)致注冊會計師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告（）A.存在重大不確定事項B.審計范圍受到限制C.被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力存在重大疑慮D.財務(wù)報表存在重大錯報答案：ABCD10.在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師需要考慮的事項有（）A.業(yè)務(wù)環(huán)境B.自身的專業(yè)勝任能力C.獨立性D.被審計單位管理層的誠信答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.內(nèi)部審計的獨立性強于注冊會計師審計。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.重大錯報風(fēng)險是注冊會計師可以控制的風(fēng)險。（）答案：錯誤5.內(nèi)部控制完善的企業(yè)一定不會發(fā)生舞弊。（）答案：錯誤6.審計抽樣可以完全避免抽樣風(fēng)險。（）答案：錯誤7.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對所有被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見。（）答案：錯誤8.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)在審計報告日后90天內(nèi)歸檔。（）答案：錯誤9.只要被審計單位財務(wù)報表存在錯報，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。（）答案：錯誤10.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題都必須與被審計單位治理層溝通。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的含義。答案：審計是由國家授權(quán)或接受委托的專職機構(gòu)和人員，依照國家法規(guī)、審計準(zhǔn)則和會計理論，運用專門的方法，對被審計單位的財政、財務(wù)收支、經(jīng)營管理活動及其相關(guān)資料的真實性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經(jīng)濟責(zé)任，鑒證經(jīng)濟業(yè)務(wù)，用以維護財經(jīng)法紀(jì)、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的一項獨立性的經(jīng)濟監(jiān)督活動。2.簡述注冊會計師保持獨立性的意義。答案：獨立性是注冊會計師審計的靈魂。保持獨立性可確保注冊會計師在審計過程中客觀公正地發(fā)表審計意見，不受被審計單位管理層等方面的不當(dāng)影響，增強社會公眾對審計報告的信任，保障資本市場的健康穩(wěn)定發(fā)展，有效維護投資者等相關(guān)利益者的權(quán)益。3.簡述重要性水平在審計中的作用。答案：重要性水平在審計中有重要作用。確定重要性水平有助于注冊會計師識別和評估重大錯報風(fēng)險，確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，合理分配審計資源。還可作為評價錯報是否重大的依據(jù)，進而影響審計意見的類型。4.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在局限性。內(nèi)部控制的設(shè)計和運行受制于成本效益原則；人為因素如管理層凌駕、員工串通舞弊會使其失效；內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務(wù)，對于特殊或未預(yù)料到的業(yè)務(wù)可能無法有效控制；并且隨著環(huán)境變化內(nèi)部控制可能會不適應(yīng)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計風(fēng)險與審計證據(jù)之間的關(guān)系。答案：審計風(fēng)險與審計證據(jù)存在反向關(guān)系。當(dāng)審計風(fēng)險較高時，注冊會計師需要獲取更多的審計證據(jù)來降低風(fēng)險，以確保審計結(jié)論的可靠性。反之，當(dāng)審計風(fēng)險較低時，所需審計證據(jù)的數(shù)量相對較少。2.討論如何提高注冊會計師審計質(zhì)量。答案：提高注冊會計師審計質(zhì)量可從多方面入手。注冊會計師要提高自身專業(yè)勝任能力，保持獨立性和職業(yè)道德。會計師事務(wù)所要完善質(zhì)量控制制度，加強內(nèi)部管理。同時，監(jiān)管部門要加強監(jiān)管力度，完善相關(guān)法律法規(guī)等。3.討論現(xiàn)代審計中抽樣技術(shù)的重要性。答案：抽樣技術(shù)在現(xiàn)代審計中非常重要。它能在保證一定審計效果的前提下，提高審計效率，節(jié)省審計資源。使注冊會計師可以在有限時間和成本內(nèi)對大規(guī)模數(shù)據(jù)進行審查，合理推斷總體特征，為發(fā)表