行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度試題及答案一、單項選擇題（每題2分，共20題，合計40分）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制的直接依據(jù)是（）。A.《中華人民共和國會計法》B.《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》C.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》D.《政府會計制度——行政事業(yè)單位會計科目和報表》2.某省級教育廳負責(zé)組織本部門及下屬高校的內(nèi)部控制報告編制工作，其應(yīng)履行的首要職責(zé)是（）。A.制定本部門內(nèi)部控制報告編制操作細則B.對下屬單位報告進行匯總和分析C.審核下屬單位報告的真實性和完整性D.向財政部報送本部門匯總報告3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制范圍應(yīng)覆蓋（）。A.本級單位B.本級及所有下屬獨立核算單位C.僅財務(wù)收支業(yè)務(wù)相關(guān)單位D.本級及下屬非獨立核算單位4.某事業(yè)單位2023年內(nèi)部控制報告中，“預(yù)算業(yè)務(wù)管理”部分需重點反映（）。A.預(yù)算編制與執(zhí)行的銜接情況B.固定資產(chǎn)臺賬登記頻率C.合同簽訂的審批流程D.差旅費報銷的標(biāo)準(zhǔn)制定5.內(nèi)部控制報告中“單位層面內(nèi)部控制”不包括（）。A.組織架構(gòu)設(shè)置B.關(guān)鍵崗位輪崗制度C.建設(shè)項目招標(biāo)管理D.內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組運行情況6.行政事業(yè)單位應(yīng)于每年（）前完成本單位內(nèi)部控制報告的編制與上報工作。A.1月31日B.3月31日C.6月30日D.12月31日7.內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量核查的核心要求是（）。A.報告格式美觀B.數(shù)據(jù)與財務(wù)報表完全一致C.真實、完整、準(zhǔn)確反映內(nèi)部控制情況D.重點突出當(dāng)年創(chuàng)新做法8.某單位在編制報告時發(fā)現(xiàn)，下屬A單位因系統(tǒng)故障未填報“收支業(yè)務(wù)管理”模塊數(shù)據(jù)，正確的處理方式是（）。A.由上級單位代填默認值B.要求A單位補報并說明原因C.直接剔除A單位數(shù)據(jù)D.調(diào)整其他單位數(shù)據(jù)平衡整體結(jié)果9.內(nèi)部控制報告中“風(fēng)險評估情況”需披露的內(nèi)容不包括（）。A.風(fēng)險評估的頻率B.重大風(fēng)險的識別過程C.風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性D.上年度風(fēng)險評估報告的存檔位置10.財政部對中央部門報送的內(nèi)部控制報告進行審核時，若發(fā)現(xiàn)某部門未涵蓋下屬1家二級單位數(shù)據(jù)，應(yīng)要求其（）。A.說明該單位無業(yè)務(wù)活動的理由B.補充該單位數(shù)據(jù)并重新報送C.將該單位數(shù)據(jù)合并至其他單位D.提交書面承諾保證數(shù)據(jù)完整性11.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用者不包括（）。A.單位內(nèi)部管理層B.同級財政部門C.社會公眾D.上級主管部門12.某單位在報告中反映“因人員不足，部分不相容崗位未完全分離”，這屬于（）。A.內(nèi)部控制有效性的正面描述B.內(nèi)部控制缺陷的披露C.無關(guān)緊要的補充說明D.對外部環(huán)境限制的客觀陳述13.內(nèi)部控制報告中“信息化建設(shè)”部分應(yīng)重點說明（）。A.辦公電腦的采購時間B.財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對接情況C.會議室投影儀的維護頻率D.單位網(wǎng)站的更新次數(shù)14.某縣級衛(wèi)健委在匯總下屬醫(yī)院報告時，發(fā)現(xiàn)各醫(yī)院對“合同管理”的表述差異較大，正確的處理方式是（）。A.統(tǒng)一要求使用模板中的標(biāo)準(zhǔn)表述B.保留差異并在匯總報告中分析原因C.選擇表述最詳細的醫(yī)院作為范本D.忽略差異直接匯總數(shù)據(jù)15.內(nèi)部控制報告編制工作中，單位負責(zé)人的核心職責(zé)是（）。A.具體填報系統(tǒng)數(shù)據(jù)B.審核報告并簽署責(zé)任聲明C.組織財務(wù)人員培訓(xùn)D.協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門提供資料16.某單位2023年報告中“評價與監(jiān)督”部分需反映（）。A.當(dāng)年內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況B.上年度職工體檢的參與率C.食堂食材的采購渠道D.工會活動的經(jīng)費支出明細17.內(nèi)部控制報告的“總體結(jié)論”部分應(yīng)（）。A.僅描述成績，不提及問題B.客觀總結(jié)成效與存在的不足C.引用上級文件原文D.重點強調(diào)下年度工作計劃18.財政部對地方財政部門報送的內(nèi)部控制報告進行質(zhì)量抽審時，抽審比例原則上不低于（）。A.5%B.10%C.20%D.30%19.某單位在編制報告時，發(fā)現(xiàn)2022年報告中“資產(chǎn)管理制度”部分存在數(shù)據(jù)錯誤，正確的處理方式是（）。A.在2023年報告中直接修改上年數(shù)據(jù)B.單獨提交更正說明并附相關(guān)證明材料C.忽略錯誤，確保本年度數(shù)據(jù)準(zhǔn)確D.在匯總報告中調(diào)整數(shù)據(jù)平衡20.內(nèi)部控制報告中“業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制”不包括（）。A.政府采購管理B.貨幣資金管理C.單位文化建設(shè)D.科研項目管理二、多項選擇題（每題3分，共10題，合計30分。每題至少有2個正確選項，多選、錯選、漏選均不得分）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制原則包括（）。A.全面性B.重要性C.客觀性D.保密性2.下列屬于單位層面內(nèi)部控制內(nèi)容的有（）。A.內(nèi)部控制制度建設(shè)情況B.關(guān)鍵崗位人員培訓(xùn)情況C.預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制D.合同糾紛處理流程3.內(nèi)部控制報告中需重點披露的風(fēng)險領(lǐng)域包括（）。A.收支業(yè)務(wù)中的“三公”經(jīng)費管理B.建設(shè)項目中的超概算問題C.資產(chǎn)管理中的賬實不符D.人事管理中的職稱評定4.省級財政部門在內(nèi)部控制報告管理中的職責(zé)包括（）。A.組織本地區(qū)報告編制與匯總B.對下級財政部門進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)C.向財政部報送本地區(qū)匯總報告D.對本級行政事業(yè)單位報告進行直接審核5.內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量審核的重點包括（）。A.報告覆蓋范圍的完整性B.數(shù)據(jù)與單位實際業(yè)務(wù)的匹配性C.不同年度數(shù)據(jù)的可比性D.文字描述的文學(xué)性6.某單位在編制報告時，需由以下哪些部門協(xié)同參與（）。A.財務(wù)部門B.業(yè)務(wù)部門（如采購、基建）C.內(nèi)部審計部門D.人事部門7.內(nèi)部控制報告中“改進措施”部分應(yīng)包含（）。A.針對缺陷的具體整改計劃B.責(zé)任部門與完成時限C.所需資源保障（如人員、經(jīng)費）D.上年度改進措施的落實情況8.財政部對中央部門內(nèi)部控制報告的審核方式包括（）。A.系統(tǒng)自動校驗B.人工重點審核C.委托第三方機構(gòu)核查D.實地調(diào)研抽查9.下列關(guān)于內(nèi)部控制報告與部門決算報告的關(guān)系，表述正確的有（）。A.二者均反映單位財務(wù)狀況B.內(nèi)部控制報告更關(guān)注業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性C.部門決算報告是內(nèi)部控制報告的數(shù)據(jù)來源之一D.二者編制依據(jù)完全相同10.行政事業(yè)單位在編制內(nèi)部控制報告時，禁止的行為包括（）。A.虛構(gòu)內(nèi)部控制制度B.隱瞞重大內(nèi)部控制缺陷C.未經(jīng)審核直接上報D.對下屬單位數(shù)據(jù)進行合理匯總?cè)?、判斷題（每題1分，共10題，合計10分。正確填“√”，錯誤填“×”）1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告僅需反映當(dāng)年新增的內(nèi)部控制措施，無需回顧歷史情況。（）2.下屬單位數(shù)量較多的主管部門，可僅選擇部分重點單位納入報告范圍。（）3.內(nèi)部控制報告中“單位層面”與“業(yè)務(wù)層面”的內(nèi)容需嚴(yán)格區(qū)分，不得交叉。（）4.單位負責(zé)人應(yīng)對內(nèi)部控制報告的真實性、完整性承擔(dān)最終責(zé)任。（）5.因特殊原因無法按時報送報告的單位，可自行延期至下一季度。（）6.內(nèi)部控制報告中的“風(fēng)險評估”應(yīng)僅針對當(dāng)年發(fā)生的風(fēng)險事件，無需預(yù)測未來風(fēng)險。（）7.地方財政部門需將本地區(qū)內(nèi)部控制報告匯總后，同時報送上級財政部門和同級政府。（）8.內(nèi)部控制報告中可以適當(dāng)使用“基本完善”“總體良好”等模糊表述，無需具體數(shù)據(jù)支撐。（）9.對于已開展內(nèi)部控制評價的單位，可直接將評價報告作為內(nèi)部控制報告報送。（）10.財政部將內(nèi)部控制報告質(zhì)量納入對地方財政部門和中央部門的考核范圍。（）四、簡答題（每題5分，共4題，合計20分）1.簡述行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的主要內(nèi)容。2.列舉單位在編制內(nèi)部控制報告時需重點關(guān)注的三類風(fēng)險，并說明理由。3.說明主管部門在匯總下屬單位內(nèi)部控制報告時的關(guān)鍵步驟。4.闡述內(nèi)部控制報告在行政事業(yè)單位管理中的作用。五、案例分析題（20分）2023年12月，某市級農(nóng)業(yè)農(nóng)村局開展內(nèi)部控制報告編制工作，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）下屬1家農(nóng)科所因2023年10月才完成組建，未建立完整的內(nèi)部控制制度，僅提供了簡單的書面說明；（2）局機關(guān)財務(wù)部門在收集業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)時，發(fā)現(xiàn)“政府采購管理”模塊中，部分采購項目的審批流程記錄缺失；（3）匯總下屬5家單位報告時，發(fā)現(xiàn)某畜牧站的“資產(chǎn)管理制度”部分與上年報告內(nèi)容完全一致，但該單位2023年實際新增了一批科研設(shè)備；（4）單位負責(zé)人認為報告內(nèi)容涉及內(nèi)部管理細節(jié)，要求刪除“存在的問題與改進措施”部分。問題：針對上述問題，指出該農(nóng)業(yè)農(nóng)村局應(yīng)采取的整改措施。---參考答案一、單項選擇題1.C2.A3.B4.A5.C6.B7.C8.B9.D10.B11.C12.B13.B14.B15.B16.A17.B18.B19.B20.C二、多項選擇題1.ABC2.AB3.ABC4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.BC10.ABC三、判斷題1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√四、簡答題1.主要內(nèi)容包括：（1）單位基本情況；（2）單位層面內(nèi)部控制情況（如組織架構(gòu)、制度建設(shè)、關(guān)鍵崗位管理等）；（3）業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制情況（如預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同等業(yè)務(wù)管理）；（4）風(fēng)險評估情況（風(fēng)險識別、分析與應(yīng)對）；（5）內(nèi)部控制有效性評價（存在的問題與缺陷）；（6）改進措施（針對缺陷的整改計劃）；（7）其他需要說明的情況（如信息化建設(shè)、監(jiān)督檢查結(jié)果等）。2.需重點關(guān)注的三類風(fēng)險及理由：（1）預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險：預(yù)算編制與執(zhí)行脫節(jié)可能導(dǎo)致資金使用效率低下或超支；（2）政府采購風(fēng)險：流程不規(guī)范易引發(fā)廉政問題或資金浪費；（3）資產(chǎn)管理風(fēng)險：賬實不符可能造成國有資產(chǎn)流失。這三類風(fēng)險直接關(guān)系到財政資金安全、國有資產(chǎn)保值增值和單位業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性，是內(nèi)部控制的核心領(lǐng)域。3.關(guān)鍵步驟：（1）收集下屬單位報告，核查覆蓋范圍是否完整；（2）審核各單位報告的真實性（如數(shù)據(jù)與實際業(yè)務(wù)匹配性）、完整性（是否遺漏關(guān)鍵模塊）；（3）對同類指標(biāo)進行匯總分析（如統(tǒng)計“三公”經(jīng)費控制率的平均值）；（4）識別下屬單位間的差異（如不同單位的采購流程規(guī)范性差異），并在匯總報告中說明原因；（5）形成本部門匯總報告，附下屬單位報告作為附件；（6）經(jīng)單位負責(zé)人審核后上報財政部門。4.作用包括：（1）促進單位完善內(nèi)部控制體系：通過報告編制，系統(tǒng)梳理制度漏洞與執(zhí)行缺陷，推動整改；（2）為監(jiān)管部門提供決策依據(jù)：財政部門可通過報告掌握各單位內(nèi)部控制整體水平，針對性加強指導(dǎo)；（3）提升單位管理透明度：報告反映單位業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性，有助于內(nèi)部監(jiān)督與外部問責(zé)；（4）實現(xiàn)經(jīng)驗共享：通過匯總分析，推廣優(yōu)秀案例，促進同類單位相互學(xué)習(xí)。五、案例分析題整改措施：（1）針對農(nóng)科所未建立完整制度的問題：要求農(nóng)科所補充說明內(nèi)部控制建設(shè)的階段性進展（如已成立領(lǐng)導(dǎo)小組、正在制定制度草案），并明確2024年完成制度建設(shè)的時間表，在報告中如實披露“制度未完善”的現(xiàn)狀及改進計劃。（2）針對“政府采購管理”審批記錄缺失的問題：財務(wù)部門應(yīng)聯(lián)合業(yè)務(wù)部門追溯缺失的審批材料（如會議紀(jì)要、審批單復(fù)印件），若無法補充，需在報告中說明缺失原因（如系統(tǒng)故障、人員變動），并提出改進措施（如加