數(shù)智管理系列

企業(yè)合規(guī)管理

數(shù)智時代財稅管理的

運營法則

林燕彬◎著

EnterpriseCompliance

Management

OperatingRulesof

FinancialandTaxManagementinDigitalIntelligenceEra

·合規(guī)管理是企業(yè)可持·重視和防范財務(wù)合規(guī)·稅務(wù)合規(guī)管理是企業(yè)·企業(yè)合規(guī)關(guān)乎企業(yè)倫

續(xù)發(fā)展的內(nèi)驅(qū)動力管理風(fēng)險是企業(yè)生存和實現(xiàn)資源共享、合作理道德和社會責(zé)任

發(fā)展的基礎(chǔ)共蠃的前提

企業(yè)管理出版社

林燕彬

工商管理博士，廈門旭初集團董事長、廈門

旭初稅務(wù)師事務(wù)所主任稅務(wù)師、會計師。廈門市

資本市場工作專家?guī)斐蓡T、廈門市涉案企業(yè)合規(guī)

第三方監(jiān)督評估機制專業(yè)人員、廈門市慈善總會

榮譽會長、廈門中小企業(yè)服務(wù)行業(yè)協(xié)會副會長、

廈門市工商聯(lián)常委及顧問服務(wù)團成員、廈門市工業(yè)

和信息化局管理專家、廈門市稅務(wù)局咨詢專家、

廈門市人力資源和社會保障局創(chuàng)業(yè)指導(dǎo)專家等。

榮獲福建省“精彩女性”“巾幗建功標(biāo)兵”等表彰，

獲評廈門市“特區(qū)建設(shè)突擊手”、首屆“十大杰出

創(chuàng)業(yè)青年”提名獎等榮譽稱號。研究方向：會計

審計、企業(yè)合規(guī)管理、企業(yè)內(nèi)部控制、上市公司財

務(wù)分析、稅收籌劃、國際稅收與跨境投資。

數(shù)智管理系列

企業(yè)合規(guī)管理

數(shù)智時代財稅管理的

運營法則

林燕彬◎著

企業(yè)管理出版社

圖書在版編目（CIP）數(shù)據(jù)

企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則/林燕彬著.—北京：企業(yè)管理出

版社，2024.1

ISBN978-7-5164-2999-0

Ⅰ.①企…Ⅱ.①林…Ⅲ.①企業(yè)管理－研究Ⅳ.①F272

中國國家版本館CIP數(shù)據(jù)核字（2023）第249718號

書名：企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

書號：ISBN978-7-5164-2999-0

作者：林燕彬

責(zé)任編輯：徐金鳳黃爽

出版發(fā)行：企業(yè)管理出版社

經(jīng)銷：新華書店

地址：北京市海淀區(qū)紫竹院南路17號郵編：100048

網(wǎng)址：電子信箱：emph001@163.com

電話：編輯部（010）68701638發(fā)行部（010）68701816

印刷：三河市榮展印務(wù)有限公司

版次：2024年1月第1版

印次：2024年1月第1次印刷

開本：710mm×1000mm1/16

印張：16.5

字數(shù)：240千字

定價：68.00元

版權(quán)所有翻印必究·印裝有誤負責(zé)調(diào)換

前

PREFACE

言

隨著全球化和數(shù)字化的迅速推進，以及法律法規(guī)的復(fù)雜性，不同國家

和地區(qū)的法律法規(guī)變得愈發(fā)復(fù)雜多樣。企業(yè)需要遵守各類規(guī)章制度，以確

保其經(jīng)營活動合法合規(guī)。近年來，一些企業(yè)丑聞引發(fā)了對企業(yè)合規(guī)管理的

深刻反思。這些事件說明一些企業(yè)在合規(guī)方面的缺陷，使得公眾對企業(yè)道

德和誠信產(chǎn)生了擔(dān)憂。企業(yè)合規(guī)管理的研究旨在從過去的教訓(xùn)中吸取經(jīng)

驗，推動企業(yè)建立更加健全的合規(guī)體系。隨著企業(yè)全球化步伐的加快，企

業(yè)不得不面對不同國家和地區(qū)的法律法規(guī)差異，而合規(guī)管理能夠幫助它們

降低跨國經(jīng)營中的法律風(fēng)險和運營風(fēng)險。

數(shù)字技術(shù)的飛速發(fā)展為企業(yè)帶來新的商業(yè)機遇，但也帶來了新的合規(guī)

挑戰(zhàn)。數(shù)據(jù)隱私、網(wǎng)絡(luò)安全等問題在數(shù)字化時代日益突顯。合規(guī)管理的研

究不僅需要關(guān)注傳統(tǒng)領(lǐng)域的合規(guī)要求，還需要著眼于數(shù)字化時代的新問

題，確保企業(yè)在數(shù)字環(huán)境中穩(wěn)妥運營。研究合規(guī)管理對于確保企業(yè)在法

律、道德和社會要求的框架內(nèi)運營，并為可持續(xù)發(fā)展做出貢獻至關(guān)重要。

合規(guī)管理在現(xiàn)代企業(yè)中的起源可以追溯到20世紀(jì)的美國反壟斷領(lǐng)域。

在20世紀(jì)五六十年代，許多美國電氣設(shè)備制造公司涉及串通價格、瓜分

市場等反競爭行為，引起政府的反壟斷指控。除了罰款之外，政府還要求

一些公司采用反壟斷合規(guī)體系。1966年，美國聯(lián)邦交易委員會主席提出了

如果公司存在符合法律的內(nèi)部體系，在有效監(jiān)督和誠實運營下，如果違規(guī)

ii企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

僅僅是粗心造成的，并迅速得到了糾正，那么公司對監(jiān)管機關(guān)的承諾是

可信的，從而也促使很多公司開始建立反壟斷合規(guī)體系。

另一個重要的合規(guī)管理起源點是美國于1977年頒布的《反海外腐敗

法》。在20世紀(jì)70年代，水門事件爆發(fā)，檢察官發(fā)現(xiàn)很多公司在1972年

總統(tǒng)選舉中提供非法政治獻金。證監(jiān)會和稅務(wù)署隨后發(fā)現(xiàn)非法賄賂和回扣

在公司商業(yè)實踐中非常普遍。同時還發(fā)現(xiàn)美國的跨國公司為獲取交易機

會，一直使用公司資金賄賂外國政府官員。為遏制企業(yè)賄賂和恢復(fù)公眾信

任，美國通過《反海外腐敗法》，要求上市公司在賄賂、回扣、記賬等方

面執(zhí)行更為正式的合規(guī)政策，尤其是涉及財務(wù)記錄和資產(chǎn)分配方面。該法

律在企業(yè)合規(guī)發(fā)展史上具有特殊意義，因為它要求企業(yè)對資金往來進行準(zhǔn)

確的會計記錄，從而介入了企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，被一些人稱為合規(guī)

之正式淵源。合規(guī)管理的溯源可以追溯到美國反壟斷法合規(guī)和反海外腐

敗法合規(guī)。這兩個起源點推動了合規(guī)概念的發(fā)展，并促使企業(yè)建立完善

的合規(guī)風(fēng)險防控機制，以遵守相關(guān)法律法規(guī)并維護公平競爭與誠信經(jīng)營。

隨著時間的推移，合規(guī)意識不斷深入人心，并在全球范圍內(nèi)得到了廣泛

應(yīng)用和推廣。

企業(yè)合規(guī)是企業(yè)建設(shè)穩(wěn)固發(fā)展的基石，在當(dāng)今復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境

中，企業(yè)合規(guī)問題是一項至關(guān)重要的管理任務(wù)。合規(guī)是指企業(yè)在其業(yè)務(wù)活

動中遵守法律、法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范等方面的要求。若企業(yè)在合規(guī)

方面存在疏漏或忽視，將可能導(dǎo)致巨大的風(fēng)險和不良后果，甚至可能威脅

企業(yè)的生存和發(fā)展。

決策合規(guī)風(fēng)險——企業(yè)的決策是其發(fā)展的指南針，決策合規(guī)風(fēng)險是指

企業(yè)主和管理者的決策可能違反法律法規(guī)，導(dǎo)致產(chǎn)生風(fēng)險管理問題。合規(guī)

性應(yīng)始終納入決策過程中進行考量，確保決策方向合法合規(guī)。

管理合規(guī)風(fēng)險——企業(yè)的管理過程中存在著管理合規(guī)風(fēng)險，特別是授

權(quán)管理、印章管理和經(jīng)營管理過程中的系統(tǒng)性風(fēng)險。其中印章管理風(fēng)險更

為突出，因為印章是表達公司意志的工具，若管理混亂將導(dǎo)致嚴(yán)重后果。

前言iii

人事合規(guī)風(fēng)險——人事合規(guī)風(fēng)險涵蓋了招聘、員工培訓(xùn)、員工福利、

解聘、工傷等與員工相關(guān)的合規(guī)問題。建立完備的人事勞動制度和秘密保

護制度，避免用工風(fēng)險，是確保企業(yè)穩(wěn)健運營的關(guān)鍵。

合同合規(guī)風(fēng)險——合同是企業(yè)對外合作、盈利、發(fā)展的必要手段，合

同合規(guī)風(fēng)險包括合同訂立、履行、解約等過程中的合規(guī)問題。在合同訂立

時應(yīng)留意對方資質(zhì)、合同設(shè)計的操作性、違約責(zé)任等，避免因合同風(fēng)險導(dǎo)

致?lián)p失。

產(chǎn)品合規(guī)風(fēng)險——企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)，否則將

面臨違法違規(guī)風(fēng)險。產(chǎn)品合規(guī)風(fēng)險涉及產(chǎn)品設(shè)計、質(zhì)量管理等，其對企業(yè)

商譽具有重要影響。

商業(yè)賄賂合規(guī)風(fēng)險——商業(yè)賄賂是反不正當(dāng)競爭法和刑法規(guī)定的重要

違法行為，這會對企業(yè)聲譽造成嚴(yán)重影響。企業(yè)應(yīng)建立清晰的商業(yè)合作機

制，避免違反法律法規(guī)。

財稅合規(guī)風(fēng)險——財稅合規(guī)涉及財務(wù)和稅務(wù)方面的合規(guī)問題，包括稅

收優(yōu)惠、納稅申報等。企業(yè)應(yīng)注重稅收合法合規(guī)，避免違規(guī)行為。

知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)風(fēng)險——知識產(chǎn)權(quán)的保護對企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展至關(guān)重要。

企業(yè)應(yīng)建立完備的知識產(chǎn)權(quán)保護制度，防止侵權(quán)行為，維護企業(yè)的創(chuàng)新

成果。

數(shù)據(jù)合規(guī)風(fēng)險——隨著互聯(lián)網(wǎng)的興起，數(shù)據(jù)合規(guī)性日益受到關(guān)注。企

業(yè)應(yīng)遵守數(shù)據(jù)保護法規(guī)，確保用戶數(shù)據(jù)安全和合法使用。

企業(yè)合規(guī)不僅是企業(yè)的基本責(zé)任，也是企業(yè)健康發(fā)展的基石。建立健

全的合規(guī)制度和規(guī)范，加強對合規(guī)問題的敏感性，是企業(yè)管理的必然選

擇。持續(xù)關(guān)注法律法規(guī)的變化，積極應(yīng)對新挑戰(zhàn)，將有助于企業(yè)在競爭激

烈的市場中穩(wěn)健前行，實現(xiàn)長期繁榮。只有合規(guī)經(jīng)營，企業(yè)才能走得更

遠，贏得持久發(fā)展。

合規(guī)管理的未來展望涉及許多方面，在數(shù)字化和自動化方面，隨著技

術(shù)的不斷發(fā)展，合規(guī)管理將更多地采用數(shù)字化和自動化的方式。機器學(xué)

iv企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

習(xí)、人工智能和自然語言處理等技術(shù)將被廣泛應(yīng)用于合規(guī)領(lǐng)域，幫助企業(yè)

更高效地處理大量數(shù)據(jù)、識別風(fēng)險，并實時監(jiān)測違規(guī)行為。在跨邊界合規(guī)

方面，隨著全球化進程的不斷深入，跨國企業(yè)將面臨更復(fù)雜的合規(guī)挑戰(zhàn)。

國際合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)的不斷變化，將促使企業(yè)在不同國家和地區(qū)之間建立

更緊密的合規(guī)協(xié)調(diào)和溝通。在企業(yè)透明度和責(zé)任方面，消費者和投資者對

企業(yè)的透明度和社會責(zé)任感日益關(guān)注，未來的合規(guī)管理將更加強調(diào)企業(yè)對

社會和環(huán)境的積極影響。企業(yè)需要主動展示其合規(guī)措施，并在違規(guī)行為發(fā)

生時，積極采取措施追求公平的解決方案。在數(shù)據(jù)隱私和安全合規(guī)方面，

隨著數(shù)據(jù)泄露和隱私問題不斷出現(xiàn)，數(shù)據(jù)隱私和安全合規(guī)將成為重點。未

來的合規(guī)管理需要重視對個人數(shù)據(jù)的保護，確保企業(yè)遵守相關(guān)法規(guī)，保護

客戶和員工的隱私權(quán)。在綠色合規(guī)方面，隨著環(huán)保意識的提高，綠色合規(guī)

將成為未來的趨勢。企業(yè)將需要遵守更嚴(yán)格的環(huán)保法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，降低對環(huán)

境的負面影響，并推動可持續(xù)發(fā)展。在合規(guī)文化方面，未來的企業(yè)將更

加重視建立合規(guī)文化，將合規(guī)納入日常運營和管理的各個層面。員工教

育和培訓(xùn)將在合規(guī)管理中扮演更重要的角色，確保員工對合規(guī)政策的理

解和遵守。

總的來說，未來合規(guī)管理將越來越依賴技術(shù)的支持，更加全球化和綜

合化，注重可持續(xù)性和社會責(zé)任，并貫穿企業(yè)文化中。隨著時代的發(fā)展，

合規(guī)管理的形式和重點會不斷變化，但合規(guī)始終是企業(yè)長期成功和穩(wěn)定發(fā)

展的基石。

2023年10月28日

目

CONTENTS

錄

第1章企業(yè)合規(guī)時代/001

1.1企業(yè)合規(guī)向前發(fā)展/006

1.1.1企業(yè)規(guī)范和企業(yè)合規(guī)/?007

1.1.2?時代的要求/?011

1.2企業(yè)合規(guī)管理概論/013

1.2.1企業(yè)合規(guī)管理的內(nèi)涵/?014

1.2.2企業(yè)合規(guī)管理的特征/?015

1.2.3企業(yè)合規(guī)管理的原則/?017

1.2.4?企業(yè)合規(guī)管理的意義/?019

1.2.5我國企業(yè)合規(guī)管理歷程/?023

1.3企業(yè)合規(guī)重點/025

1.3.1從財務(wù)的角度分析/?025

1.3.2從稅收的角度分析/?032

1.3.3從法務(wù)的角度分析/?035

1.3.4從業(yè)務(wù)的角度分析/?037

1.4企業(yè)合規(guī)熱點/039

1.4.1?知識產(chǎn)權(quán)保護合規(guī)/?040

ii企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

1.4.2數(shù)據(jù)隱私合規(guī)/?040

1.4.3財務(wù)報告合規(guī)/?044

1.4.4稅務(wù)合規(guī)/?045

1.4.5環(huán)境保護合規(guī)/?047

第2章企業(yè)合規(guī)風(fēng)險與內(nèi)部控制/053

2.1企業(yè)合規(guī)風(fēng)險/058

2.1.1企業(yè)合規(guī)的重要性與風(fēng)險管理/?058

2.1.2合規(guī)風(fēng)險的類型/?062

2.1.3企業(yè)合規(guī)與刑事風(fēng)險防范/?063

2.2企業(yè)合規(guī)能力提升/069

2.2.1高管合規(guī)管理能力提升/?070

2.2.2合規(guī)組織管理/?072

2.2.3合規(guī)文化和道德價值觀/?075

2.2.4風(fēng)險評估和管理/?077

2.3內(nèi)部控制/080

2.3.1建立企業(yè)合規(guī)體系/?081

2.3.2企業(yè)資產(chǎn)管理合規(guī)/?085

2.3.3企業(yè)股權(quán)制度合規(guī)及股權(quán)架構(gòu)設(shè)計/?092

2.3.4企業(yè)合規(guī)管理能力綜合提升/?093

2.3.5企業(yè)合同合規(guī)審查及合同風(fēng)險管理/?094

2.4專項合規(guī)管理：財務(wù)與稅務(wù)/100

2.4.1財務(wù)合規(guī)/?101

2.4.2稅務(wù)合規(guī)/?104

目錄iii

第3章企業(yè)稅務(wù)合規(guī)/111

3.1稅務(wù)合規(guī)的基本原理/116

3.1.1稅務(wù)合規(guī)的淵源/?117

3.1.2稅務(wù)合規(guī)的基本原則/?119

3.1.3稅務(wù)合規(guī)要素/?123

3.1.4企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險分類/?125

3.1.5稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險的應(yīng)對措施/?127

3.2稅務(wù)合規(guī)的相關(guān)規(guī)定/129

3.2.1增值稅/?129

3.2.2消費稅/?134

3.2.3企業(yè)所得稅/?136

3.2.4征收管理/?139

3.3稅務(wù)合規(guī)體系的建設(shè)/143

3.3.1稅務(wù)風(fēng)險管理制度/?143

3.3.2稅務(wù)風(fēng)險識別與評估/?146

3.3.3?稅務(wù)風(fēng)險管理/?150

3.3.4稅務(wù)籌劃/?155

第4章企業(yè)財務(wù)管理、公司治理與合規(guī)審計/163

4.1企業(yè)財務(wù)管理/169

4.1.1健全企業(yè)合規(guī)管理體系/?169

4.1.2基于業(yè)務(wù)發(fā)展的財務(wù)合規(guī)管理/?171

4.2公司治理/175

4.2.1公司治理合規(guī)概述/?175

iv企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

4.2.2公司治理合規(guī)風(fēng)險識別/?179

4.2.3公司治理合規(guī)措施/?181

4.3企業(yè)合規(guī)審計/187

4.3.1企業(yè)合規(guī)審計概述/?187

4.3.2合規(guī)審計依據(jù)/?190

4.3.3內(nèi)部審計/?192

4.3.4企業(yè)合規(guī)審計的原則、分類和方法/?197

4.3.5企業(yè)合規(guī)審計的內(nèi)容/?202

4.3.6企業(yè)合規(guī)審計的程序/?207

第5章企業(yè)合規(guī)運營、管理與應(yīng)用/215

5.1企業(yè)合規(guī)運營/220

5.2企業(yè)合規(guī)管理/227

5.3企業(yè)合規(guī)應(yīng)用/232

參考文獻/241

第

1

章

企業(yè)合規(guī)時代

開篇

案例

在當(dāng)今全球化的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著越比亞迪：完善的知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)體系

來越多的法律和合規(guī)要求，必須不斷地適應(yīng)和遵

在汽車制造、電池和新能源等行業(yè)中存在企業(yè)違規(guī)的情況，包括傳播

守這些要求，以確保其商業(yè)運營的可持續(xù)性和長

誤導(dǎo)性信息、不符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、違反知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理等。具體來說，企

期發(fā)展。目前，企業(yè)合規(guī)已經(jīng)成為一個越來越重

業(yè)夸大宣傳新能源汽車的性能和環(huán)保效果并隱藏某些重要的性能參數(shù)，這

要的話題。合規(guī)管理的內(nèi)涵是多元而廣泛的，它

違反了公平交易原則。而企業(yè)生產(chǎn)過程忽視的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)會產(chǎn)生重大的環(huán)境

涵蓋了從制定合規(guī)政策和內(nèi)部規(guī)范，到監(jiān)督執(zhí)行

污染和水土污染。同時，知識產(chǎn)權(quán)違規(guī)也是一個嚴(yán)重的問題，某些企業(yè)可

情況，再到持續(xù)監(jiān)測、識別、預(yù)警、防范和控制

能基于成本考慮，未經(jīng)許可使用他人的技術(shù)專利，或者未經(jīng)授權(quán)模仿他人

合規(guī)風(fēng)險的各個環(huán)節(jié)。全員參與是合規(guī)管理的重

的設(shè)計，這種行為不僅侵犯了其他企業(yè)的權(quán)益，也褻瀆了知識產(chǎn)權(quán)的公

要特征之一。每一位員工都需要深刻認識到合規(guī)

正。建立健全合規(guī)管理體制能夠有效加強企業(yè)的內(nèi)部控制，良好的合規(guī)管

的重要性，將合規(guī)要求貫穿日常工作中，以個人

理可以有效避免企業(yè)出現(xiàn)商業(yè)信息泄露、財務(wù)造假等問題。

行為的合規(guī)為基礎(chǔ)，共同維護企業(yè)的合法性和

規(guī)范性。這不僅是企業(yè)道德責(zé)任的體現(xiàn)，還直一、公司簡介

接關(guān)系到企業(yè)形象、聲譽和可信度。在未來的發(fā)

比亞迪股份有限公司（以下簡稱比亞迪）是一家高新技術(shù)制造企業(yè)，

展中，企業(yè)合規(guī)將持續(xù)向前發(fā)展，不斷演變和創(chuàng)

創(chuàng)新是比亞迪實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必由之路，知識產(chǎn)權(quán)是比亞迪發(fā)展的核心

新。企業(yè)需要將合規(guī)作為核心價值觀和商業(yè)戰(zhàn)略

競爭力。比亞迪成立于1995年，1997年公司設(shè)立知識產(chǎn)權(quán)辦公室，該辦

的重要組成部分，樹立合規(guī)文化，強化內(nèi)外部合

公室設(shè)立的初衷即進行專利申請。比亞迪成立之初，國內(nèi)尚沒有企業(yè)擁

作，提升員工的合規(guī)意識和能力。

有二次充電電池的獨立知識產(chǎn)權(quán)，比亞迪在進行相關(guān)技術(shù)的投入和研究

后，希望為這些技術(shù)申請相應(yīng)的專利，以便成為具有獨立知識產(chǎn)權(quán)的電池

企業(yè)，從而獲得更多客戶的認可。比亞迪尊重他人知識產(chǎn)權(quán)，注重保護自

主知識產(chǎn)權(quán)，并以助力綠色戰(zhàn)略的安全發(fā)展為目標(biāo)，開展知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)

管理。

第1章?企業(yè)合規(guī)時代003

開篇

案例

比亞迪：完善的知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)體系

在汽車制造、電池和新能源等行業(yè)中存在企業(yè)違規(guī)的情況，包括傳播

誤導(dǎo)性信息、不符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、違反知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理等。具體來說，企

業(yè)夸大宣傳新能源汽車的性能和環(huán)保效果并隱藏某些重要的性能參數(shù)，這

違反了公平交易原則。而企業(yè)生產(chǎn)過程忽視的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)會產(chǎn)生重大的環(huán)境

污染和水土污染。同時，知識產(chǎn)權(quán)違規(guī)也是一個嚴(yán)重的問題，某些企業(yè)可

能基于成本考慮，未經(jīng)許可使用他人的技術(shù)專利，或者未經(jīng)授權(quán)模仿他人

的設(shè)計，這種行為不僅侵犯了其他企業(yè)的權(quán)益，也褻瀆了知識產(chǎn)權(quán)的公

正。建立健全合規(guī)管理體制能夠有效加強企業(yè)的內(nèi)部控制，良好的合規(guī)管

理可以有效避免企業(yè)出現(xiàn)商業(yè)信息泄露、財務(wù)造假等問題。

一、公司簡介

比亞迪股份有限公司（以下簡稱比亞迪）是一家高新技術(shù)制造企業(yè)，

創(chuàng)新是比亞迪實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必由之路，知識產(chǎn)權(quán)是比亞迪發(fā)展的核心

競爭力。比亞迪成立于1995年，1997年公司設(shè)立知識產(chǎn)權(quán)辦公室，該辦

公室設(shè)立的初衷即進行專利申請。比亞迪成立之初，國內(nèi)尚沒有企業(yè)擁

有二次充電電池的獨立知識產(chǎn)權(quán)，比亞迪在進行相關(guān)技術(shù)的投入和研究

后，希望為這些技術(shù)申請相應(yīng)的專利，以便成為具有獨立知識產(chǎn)權(quán)的電池

企業(yè)，從而獲得更多客戶的認可。比亞迪尊重他人知識產(chǎn)權(quán)，注重保護自

主知識產(chǎn)權(quán)，并以助力綠色戰(zhàn)略的安全發(fā)展為目標(biāo)，開展知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)

管理。

004企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

二、合規(guī)管理實施及其效果

比亞迪憑借質(zhì)優(yōu)價廉的鋰電池迅速占領(lǐng)市場，對主要競爭對手造成威

脅，競爭對手以專利侵權(quán)為由在海外將比亞迪推上被告席，使得發(fā)展良好

的比亞迪陷入非常被動的局面，至此比亞迪深刻意識到知識產(chǎn)權(quán)的重要

性。在此背景下，比亞迪制定了知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略，以“知識產(chǎn)權(quán)為公司發(fā)展

保駕護航”為宗旨，并提出十六字方針：自主創(chuàng)新、持續(xù)積累、合理布

局、靈活運用。在比亞迪知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理體系建設(shè)中，安全自由經(jīng)營是

初衷，風(fēng)險規(guī)避是目的，合規(guī)管理是手段。比亞迪通過合規(guī)意識打造、合

規(guī)規(guī)則設(shè)置和合規(guī)投入支撐，建立起有效的知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理體系。

（一）合規(guī)意識打造

為保證公司的安全自由經(jīng)營和長遠發(fā)展，比亞迪把注重保護自主知識

產(chǎn)權(quán)、禁止侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的合規(guī)理念植入每位員工的意識中。從決策

層到管理層再到基層，比亞迪始終通過教育、培訓(xùn)和實際工作經(jīng)驗等方式

全員灌輸知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)及保護的理念。由于公司高層對這一理念有深入的

理解，基層員工也能在日常業(yè)務(wù)工作中明確并準(zhǔn)確執(zhí)行內(nèi)部知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)

規(guī)則，從而可以有效地規(guī)避知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險。

為了保障知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理的落實，比亞迪建立了包括公司層級和部

門層級的二級管理制度。在公司層級上，外部的法律法規(guī)被轉(zhuǎn)化為內(nèi)部的

管理目標(biāo)，結(jié)合公司獨有的內(nèi)部管理模式，形成了對全公司人員具有約束

力的公司級制度。在部門層級上，依據(jù)公司級知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理制度，結(jié)

合各個部門業(yè)務(wù)的操作模式設(shè)計，將公司級合規(guī)管理要求轉(zhuǎn)化為部門級的

操作指引手冊，進一步明確定義并規(guī)范各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的合規(guī)操作流程。

（二）中層的創(chuàng)新及合規(guī)投入支撐

比亞迪對技術(shù)創(chuàng)新及知識產(chǎn)權(quán)的保護做出了巨大投入，優(yōu)秀的技術(shù)創(chuàng)

新可以形成公司的核心競爭力，同時也可以降低侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)的風(fēng)

險，這種投入在維護知識產(chǎn)權(quán)方面具有決定性價值。而且，比亞迪每年都

第1章?企業(yè)合規(guī)時代005

將營業(yè)收入的6%投入研發(fā)中，這樣的投入規(guī)模在行業(yè)內(nèi)是少見的。此外，

由于研發(fā)人員具有高度的知識產(chǎn)權(quán)意識，他們會主動對研發(fā)成果進行專利

申請。

（三）上層合規(guī)管理模式的建立

在日常業(yè)務(wù)中，比亞迪構(gòu)建了一套措施和流程，包括預(yù)警機制、風(fēng)險

管控機制、自我保護機制及體系化專利布局機制，這四大機制及相應(yīng)流程

構(gòu)成了比亞迪全方位、全業(yè)務(wù)鏈的知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理體系。

第一，預(yù)警機制幫助比亞迪提前識別潛在風(fēng)險。比亞迪有一套自身的

情報系統(tǒng)，該系統(tǒng)涵蓋四大數(shù)據(jù)平臺，既可為研發(fā)提供技術(shù)支持，又能收

集分析各種重點技術(shù)和重點企業(yè)的數(shù)據(jù)，及時發(fā)布相關(guān)專利預(yù)警信息。

第二，風(fēng)險管控機制貫穿比亞迪全業(yè)務(wù)鏈。從前期的技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品

開發(fā)、中期采購到后期的生產(chǎn)和銷售，比亞迪都采取了有針對性的知識產(chǎn)

權(quán)風(fēng)險管理策略。

第三，自我保護機制。自我保護機制通過申請組織、質(zhì)量審核及抽檢

組織、價值挖掘組織，對比亞迪業(yè)務(wù)流程中的每個環(huán)節(jié)進行了規(guī)范，這些

組織和流程共同構(gòu)成了比亞迪的全球化知識產(chǎn)權(quán)自我保護機制。

第四，體系化專利布局機制。體系化專利布局機制，使比亞迪在前沿

科技、戰(zhàn)略技術(shù)、主力產(chǎn)品等關(guān)鍵領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)了全面保護，達到了有保有

壓、層層遞進的效果。

三、結(jié)論與啟示

比亞迪在知識產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理體系建設(shè)的過程中體現(xiàn)了積極主動與全局

化的態(tài)度。比亞迪成功實踐出深層次的合規(guī)意識打造，底層的合規(guī)規(guī)則設(shè)

置，中層的創(chuàng)新及合規(guī)投入支撐，以及上層合規(guī)管理模式的空前塑造。比

亞迪公司以保護自主知識產(chǎn)權(quán)為理念，植根于每個員工心中，并貫徹于工

作的每個環(huán)節(jié)。同時，比亞迪還建立了一套科學(xué)的合規(guī)規(guī)則和投入機制，

并且著重于引導(dǎo)創(chuàng)新，降低風(fēng)險，維護自身的合法權(quán)益。此外，通過設(shè)立

006企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

預(yù)警機制、風(fēng)險管控機制、逐層遞進的自我保護機制，以及體系化專利布

局機制，并在業(yè)務(wù)中尋找均衡，完成了對于知識產(chǎn)權(quán)的全方位、全業(yè)務(wù)鏈

的管理。

由比亞迪企業(yè)的建設(shè)與發(fā)展，我們可以得出以下幾點啟示。

第一，合規(guī)意識的重要性。保護自身知識產(chǎn)權(quán)，避免侵犯他人知識產(chǎn)

權(quán)的合規(guī)意識對于任何企業(yè)都至關(guān)重要。此種理念需要得到公司內(nèi)所有員

工的認同，才能在實際的日常工作中得到有效執(zhí)行。

第二，利用專利戰(zhàn)略增強企業(yè)的競爭優(yōu)勢，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的戰(zhàn)略發(fā)

展，實施有針對性的專利布局，對前沿科技、戰(zhàn)略技術(shù)、重要產(chǎn)品等進行

全方位、體系化、層次化的專利保護，以形成自身的知識產(chǎn)權(quán)屏障，提升

企業(yè)的核心競爭能力。

第三，加強合規(guī)培訓(xùn)和教育。企業(yè)需要不斷提高員工的合規(guī)意識，對

員工進行定期的合規(guī)培訓(xùn)和教育，以確保他們?nèi)媪私獠⒗斫夤镜暮弦?guī)

政策和程序，使之成為自己日常工作的一部分。

（資料來源：由多方資料整理而成）

1.1企業(yè)合規(guī)向前發(fā)展

在當(dāng)今全球化的商業(yè)環(huán)境中，企業(yè)面臨著越來越多的法律和合規(guī)要

求，必須不斷適應(yīng)和遵守這些要求，以確保其商業(yè)運營的可持續(xù)性和長期

發(fā)展。企業(yè)合規(guī)已經(jīng)成為一個越來越重要的話題，它不僅是企業(yè)道德責(zé)任

的體現(xiàn)，還直接關(guān)系到企業(yè)形象、聲譽和可信度。在這個企業(yè)合規(guī)時代，

企業(yè)需要不斷迎接挑戰(zhàn)，建立易被信任的商業(yè)形象和良好的聲譽，以取得

持久的成功。

第1章?企業(yè)合規(guī)時代007

1.1.1企業(yè)規(guī)范和企業(yè)合規(guī)

企業(yè)規(guī)范和企業(yè)合規(guī)是保障企業(yè)發(fā)展的雙重支柱。企業(yè)規(guī)范是企業(yè)行

為的基本準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)，它是企業(yè)文化和價值觀的體現(xiàn)，對于企業(yè)長期穩(wěn)定

發(fā)展至關(guān)重要。而企業(yè)合規(guī)則是指企業(yè)必須遵守的法律、法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，

它不僅是企業(yè)的法律責(zé)任，也是企業(yè)社會責(zé)任的體現(xiàn)。只有企業(yè)同時遵守

規(guī)范和合規(guī)要求，才能在市場競爭中立于不敗之地，贏得客戶的信任和尊

重。陳瑞華（2019）還強調(diào)了企業(yè)合規(guī)制度的重要性和必要性，認為企業(yè)

合規(guī)制度是企業(yè)管理和發(fā)展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)建立良好聲譽和信譽的保障。

（1）企業(yè)規(guī)范和企業(yè)合規(guī)的聯(lián)系

企業(yè)合規(guī)與企業(yè)規(guī)范是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中不可或缺的兩個方面。企業(yè)規(guī)

范是企業(yè)自愿制定的行為準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)，旨在確保企業(yè)在運營中遵守道德、

行業(yè)和社會規(guī)范。企業(yè)合規(guī)則是企業(yè)必須遵守的法律法規(guī)、政策規(guī)定和行

業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)合規(guī)和企業(yè)規(guī)范相互補充，可以共同幫助企業(yè)在日常運營中

實現(xiàn)長期穩(wěn)健的發(fā)展。

第一，企業(yè)規(guī)范。企業(yè)規(guī)范不僅包括行為準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)，還包括企業(yè)文

化、價值觀念等方面。企業(yè)規(guī)范可以幫助企業(yè)建立良好的聲譽和信譽，提

高企業(yè)的社會形象和品牌價值。例如，企業(yè)可以通過實行環(huán)保政策、履行

社會責(zé)任等行為，樹立良好的社會形象，獲得更多消費者的認可。同時，

企業(yè)規(guī)范還可以幫助企業(yè)員工在工作中建立正確的行為規(guī)范和道德觀念，

提高員工的工作效率和素質(zhì)。

第二，企業(yè)合規(guī)。企業(yè)合規(guī)是企業(yè)必須遵守的法律法規(guī)、政策規(guī)定和

行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)長期穩(wěn)健發(fā)展的保證。張穎、鄭洪濤（2010）認為企業(yè)

必須遵守相關(guān)法律和標(biāo)準(zhǔn)，否則可能會面臨罰款、刑事責(zé)任等法律后果。

例如，企業(yè)必須遵守《中華人民共和國環(huán)境保護法》（以下簡稱《環(huán)境保護

008企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

法》）、《中華人民共和國勞動法》（以下簡稱《勞動法》）等相關(guān)法律法規(guī)，

否則可能會受到政府的懲罰，甚至失去企業(yè)營運資格。

第三，企業(yè)規(guī)范和企業(yè)合規(guī)是相互依存的。企業(yè)規(guī)范和企業(yè)合規(guī)是相

輔相成的。企業(yè)規(guī)范為企業(yè)提供了在運營中遵守道德和社會規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)和

指南，而企業(yè)合規(guī)則確保企業(yè)能夠遵守相關(guān)法律和規(guī)定，建立良好的聲譽

和信譽，并獲得更好的業(yè)務(wù)和投資機會。

（2）企業(yè)合規(guī)和企業(yè)規(guī)范的區(qū)別

企業(yè)合規(guī)和企業(yè)規(guī)范是兩個不同的概念，它們有著一些明顯的區(qū)別。

企業(yè)規(guī)范通常是指企業(yè)自行制定的行為準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)，以確保企業(yè)在運營中

遵守道德、行業(yè)和社會規(guī)范。這些規(guī)范可能包括員工行為準(zhǔn)則、安全和健

康政策、環(huán)境保護政策、反腐敗政策等。企業(yè)規(guī)范是企業(yè)自愿制定的，沒

有強制性要求。

企業(yè)合規(guī)則是指企業(yè)遵守法律法規(guī)、政策規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的程度。邢

娟（2010）提出企業(yè)合規(guī)要求企業(yè)遵守相關(guān)的法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，包括稅務(wù)、會

計方面的，以及《勞動法》、《中華人民共和國知識產(chǎn)權(quán)法》（以下簡稱《知

識產(chǎn)權(quán)法》）等。企業(yè)合規(guī)的目的是確保企業(yè)在運營中遵守法律規(guī)定，避免

任何違法行為，減少企業(yè)面臨的法律和財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)合規(guī)是一種強制性

的要求，企業(yè)必須遵守相關(guān)的法律和標(biāo)準(zhǔn)，否則可能會面臨罰款、訴訟、

聲譽損失等風(fēng)險。

專欄1-1

小米集團：高度重視的合規(guī)管理

一、公司簡介

小米集團是一家以智能手機、智能硬件和IoT（物聯(lián)網(wǎng)）平臺為核心的

第1章?企業(yè)合規(guī)時代009

消費電子及智能制造公司，同時也是一家總部位于中國的科技公司，其成立

于2010年4月，并于2018年7月9日在香港聯(lián)交所主板掛牌上市。小米集

團的使命是通過創(chuàng)新技術(shù)使每個人都能享受高品質(zhì)的生活。小米集團的核心

價值觀是“專注、極致、誠信、夢想”。小米作為全球第四大智能手機制造

商，還建立了世界領(lǐng)先的消費級AIoT（AI+IoT，人工智能和物聯(lián)網(wǎng)）平臺。

二、合規(guī)管理實施及其效果

小米集團的合規(guī)管理在物聯(lián)網(wǎng)平臺的安全隱私合規(guī)和小米自動化隱私

合規(guī)檢測方面展現(xiàn)了高度的重視和承諾。下面詳細介紹這兩方面的內(nèi)容。

（一）物聯(lián)網(wǎng)平臺的安全隱私合規(guī)

小米物聯(lián)網(wǎng)平臺以安全為基礎(chǔ)，采用米家認證的安全芯片和固件安

全，以確保設(shè)備和數(shù)據(jù)的安全性。在此基礎(chǔ)上，小米采取了多層次的措施

來維護安全和隱私合規(guī)。

第一，分級分類協(xié)議。針對不同類型的設(shè)備和通信協(xié)議，小米簽訂

了多個安全協(xié)議，如Wi-Fi安全協(xié)議、BLE安全協(xié)議、Zigbee安全協(xié)議、

NFC安全協(xié)議等。這種協(xié)議的簽訂，有助于對不同風(fēng)險進行分類處理，確

保設(shè)備和通信的安全性。

第二，統(tǒng)一底層架構(gòu)。小米采用統(tǒng)一的底層架構(gòu)和軟件開發(fā)工具包

（SoftwareDevelopmentKit,SDK），包括安全SDK，以確保不同設(shè)備之間

的一致性。這意味著無論設(shè)備的版本如何變化，底層的安全架構(gòu)、聯(lián)網(wǎng)模

塊和代碼都保持一致，從而減少了潛在攻擊面，提高了整體安全性。

第三，合規(guī)性驗證。小米集團通過自我評估、第三方機構(gòu)的評估和認

證等方式驗證合規(guī)性。這包括對底層架構(gòu)和協(xié)議的審查，以確保它們符合

相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和法律法規(guī)的要求。

小米集團的物聯(lián)網(wǎng)平臺的安全隱私合規(guī)不僅關(guān)注技術(shù)層面的安全，還

包括合規(guī)性驗證和標(biāo)準(zhǔn)遵循，以確保用戶的數(shù)據(jù)和設(shè)備在互聯(lián)網(wǎng)世界中得

到充分保護。

010企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

（二）小米集團自動化隱私合規(guī)檢測

小米集團在自動化隱私合規(guī)檢測方面采取了一系列措施來確保產(chǎn)品和

流程的合規(guī)性。

第一，實驗室評估報告。小米重視合規(guī)性證據(jù)的收集和保存。在產(chǎn)品

上線前，公司進行產(chǎn)品安全合規(guī)的評估報告，以及安全測試報告與隱私合

規(guī)測試的輔助報告。這些報告為監(jiān)管部門提供了合規(guī)性的證據(jù)，同時也有

助于公司內(nèi)部跟蹤和管理的合規(guī)性。

第二，物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品安全基線。小米建立了物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品安全基線，包括

考慮到的風(fēng)險場景和相應(yīng)的指導(dǎo)案例。這有助于指導(dǎo)具體的合規(guī)實踐活

動，確保在產(chǎn)品開發(fā)和上線過程中，風(fēng)險得到充分的識別和管理。

第三，IoT隱私白皮書。小米集團發(fā)布了IoT隱私白皮書，詳細解讀

了隱私原則、用戶請求和投訴、隱私設(shè)計、隱私治理、國際數(shù)據(jù)傳輸和隱

私認證六個方面的內(nèi)容。這為員工、開發(fā)人員和其他相關(guān)方提供了指導(dǎo)，

以確保隱私合規(guī)得到全面考慮和實施。

小米集團在物聯(lián)網(wǎng)平臺的安全隱私合規(guī)和自動化隱私合規(guī)檢測方面

進行了細致的實踐。通過采用分級分類協(xié)議、統(tǒng)一底層架構(gòu)、合規(guī)性驗

證、實驗室評估報告、物聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品安全基線和IoT隱私白皮書等措施，確

保其產(chǎn)品和服務(wù)在合規(guī)性和用戶隱私方面達到最高標(biāo)準(zhǔn)。這些措施有助于

維護用戶信任，確保數(shù)據(jù)安全，同時也為監(jiān)管部門提供了可追溯的合規(guī)性

證據(jù)。

三、結(jié)論與啟示

小米集團在合規(guī)管理方面展現(xiàn)了高度的責(zé)任感，特別是在物聯(lián)網(wǎng)平臺

的安全隱私合規(guī)和自動化隱私合規(guī)檢測方面。通過采用多層次的安全措施

和合規(guī)驗證，小米集團確保了其產(chǎn)品和服務(wù)在用戶隱私和數(shù)據(jù)安全方面達

到最高標(biāo)準(zhǔn)。

通過對小米集團合規(guī)管理的分析，我們可以得出以下幾點啟示。

第1章?企業(yè)合規(guī)時代011

第一，細化合規(guī)措施。將合規(guī)性分為多層次，采用分級分類協(xié)議等細

化措施，有助于更全面、有針對性地管理安全和隱私風(fēng)險。

第二，合規(guī)證據(jù)的重要性。收集、保存和提供合規(guī)性證據(jù)對于產(chǎn)品上

線和監(jiān)管合規(guī)至關(guān)重要。這不僅有助于證明產(chǎn)品合規(guī)，還可以在面臨風(fēng)險

或監(jiān)管問題時提供內(nèi)部無過錯的依據(jù)。

第三，透明與教育。發(fā)布隱私白皮書和指導(dǎo)性文件有助于提高員工和

合作伙伴的合規(guī)意識。公司應(yīng)積極進行內(nèi)部培訓(xùn)，確保所有相關(guān)方都理解

和遵守隱私和安全政策。同時，透明的做法也有助于贏得用戶信任。

（資料來源：由多方資料整理而成）

1.1.2時代的要求

現(xiàn)如今，企業(yè)合規(guī)的要求越來越高。企業(yè)需要積極履行社會責(zé)任，加

強對法律法規(guī)、信息安全、國際化經(jīng)營等方面的管理，提高內(nèi)部管理和公

開透明度，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這樣才能在激烈的市場競爭中立于不

敗之地，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。建立健全的合規(guī)體系，不斷提高法律法規(guī)合規(guī)、

社會責(zé)任履行、信息安全保護和國際化競爭等方面的能力是企業(yè)的重要任

務(wù)。企業(yè)需要積極適應(yīng)時代變化，全面提升合規(guī)意識和能力，實現(xiàn)合規(guī)管

理和經(jīng)營的有機結(jié)合，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的保障。

（1）法律法規(guī)的合規(guī)要求越來越嚴(yán)格

當(dāng)今時代對企業(yè)合規(guī)的法律法規(guī)要求越來越嚴(yán)格，各國政府加大了對

企業(yè)的監(jiān)管力度，要求企業(yè)更加嚴(yán)格地遵守法律法規(guī)，加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)

管和風(fēng)險控制。毛新述和孟杰（2013）認為企業(yè)需要及時了解和遵守各種

法律法規(guī)，以避免因違反法律法規(guī)而面臨的法律風(fēng)險。隨著法治建設(shè)的不

斷深化，各國的法律法規(guī)不斷更新和完善，企業(yè)需要及時了解并遵守相關(guān)

012企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

的法律法規(guī)，避免因違法違規(guī)行為帶來的法律風(fēng)險。同時，企業(yè)需要加強

內(nèi)部管理，建立健全的風(fēng)險控制機制，遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，實

現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營。

（2）社會責(zé)任的要求越來越高

當(dāng)今時代，社會對企業(yè)社會責(zé)任的要求越來越高，企業(yè)需要積極履行

社會責(zé)任，推動社會可持續(xù)發(fā)展。為了滿足社會的要求，企業(yè)需要建立健

全的社會責(zé)任體系，加強對供應(yīng)商和合作伙伴的管理，推動整個產(chǎn)業(yè)鏈的

可持續(xù)發(fā)展。在經(jīng)營過程中，企業(yè)需要考慮社會的利益和責(zé)任，加強社會

責(zé)任管理，包括環(huán)境保護、職業(yè)健康安全、勞動力關(guān)系等方面。此外，企

業(yè)應(yīng)該通過可持續(xù)性的經(jīng)營方式，履行社會責(zé)任，提高企業(yè)的社會形象和聲

譽，贏得公眾的信任和支持?？傊?，企業(yè)需要承擔(dān)更多的社會責(zé)任，不是只

追求經(jīng)濟利益，而是在經(jīng)濟、社會和環(huán)境三個層面上實現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展。

（3）信息化和數(shù)字化的趨勢日益加速

隨著信息化和數(shù)字化的發(fā)展，企業(yè)面臨的信息安全風(fēng)險越來越大，因

此企業(yè)需要加強對信息安全的管理，建立健全的信息安全體系，保障企業(yè)

和客戶的信息安全。隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)面臨的信息安全風(fēng)險

也在不斷增加，如網(wǎng)絡(luò)攻擊和數(shù)據(jù)泄露等，企業(yè)需要加強對信息安全的保

護和管理，對員工進行信息安全意識的教育和培訓(xùn)，以保護企業(yè)和客戶的

信息安全。隨著企業(yè)越來越依賴信息技術(shù)，信息安全已成為企業(yè)經(jīng)營中不

可或缺的一部分。企業(yè)需要加強對信息安全的管理和保護，以保障企業(yè)的

正常經(jīng)營和客戶的利益。

（4）國際化經(jīng)營的要求越來越高

隨著全球化和經(jīng)濟一體化的深入推進，企業(yè)面臨更多的國際化經(jīng)營機會

和挑戰(zhàn)。在這種情況下，企業(yè)需要遵守各國的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，了解不

第1章?企業(yè)合規(guī)時代013

同文化和習(xí)慣，建立和維護跨文化的合作關(guān)系，以推動企業(yè)的國際化發(fā)展。

此外，企業(yè)還需要研究和了解不同國家和地區(qū)的市場需求和趨勢，以適應(yīng)不

同的市場環(huán)境。在國際化經(jīng)營中，企業(yè)還需要加強風(fēng)險管理和控制，包括匯

率風(fēng)險、政治風(fēng)險、法律風(fēng)險和市場風(fēng)險等方面，以確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（5）公眾對企業(yè)誠信和透明度的要求越來越高

公眾對企業(yè)的誠信和透明度要求越來越高，這是因為公眾對企業(yè)行為

的關(guān)注度和認知水平不斷提高。公眾希望企業(yè)能夠遵守法律法規(guī)、誠信經(jīng)

營、保障消費者權(quán)益和承擔(dān)環(huán)境保護等方面的責(zé)任，同時公開企業(yè)的內(nèi)部

管理和決策過程。這種趨勢也被稱為企業(yè)社會責(zé)任的發(fā)展趨勢之一。因

此，企業(yè)需要加強內(nèi)部管理和公開透明度，以滿足公眾對企業(yè)誠信和透明

度的要求。同時，企業(yè)還需要與公眾進行溝通和互動，了解公眾的意見和

建議，并及時回應(yīng)和處理公眾關(guān)注的問題，建立良好的企業(yè)形象和品牌形

象。公眾對企業(yè)的誠信和透明度要求不僅僅是一種道德和社會責(zé)任的要

求，也是一種商業(yè)需求。隨著公眾對企業(yè)的要求不斷提高，那些誠信、透

明度高的企業(yè)往往能夠獲得更多的市場機會和競爭優(yōu)勢，因為公眾更愿意

信任和選擇這些企業(yè)。

1.2企業(yè)合規(guī)管理概論

企業(yè)在其經(jīng)營活動中合法合規(guī)地遵循法律、行業(yè)規(guī)范和商業(yè)道德等要

求的行為就是企業(yè)合規(guī)管理。企業(yè)合規(guī)管理的主要目的是確保企業(yè)在法

律和商業(yè)道德上的合法性和誠信性，維護企業(yè)的聲譽和信譽，減少企業(yè)

因違法違規(guī)行為而帶來的風(fēng)險和損失，保障企業(yè)長期健康發(fā)展。陳文銘a

（2007）認為企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)該包括制定合規(guī)政策，按照外部法規(guī)的要求

a陳文銘.加強科研事業(yè)單位的科研成本核算[J].市場周刊（理論研究），2007（5）：63-64+90.

014企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

制定內(nèi)部規(guī)范，監(jiān)督規(guī)范執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行持續(xù)監(jiān)測、識別、預(yù)

警、防范、控制，化解合規(guī)風(fēng)險等活動。企業(yè)合規(guī)管理應(yīng)該成為企業(yè)管理

的重要組成部分，而不是作為單獨的一個方面。在實踐中，企業(yè)應(yīng)該建立

健全的合規(guī)制度、規(guī)章制度和流程，開展相關(guān)培訓(xùn)和宣傳教育，建立內(nèi)部

監(jiān)督和自我審查機制，確保合規(guī)管理的有效實施和監(jiān)督。

1.2.1企業(yè)合規(guī)管理的內(nèi)涵

企業(yè)合規(guī)管理內(nèi)涵的核心是依法合規(guī)經(jīng)營，這是企業(yè)合規(guī)的最基本要

求。熊汝波（2015）提出企業(yè)必須遵守法律、行業(yè)規(guī)范和道德標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)外

部要求，制定合規(guī)政策和內(nèi)部規(guī)范，建立監(jiān)督機制，加強培訓(xùn)和宣傳教育

等措施，確保企業(yè)內(nèi)外部運作行為符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范要求。企業(yè)要

不斷提高合規(guī)意識和強化內(nèi)部監(jiān)督機制，實現(xiàn)規(guī)范、約束和管理企業(yè)內(nèi)外

部運作行為，降低違法違規(guī)風(fēng)險，確保企業(yè)長期合法、規(guī)范運營。

（1）遵守法律、行業(yè)規(guī)范和道德標(biāo)準(zhǔn)

企業(yè)合規(guī)管理的內(nèi)涵在于遵守法律、行業(yè)規(guī)范和道德標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)外部要

求。企業(yè)需要嚴(yán)格遵守國家和地方的法律法規(guī)，以及行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，不

僅要符合法律的最低要求，更要樹立企業(yè)的良好形象和信譽。

（2）制定合規(guī)政策和內(nèi)部規(guī)范

企業(yè)合規(guī)管理需要制定合規(guī)政策和內(nèi)部規(guī)范，并建立監(jiān)督機制。企業(yè)

需要制定相應(yīng)的合規(guī)政策和規(guī)范，明確員工的工作職責(zé)和行為規(guī)范，并建

立監(jiān)督機制，確保規(guī)范的執(zhí)行。

（3）加強培訓(xùn)和宣傳教育

加強培訓(xùn)和宣傳教育也是企業(yè)合規(guī)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)需要加強員

第1章?企業(yè)合規(guī)時代015

工的合規(guī)培訓(xùn)和宣傳教育，提高員工的合規(guī)意識和文化，確保員工在工作

中嚴(yán)格遵守法律、行業(yè)規(guī)范和道德標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)外部要求。

（4）防范和控制合規(guī)風(fēng)險

防范和控制合規(guī)風(fēng)險需要持續(xù)監(jiān)測和識別違規(guī)行為，是企業(yè)合規(guī)管理

的重點。企業(yè)需要建立持續(xù)監(jiān)測和識別違規(guī)行為的機制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正

違規(guī)行為，防范和控制合規(guī)風(fēng)險，確保企業(yè)的長期合法、規(guī)范運營，維護

企業(yè)聲譽和信譽。

企業(yè)合規(guī)管理也是一項能夠推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的管理理念。企業(yè)合

規(guī)管理是企業(yè)依據(jù)法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、社會倫理等內(nèi)外部要求，通過制

定合規(guī)政策和內(nèi)部規(guī)范、加強監(jiān)督檢查，規(guī)范內(nèi)部運作行為，預(yù)防和降低

違法違規(guī)風(fēng)險，確保企業(yè)長期合法、規(guī)范運營，維護企業(yè)聲譽和信譽的一

種管理方法和理念，其可以減少企業(yè)因違法違規(guī)行為而產(chǎn)生的法律訴訟和

罰款，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。合規(guī)管理可以提高企業(yè)的誠信度和信譽度，維

護企業(yè)的聲譽，從而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提升企業(yè)的競爭力和穩(wěn)定

性。只有企業(yè)建立起合規(guī)管理體系，才能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，推動企業(yè)穩(wěn)定

發(fā)展。

1.2.2企業(yè)合規(guī)管理的特征

企業(yè)合規(guī)管理要求全員參與，包括員工遵守規(guī)章制度和道德標(biāo)準(zhǔn)、提

供合規(guī)風(fēng)險信息和培訓(xùn)。企業(yè)需要建立完善的合規(guī)制度和流程，實現(xiàn)制度

化管理，從而降低違法違規(guī)風(fēng)險。企業(yè)合規(guī)管理是風(fēng)險管理的一種方式，

持續(xù)監(jiān)測、識別、預(yù)警和防范合規(guī)風(fēng)險，降低經(jīng)營風(fēng)險。同時，企業(yè)合規(guī)

管理是一種持續(xù)改進的過程，不斷總結(jié)反思、完善管理方法和提高員工意

識和培訓(xùn)，提升企業(yè)的合規(guī)水平并有效降低風(fēng)險。企業(yè)合規(guī)管理的特征如

圖1-1所示。

016企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

風(fēng)險

制度化管理

管理

持續(xù)

改進

全員

參與

企業(yè)合規(guī)

管理的特征

圖1-1企業(yè)合規(guī)管理的特征

（1）全員參與

企業(yè)合規(guī)管理需要企業(yè)全員參與，特別是需要讓員工理解合規(guī)的重要

性，并培養(yǎng)他們識別和預(yù)防合規(guī)風(fēng)險的意識。此外，員工需要參與制定和

執(zhí)行合規(guī)政策、規(guī)章和流程，以確保企業(yè)的合規(guī)性。企業(yè)應(yīng)該通過合規(guī)培

訓(xùn)和宣傳教育提高員工的合規(guī)意識和能力，確保員工始終遵守合規(guī)規(guī)定，

并及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。

（2）制度化管理

制度化管理可以使企業(yè)的合規(guī)管理更加穩(wěn)定和可持續(xù)。一旦制度和流

程被建立并有效執(zhí)行，企業(yè)就可以在日常經(jīng)營中持續(xù)遵守合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，而不

需要依賴個別員工的行為和決策。這種穩(wěn)定性和可持續(xù)性可以為企業(yè)帶來

更高的合規(guī)效率和效果，同時也可以降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和成本。制度化

管理還可以為企業(yè)建立良好的聲譽和信譽度，吸引更多的合作伙伴和客

戶，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

第1章?企業(yè)合規(guī)時代017

（3）風(fēng)險管理

企業(yè)合規(guī)管理是持續(xù)監(jiān)測、識別、預(yù)警和防范合規(guī)風(fēng)險的風(fēng)險管理方

式，旨在降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)可以通過識別、評估和管理合規(guī)風(fēng)險，

降低法律、監(jiān)管和聲譽風(fēng)險，確保企業(yè)合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營。

（4）持續(xù)改進

企業(yè)合規(guī)管理是一個不斷改進的過程，需要企業(yè)持續(xù)總結(jié)和反思，完

善企業(yè)制度和管理方法并提高管理水平。企業(yè)應(yīng)不斷審查和更新合規(guī)制度

和流程，提高員工合規(guī)意識，確保遵守規(guī)定并及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。

通過持續(xù)改進，企業(yè)能逐步提升合規(guī)水平，有效降低風(fēng)險。企業(yè)合規(guī)管理

是一個風(fēng)險控制導(dǎo)向的管理方法，旨在識別、預(yù)防、控制和化解合規(guī)風(fēng)

險。企業(yè)合規(guī)管理需要遵循法律法規(guī)等規(guī)范性要求，長期持續(xù)實施，并通

過風(fēng)險防范措施降低違法違規(guī)風(fēng)險。此外，企業(yè)合規(guī)管理還需要各部門協(xié)

同工作，形成合力。

1.2.3企業(yè)合規(guī)管理的原則

企業(yè)合規(guī)管理的基本原則包括：第一，全面覆蓋、重點突出；第二，

預(yù)防為主、懲防并舉；第三，強化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動；第四，業(yè)務(wù)管理、合

規(guī)先行（見圖1-2）。這些基本原則可以幫助企業(yè)有效管理合規(guī)風(fēng)險，確保

合規(guī)經(jīng)營。其中，全面覆蓋、重點突出是確保企業(yè)全面合規(guī)的關(guān)鍵，預(yù)防

為主、懲防并舉可以有效降低違規(guī)風(fēng)險，強化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動能夠確保合

規(guī)管理的落實和執(zhí)行，而業(yè)務(wù)管理、合規(guī)先行則可以讓企業(yè)在日常經(jīng)營中

將合規(guī)要求貫徹到每個環(huán)節(jié)。

018企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

全面覆蓋、

重點突出

業(yè)務(wù)管理、預(yù)防為主、

合規(guī)先行懲防并舉

強化責(zé)任、

協(xié)同聯(lián)動

圖1-2企業(yè)合規(guī)管理的基本原則

（1）全面覆蓋、重點突出

全面覆蓋、重點突出是企業(yè)合規(guī)管理的基本原則之一，其核心思想是

要將合規(guī)要求覆蓋到企業(yè)的各個領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，并確定關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)的合

規(guī)重點。企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點和合規(guī)風(fēng)險情況，制定相應(yīng)的合規(guī)管

理制度和重點，如財務(wù)管理、人力資源管理、環(huán)境保護等。全面覆蓋、重

點突出可以讓企業(yè)的合規(guī)管理更加有針對性和有效性，為企業(yè)合規(guī)經(jīng)營提

供堅實的保障。

（2）預(yù)防為主、懲防并舉

預(yù)防為主、懲防并舉是指合規(guī)管理強調(diào)在事前進行預(yù)防控制，防范合

規(guī)風(fēng)險的發(fā)生。在合規(guī)問題出現(xiàn)后，也需要采取相應(yīng)的懲處措施，以形成

強有力的合規(guī)管理保障。在預(yù)防方面，企業(yè)可以制定相關(guān)的合規(guī)規(guī)章制

度、流程和培訓(xùn)計劃，以確保員工了解和遵守公司的合規(guī)要求。同時，企

業(yè)還可以通過建立內(nèi)部控制制度，強化合規(guī)審查和風(fēng)險評估等措施，從源

頭上預(yù)防合規(guī)風(fēng)險的發(fā)生。在懲處方面，企業(yè)需要依據(jù)公司的問責(zé)制度，

第1章?企業(yè)合規(guī)時代019

對違反合規(guī)要求的員工進行相應(yīng)的問責(zé)和懲處，包括警告、處罰甚至終止

合同等措施。另外，企業(yè)也需要對相關(guān)的合作伙伴進行監(jiān)督管理，對違反

合作協(xié)議或違法行為進行追責(zé)和懲處。

（3）強化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動

強化責(zé)任、協(xié)同聯(lián)動是企業(yè)合規(guī)管理的重要原則之一。除了在企業(yè)內(nèi)

部設(shè)立合規(guī)管理部門和專責(zé)人員，每個員工都應(yīng)該對自己的行為負責(zé)，并

積極參與合規(guī)管理。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)需要建立起一套科學(xué)合理的責(zé)任分

工體系，明確各個部門的職責(zé)，協(xié)同配合，共同推進合規(guī)管理。例如，企

業(yè)合規(guī)管理部門應(yīng)該負責(zé)制定合規(guī)管理規(guī)章制度，監(jiān)督檢查各部門的合規(guī)

情況；業(yè)務(wù)部門則需要負責(zé)執(zhí)行合規(guī)規(guī)定，確保業(yè)務(wù)活動合規(guī)。各個部門

之間應(yīng)該及時溝通、協(xié)調(diào)，協(xié)同處理涉及合規(guī)管理的事務(wù)，形成合力，確

保企業(yè)全面合規(guī)。

（4）業(yè)務(wù)管理、合規(guī)先行

企業(yè)合規(guī)管理要求業(yè)務(wù)部門在日常工作中將合規(guī)管理要求貫穿于業(yè)務(wù)

全流程，確保業(yè)務(wù)部門負責(zé)本領(lǐng)域的日常合規(guī)管理工作。具體來說，業(yè)務(wù)

部門需要將合規(guī)審查納入業(yè)務(wù)流程，確保在業(yè)務(wù)運營中使合規(guī)性得到充分

考慮和保障。此外，業(yè)務(wù)部門還需要開展合規(guī)培訓(xùn)和宣傳，幫助員工了解

公司的合規(guī)政策和規(guī)定，掌握合規(guī)知識和技能，提高合規(guī)意識和能力。這

樣可以在業(yè)務(wù)中及時發(fā)現(xiàn)和化解合規(guī)風(fēng)險，確保企業(yè)在合規(guī)經(jīng)營方面做到

先行一步。

1.2.4企業(yè)合規(guī)管理的意義

企業(yè)合規(guī)為傳統(tǒng)的公司治理模式帶來了新的變化。雖然它不是完美無

缺的公司治理模式，但具有不可替代的運行優(yōu)勢。由于其每年都需要投入

020企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

人力、物力和財力來維持，使得許多企業(yè)家對其望而卻步。然而，企業(yè)家

們不能忽視企業(yè)合規(guī)為企業(yè)帶來的潛在價值，尤其是對于需要市場準(zhǔn)入資

格、上市、招標(biāo)投標(biāo)的企業(yè)而言，即使企業(yè)擁有相關(guān)資質(zhì)和經(jīng)營許可，但

如果有犯罪記錄，就將面臨上市和招投標(biāo)的明顯限制。隨著企業(yè)規(guī)模的擴

大、員工數(shù)量的增加和交易活動的增多，企業(yè)面臨的合規(guī)風(fēng)險也會不斷上

升。因此，為了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，建設(shè)和運行企業(yè)合規(guī)體系是非常必要且

有價值的。企業(yè)合規(guī)管理的意義如圖1-3所示。

對企業(yè)責(zé)對企業(yè)商

有效防控

任的有效業(yè)信譽的

合規(guī)風(fēng)險

切割保護

圖1-3企業(yè)合規(guī)管理的意義

（1）有效防控合規(guī)風(fēng)險

企業(yè)建立有效的合規(guī)體系的首要目的和意義在于有效地防范企業(yè)在市

場經(jīng)營中可能遇到的合規(guī)風(fēng)險。無論企業(yè)所處的行業(yè)是什么，生產(chǎn)的產(chǎn)品

是什么，它面臨的基本風(fēng)險都包括四個方面：戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)

風(fēng)險和法律風(fēng)險。而所謂的合規(guī)風(fēng)險實際上是法律風(fēng)險中的一部分，是最

為致命的風(fēng)險之一。建立有效的合規(guī)體系可以幫助企業(yè)有效管理和控制法

律風(fēng)險，避免因違反法律法規(guī)而導(dǎo)致的不良后果。

（2）對企業(yè)責(zé)任的有效切割

企業(yè)合規(guī)體系的建立可以有效地將企業(yè)責(zé)任與個人責(zé)任分開，從而避

第1章?企業(yè)合規(guī)時代021

免企業(yè)因為員工等關(guān)聯(lián)人員的行為而承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。在我國，單

位犯罪的歸責(zé)模式要求單位的重要人員必須以自己的獨立意志行事，而單

位無法獨立行事，只能通過內(nèi)部主管人員等關(guān)聯(lián)人員來代為行事，導(dǎo)致單

位責(zé)任和相關(guān)人員責(zé)任難以分割。因此，企業(yè)合規(guī)體系的建立可以幫助企

業(yè)建立風(fēng)險轉(zhuǎn)移和責(zé)任切割機制，以避免企業(yè)因為員工等關(guān)聯(lián)人員的違法

行為而承擔(dān)連帶責(zé)任。

（3）對企業(yè)商業(yè)信譽的保護

一個有效的合規(guī)計劃不僅可以防范合規(guī)風(fēng)險的發(fā)生，保護企業(yè)免于受

到不必要的處罰，還可以保護企業(yè)的商業(yè)信譽。當(dāng)企業(yè)被認為是一個合規(guī)

的企業(yè)時，會更受消費者和投資者的信任和青睞，從而增強企業(yè)的競爭力

和市場地位。相反，一旦企業(yè)違反法律法規(guī)或者道德規(guī)范，其商業(yè)信譽可

能會受到極大損害，導(dǎo)致客戶流失、品牌形象下降，甚至面臨被市場淘汰

的風(fēng)險。建立有效的合規(guī)體系不僅是企業(yè)履行法律責(zé)任的表現(xiàn)，更是企業(yè)

商業(yè)成功的必要條件之一。

專欄1-2

嗶哩嗶哩：堅決合規(guī)管理

一、公司簡介

嗶哩嗶哩（Bilibili）是中國領(lǐng)先的、以年輕人為核心用戶群體的視頻

分享、彈幕網(wǎng)站，同時也是一個二次元彈幕視頻分享平臺，以“ACG”

（動畫、漫畫、游戲）文化為主打，是廣大二次元愛好者的集結(jié)地。嗶哩嗶

哩創(chuàng)立于2009年，帶領(lǐng)一代年輕人成長，以UGC（用戶生產(chǎn)內(nèi)容）、PGC

（專業(yè)生產(chǎn)內(nèi)容）和OGC（職業(yè)生產(chǎn)內(nèi)容）創(chuàng)作模式深入挖掘用戶興趣，涵

蓋游戲、動畫、鬼畜、舞蹈、電影、電視劇、綜藝、科普等眾多寬泛分

022企業(yè)合規(guī)管理：數(shù)智時代財稅管理的運營法則

區(qū)。經(jīng)過多年的發(fā)展，嗶哩嗶哩已經(jīng)成為中國互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)中頗具影響力的

平臺，引領(lǐng)了二次元文化的繁榮發(fā)展。其以用戶為主導(dǎo)的內(nèi)容生態(tài)，真

實、活躍的社區(qū)交流，豐富多樣的視頻內(nèi)容和高質(zhì)量的原創(chuàng)內(nèi)容打動了用

戶，贏得了強大的用戶基礎(chǔ)和良好的口碑。作為一家互聯(lián)網(wǎng)公司，掌握用

戶信息和數(shù)據(jù)安全的責(zé)任重大。因此，嗶哩嗶哩積極踐行合規(guī)管理，確保

公司運營安全，維護用戶權(quán)益，并進一步提高用戶體驗和滿意度。

二、合規(guī)管理實施及其效果

作為中國領(lǐng)先的年輕人社區(qū)，嗶哩嗶哩堅決遵守國家法律法規(guī)，積極

推進合規(guī)管理，具體體現(xiàn)在內(nèi)容審核和用戶數(shù)據(jù)保護兩大方面。

（一）內(nèi)容審核的合規(guī)管理

遵循《中華人民共和國網(wǎng)絡(luò)安全法》和《互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)管理辦法》

等相關(guān)法規(guī)，嗶哩嗶哩預(yù)先對所有上線的內(nèi)容進行嚴(yán)格審核。這一合規(guī)動

作不僅體現(xiàn)在對惡俗、非法信息的刪除上，還體現(xiàn)在對涉及版權(quán)問題的內(nèi)

容的審查上。無論是用戶制作還是平臺自制的內(nèi)容，都必須遵守相關(guān)版權(quán)

規(guī)定，以防觸犯相關(guān)法律，充分保護了原創(chuàng)者的權(quán)益。

對于版權(quán)方提出的舉報，嗶哩嗶哩一直積極響應(yīng)并加以處理。透明、

公正的處理機制獲得了市場和用戶的廣泛認可，用戶對平臺的信任度日益

增加。同時，嗶哩嗶哩推動良性內(nèi)容發(fā)展，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，使平臺能

安全、合規(guī)、健康地長期發(fā)展下去，營造出一個遵守公序良俗、積極向上

的用戶體驗環(huán)境。

（二）用戶數(shù)據(jù)保護的合規(guī)管理

嗶哩嗶哩明白，作為互聯(lián)網(wǎng)公司，數(shù)據(jù)是一切服務(wù)的基礎(chǔ)，用戶信息

和隱私是需要嚴(yán)格保護的。因此，在《中華人民共和國個人信息保護法》

（以下簡稱《個人信息保護法》）出臺之后，嗶哩嗶哩積極遵從，嚴(yán)格按照

法規(guī)要求，對用戶的個人信息進行保護。在技術(shù)上，嗶哩嗶哩投入大量人

力、物力確保用戶數(shù)據(jù)的安全。在制度上，嗶哩嗶哩制定了嚴(yán)格的數(shù)據(jù)使

第1章?企業(yè)合規(guī)時代023

用政策和規(guī)定，所有的數(shù)據(jù)獲取、使用和共享都必須經(jīng)過用戶的知情和同

意，杜絕任何不合規(guī)的數(shù)據(jù)使用行為。

三、結(jié)論與啟示

嗶哩嗶哩的成功，一方面證明了以用戶為中心、關(guān)注用戶需求的企業(yè)

發(fā)展模式的正確性；另一方面，也顯示了嚴(yán)格的合規(guī)管理對企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展

的重要性。合規(guī)管理既是企業(yè)的責(zé)任，也是品牌建設(shè)的有效手段。它極大

地保障了用戶的權(quán)益，提升了用戶的滿意度和信